Как вести бухгалтерию ип самостоятельно пошаговая инструкция 2022

Начиная собственный бизнес, предприниматели не всегда уделяют должное внимание вопросу бухгалтерии. Кто-то слышал, что ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем по закону не требуется, другие считают этот вопрос второстепенным, третьи – что ничего сложного здесь нет, и справиться с учетом можно самостоятельно.

На самом деле, постановка бухгалтерии ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Почему?

Причин тому несколько:

  1. Грамотный выбор системы налогообложения позволит вам выбрать минимально возможную налоговую нагрузку. Чтобы вы не попали по незнанию под определение незаконных налоговых схем, практическое налоговое планирование вашего бизнеса должны проводить специалисты, а не сомнительные советчики.
  2. От выбранного режима зависит состав отчетности, сроки уплаты налога, возможность получения налоговых льгот.
  3. Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.
  4. На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО. В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.

Нужен ли бухгалтер для ИП? Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять – штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?

Появились вопросы? Опытный бухгалтер поможет

Ведение бухгалтерского учета ИП в 2023 году

Законом № 402-ФЗ от 06.12.2011 установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой – налоговый учет.

Налоговый учет – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели. Чтобы разобраться в налоговой отчетности и порядке налогового учета, надо обладать профессиональными знаниями или самостоятельно изучить эти вопросы. А кроме того, есть специальная отчетность по работникам, кассовые и банковские документы, первичная документация и т.д.

Часто предприниматели не видят особой разницы между видами учета, поэтому всю свою бухгалтерию называют бухгалтерским учетом. Хотя в нормативном понимании это не соответствует действительности, но на практике это привычное выражение, поэтому мы тоже будем его использовать.

Итак, как правильно вести бухгалтерский учет? Ответ один – профессионально. Бухгалтером для ИП может быть штатный работник или специалист компании-аутсорсера. Если количество хозяйственных операций не слишком велико, то зарплата бухгалтера, принятого на постоянную работу, может оказаться неоправданными расходами. Если же вы готовы самостоятельно заняться своим учетом, то мы расскажем, как это сделать.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно? Возможно ли это? Ответ вы найдете ниже в пошаговой инструкции.

Есть сомнения в правильности учета?
Экспресс-аудит от 1С бесплатно за 3-4 часа

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2023 года

Итак, на вопрос: «Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2023 году?» мы получили отрицательный ответ. Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже сказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо. С чего начать ведение бухгалтерии ИП? Читайте в нашей пошаговой инструкции.

Шаг 1. Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.

Шаг 2. Выберите налоговый режим. Узнать в подробностях, на каких режимах или системах налогообложения работает ИП в России, вы можете в статье: «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?». Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД, АУСН). От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП. Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы. Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем получить бесплатную консультацию по налогообложению.

Шаг 3. Ознакомьтесь с налоговой отчетностью выбранного режима. Найти актуальные формы отчетности вы можете на сайте ФНС налог.ру или в этом разделе.

Шаг 4. Определитесь, будете ли вы нанимать работников. Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников. В 2023 году за работников сдают несколько видов отчетности: в Социальный Фонд и в налоговую инспекцию. Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.

Сдача отчетности ИП с помощью профессионалов 1С:БухОбслуживание

Шаг 5. Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.

Шаг 6. Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН Доходы или ПСН можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель. Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций или наличии работников, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.

Шаг 7. Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.

Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

О том, в каких случаях имеет смысл выбирать общую систему налогообложения, вы можете прочесть в этой статье. Бухгалтерия ИП, который работает на ОСНО, будет самой непростой. Если говорить о формах отчетности, то это декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная по НДС. 

Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость – НДС. Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется получением налоговых вычетов по этому налогу или возмещением входящего НДС.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Точно и в срок рассчитаем налоги, сдадим отчетность

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчётности ИП на УСН в 2023 году без работников — 25 апреля, а налог, за вычетом авансов, надо уплатить не позже 28 апреля за предыдущий год.

Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.

Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2023 году: календарь бухгалтера и таблица

Календарь бухгалтера для ИП на 2023 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам. Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты:

  • в СФР: новый отчёт ЕФС-1, сроки сдачи зависят от кадровых событий; 
  • в ИФНС: 6-НДФЛ не позднее 25 дней после отчетного периода и не позднее 25 февраля за предыдущий год; РСВ — в течение 25 дней после отчетного периода; Персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячно.

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2023 году по разным режимам мы собрали в таблицу.

Режим 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
УСН авансовый платеж – 28.04 авансовый платеж – 28.07 авансовый платеж – 30.10

декларация — 25.04 

налог по итогам года  – 28.04
ЕСХН*

—

 авансовый платеж — 25.07

—

декларация — 27.03

налог по итогам года — 28.03
ОСНО

декларация по НДС — 25.04, оплата налога** — 28.06

авансовый платеж по НДФЛ — 25.04

декларация по НДС — 25.07, оплата налога — 28.09

авансовый платеж по НДФЛ – 25.07

декларация по НДС — 25.10, оплата налога — 28.12

авансовый платеж по НДФЛ – 25.10

декларация по НДС — 25.01, оплата налога — 28.03

декларация НДФЛ – 02.05, налог по итогам года – 17.07

*Если плательщики ЕСХН не получили освобождение от НДС, то должны также отчитываться по этому налогу.

**НДС платят в особом порядке: сумма налога, исчисленная за квартал, перечисляется ежемесячно тремя равными частями. В таблице указан крайний срок перечисления последней части. Например, НДС за 1 квартал платят так: 1/3 до 28.04, 1/3 до 28.05, 1/3 до 28.06.

Плательщики ПСН налоговую декларацию не сдают, а срок уплаты стоимости патента зависит от его срока действия.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Мы в соцсетях: Телеграм,  ВКонтакте,  Дзен  — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса

Источник

Законодательно вести бухучет индивидуальных предпринимателей в 2021 г. обязывает пп.4 п.1 ст.2 Закон №402-ФЗ. Одновременно ст.6 п.2 данного акта освобождает их от этого при условии учета показателей, необходимых для правильного начисления налогов. Поэтому на вопрос «обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2022 году», ответ – нет.

Но ведение бухгалтерии ИП самостоятельно – это объективная информация о результатах предпринимательской деятельности. Регулярный учет операций, сведения об итогах сделок и текущих или будущих расходах помогут принимать правильные ежедневные и перспективные решения.

Должен ли ИП вести финансовую отчетность

Составлять финансовую отчетность индивидуальных предпринимателей законодательство не обязывает. Но построенная бухгалтерия ИП с нуля, в которой отражены все ключевые показатели для анализа деятельности предприятия, принесет бизнесу множество плюсов. Финансовая отчетность станет важным преимуществом при:

  • получении кредитов, инвестиций;
  • заключении сделок с крупными партнерами;
  • контроле наличия и состояния имущества, кредиторской и дебиторской задолженностей;
  • принятии управленческих решений.

Обратите внимание

Ведение бухгалтерии ИП самостоятельно может сопровождаться составлением финансовой отчетности. Налоговые органы обязаны принять ее и проставить отметку. Предприниматель имеет право публиковать баланс, отчет о прибылях и убытках, другие формы на собственном сайте или в бумажном формате.

Ведение бухгалтерского учета ИП в 2022 году

Бухучет индивидуального предпринимателя строится в зависимости от выбранного режима налогообложения.

Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

Общая система считается самой сложной из-за НДС и НДФЛ. По налогу на добавленную стоимость надо заполнять книги покупок и продаж, ежеквартально сдавать декларации. Для налога на доходы физических лиц необходимо постоянно и тщательно фиксировать расходы.

Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО – задача сложная. Необходимо учитывать требования НК и других законов к оформлению документации, порядку отнесения затрат. Но иногда бизнес-процессы предпринимателя требуют только общий режим налогообложения с НДС – крупные партнеры, участие в тендерах. Чтобы быть твердо уверенным в правильности начисления налогов и финансовых показателях, на ОСНО желательно заказать бухгалтерское сопровождение ИП.

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Вести бухгалтерский учет законодательство упрощенцев не обязывает. Но они должны записывать свои доходы и расходы в книге учета. Ее форма и порядок отражения операций указаны в приказе №135н Минфина России.

При налогообложении 6% можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Для расчета налогов достаточно периодически вносить в КУДиР кассовую и банковскую выручку. А также страховые взносы за себя для уменьшения налога по УСН. Но реальной картины прибыли и убытков от бизнеса посмотреть не получится. А если появятся сотрудники (или уже есть), то создавать учет начисления зарплаты и страховых взносов необходимо для сдачи отчетности.

При налогообложении 15% бухучет усложняется. Как вести бухгалтерию ИП при УСН доходы минус расходы:

  • собирать документы по оплате расходов;
  • следить, чтобы документация была правильно оформлена, иначе ИФНС при проверке вычтет затраты и доначислит налог плюс посчитает пени, штрафы;
  • вносить выручку, затраты в хронологическом порядке.

При отнесении платежей на расходы надо учитывать ст. 346.16 Налогового кодекса. Не все платежи принимаются в расходы.

Онлайн бухгалтерия ИП

Для предпринимателей создано несколько облачных сервисов для ведения бухучета. Каждый предоставляет демопериод для ознакомления. Попробовав 3-7 дней можно определить, какой подходит именно вашему бизнесу и методу ведения учета.

Популярные сервисы:

  1. «Эльба» (https://kontur.ru/elba) – для ИП на УСН без работников или со штатом до 50 человек. Выписка и отправка первичных документов. Реализовано напоминание о сроках сдачи отчетности и уплате налогов. Через сервис оформляется электронная подпись (ЭЦП) и сдается отчетность. Ведется учет по кадрам и начислению зарплаты, включая больничные листы.
  2. Онлайн бухгалтерия ИП Тинькофф (https://www.tinkoff.ru/business/accounting/) – ограничена ведением бухгалтерии на УСН без работников. Продукт известного банка рассчитывает налоги, помогает составлять отчетность и отправляет ее. В течение 1 дня оформляет ЭЦП. Характеризуется низкой ценой.
  3. «Мое дело» (https://www.moedelo.org/) – для предпринимателей на любой системе налогообложения со штатом сотрудников или без него. Создана автоматическая бухгалтерия для ИП самостоятельно – можно отсылать фото документов, а не вносить вручную.
  4. «Контур бухгалтерия» (https://kontur.ru/bk) – поддерживает все виды деятельности. Полностью ведет кадровый, бухгалтерский, налоговый учет. Дополнительно формирует аналитику бизнеса, рассчитывает себестоимость, проверяет контрагентов. Готовит и отправляет отчетность в ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат.
  5. Scloud (https://scloud.ru/) – продукт популярной фирмы 1С. Реализовано бухгалтерское сопровождение ИП по всем системам налогообложения.
  6. «Небо» (https://nebopro.ru/) – формирует исходящую документацию и отчетность во все фискальные инстанции. Отправляет ее и контролирует получение.
  7. «Мои финансы» (http://my-fin.com/help/stati/buhgalter-dlya-ip) – составление продажных документов, стандартных договоров. Ведение бухгалтерского учета на УСН, ОСНО и создание отчетов.

При выборе программы для ведения бухгалтерии ИП руководствуйтесь размером бизнеса и его перспективами. Переносить информацию из одного сервиса в другой даже всего за квартал трудоемко. Желательно сразу предусмотреть расширение деятельности и выбрать перспективу.

Не ориентируйтесь для ведения бухучета только на онлайн-сервисы. Подумайте о стационарных программах СБИС, Инфо-Бухгалтер, Парус или 1С.

Пошагово, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2022 году

Ведение бухучета своими силами достаточно простая работа, если следовать определенному порядку. Если операции раньше фиксировались только для налоговых расчетов, а потом решили создать полноценный учет, то сначала надо провести инвентаризацию имущества и обязательств. То есть проверить складские запасы, оценить производственные объекты – автомобили, станки, склады, цеха, здания. Плюс составить список должников и кредиторов, задолженности по налогам и взносам. Затем внести информацию в программу, чтобы видеть реальное положение дел на начальном этапе.

Затем строится бухгалтерия ИП с нуля:

  1. Посмотрите Налоговый кодекс. Составьте таблицу сроков отчетности и уплаты налогов по каждой системе налогообложения. Сравните их по количеству отчетов, графику платежей. Если бизнес уже работает, то посмотрите на текущие или запланированные финансовые потоки с точки зрения удобства и возможностей своевременной оплаты налогов.
  2. Выберите режим налогообложения. Если планируете работать с крупными компаниями, то выбирайте ОСНО. Потеряете на НДС, но выиграете на обороте. Для среднего и мелкого бизнеса, где налог на добавленную стоимость партнерам не важен, выгодней УСН.
  3.  Запланируйте появление сотрудников, даже если пока их нет. Изучите, как правильно вести бухгалтерский учет заработной платы и страховых взносов.
  4. Подумайте, как будете получать и выдавать документы. А также способ их хранения.
  5. На основании предыдущих 4 пунктов выберите метод учета операций – бумажный, MS Office, сервисы-онлайн, стационарные программы для ведения бухгалтерии ИП.
  6. Исходя из вида деятельности, составьте план счетов. 

Если затрудняетесь решить, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно и правильно записывать операции или понимать числовые показатели, пройдите короткое обучение. По непонятным вопросам проконсультируйтесь на бухгалтерских форумах, сайте ИФНС, в соцсетях. Но помните, что не все пользователи интернета высококлассные специалисты. Лучше прочтите книгу, написанную профессионалами бухучета.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2022 году

В 2022 г. предприниматель сдает отчеты за предыдущий период и текущий. Чтобы не пропустить сроки, перенесите календарь бухгалтера для ИП на 2022 г. на планшет, компьютер, телефон или распечатайте и положите перед глазами. Для удобства отчетность разбита на 3 группы.

Отчеты предпринимателя за себя:

Наименование отчета Последний день сдачи
Декларация по УСН за 2020г. 30.04
3-НДФЛ для ОСНО за 2020г. 30.04
НДС 25.01 (за 4 квартал 2020г.), 25.04, 25.07, 25.10
ЕСХН за 2020г. 30.03
ЕНВД за 4 кв. 2020г.
Примечание: с 2021 года налог отменен		 20.01

Отчетность по работникам:

Наименование Последний день сдачи в 2022г. Куда
СЗВ-М 01.03 (итоговая за 2021 г.), 15 числа месяца, следующего за отчетным ПФР
СЗВ-ТД 15 число месяца, следующего за увольнением, приемом, получением заявления об оформлении электронной трудовой книжки ПФР
СЗВ-СТАЖ 01.03 за 2021 г. ПФР
РСВ-1 31.01 (за 2021 г.), 30.04, 31.07, 31.10 ИФНС
4-ФСС 20.01 (за 2021 г.), 20.04, 20.07, 20.10 – для расчетов на бумаге. Для электронной формы срок продляется на 5 дней. ФСС
2-НДФЛ за 2020г. 28.02 ИФНС
6-НДФЛ 01.03 (за 2021 г.), 30.04, 31.07, 31.10 ИФНС
Сведения о среднесписочной численности работников за 2020г. 20.01
Примечание. С 2021 г. отменен законом №5-ФЗ от 28.02.2020г.		 ИФНС

Отчетность в Росстат:

Наименование Последний день сдачи
МП-сп за 2020г. 01.04
№1-предприниматель 01.04

Учтите, что если последний день сдачи отчетности попадает на субботу или воскресенье, срок переносится на понедельник

Вести бухгалтерию самостоятельно или передать на аутсорсинг

Самостоятельное ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем имеет важное преимущество – вы всегда знаете финансовое состояние предприятия. Но правильный бухучет отнимает много времени и требует знаний.

Если не знаете, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно, то наймите профессионального сотрудника или передайте на аутсорсинг. Штатный бухгалтер для ИП – риск штрафов из-за некомпетентности, которые придется платить самому. Знания и профессионализм при приеме на работу проверить сложно. Бухгалтерское сопровождение ИП в специализированных компаниях надежней:

  • бухучетом и его правовыми принципами занимается несколько специалистов – опытные бухгалтеры, юристы, аудиторы;
  • за ошибки, их последствия договором предусматривается материальная ответственность;
  • консультации по любым вопросам бизнеса.

Обратите внимание

Дополнительное преимущество аутсорсинга – цена услуг ниже, чем заработная плата хорошего главбуха.

Советы по самостоятельному ведению бухгалтерии

ИП, которые решили вести бухгалтерский учет без привлечения специалистов, рискуют получением штрафных санкций от ИФНС, ПФР и других контролирующих органов. Снизить вероятность неблагоприятных ситуаций получится, если соблюдать 7 главных постулатов ведения бухучета.

Правило 1

Сразу подшивайте документы в папки. Не надо складывать их в машине или на столе, оставляя разборку на будущее. «Нет ничего более постоянного, чем временное» – мудрость фразы проверена жизнью. Приучитесь складывать бумажки в положенное место, так как правильно вести бухгалтерский учет надо непрерывно и постоянно. Потеря расходных документов приведет к увеличению налогов, пропажа доходных – к их неправильному начислению и штрафам.

Правило 2

Старайтесь внести информацию в программу или в бумажную книгу учета доходов и расходов в день получения первичных документов или максимум на следующий. Реальная бухгалтерия ИП требует регулярности. 

Правило 3

Постоянно проверяйте сроки сдачи отчетности. Налоговая инспекция, Фонды обязательного социального страхования периодически меняют их.

Правило 4

Если выбрали ведение бухгалтерии ИП самостоятельно, следите за своевременной уплатой налогов и взносов. Одна задержка потянет за собой пени, начнутся постоянные копеечные недоимки. Разбирательства по мелким вопросам отнимут большое время у бизнеса. Если запустить, то в дальнейшем могут возникнуть неприятности – для тендера нужна будет срочно справка из ИФНС об отсутствии задолженностей, а в ней окажутся пени и недоимки. Пока заплатите и получите новую справку, аукцион закончится без вас.

Для уплаты вовремя налогов и взносов заведите календарь бухгалтера для ИП 2022 года, повесьте его в офисе. На телефон, планшет, ноутбук поставьте напоминания за 1-3 дня до срока.

Обратите внимание

Учтите, что сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для предпринимателей не всегда совпадают. Помните, что есть еще авансовые платежи.

Пример – УСН: годовая декларация сдается до 30 апреля 2022г., а авансы надо заплатить в 2021г. – 25.04, 25.07, 25.10. Одновременно до 30.04.2021г. платят окончательный расчет по итогам декларации за 2020г. На апрель приходится тяжелая финансовая нагрузка. Поэтому старайтесь в течение года платить побольше авансов или отправьте дополнительные платежи в январе-марте, чтобы не задерживать последнюю оплату.

Правило 5

Чтобы правильно начислять зарплату и взносы в Фонды страхования, изучите, как ИП вести бухгалтерию на работника.

Правило 6

Ежегодно, а лучше чаще, запрашивайте у ИФНС сверку по налогам и взносам. Сверяться с налоговой регулярно надо, чтобы не возникли вдруг неожиданные цифры. Инспекторы, программы тоже могут ошибаться.

Правило 7

Бухгалтерия для ИП самостоятельно станет проще, если вести ее в онлайн-сервисах. Тогда операции можно заносить сразу по получению документов, а не дожидаться приезда в офис или домой. Плюс перед глазами всегда будет полная картина текущих результатов деятельности.

Если соблюдать всего семь правил, то как вести бухгалтерию ИП быстро станет понятно. Но экономия на бухгалтере работает только до появления сотрудников. Отчетность по работникам объемна и сложна – более 20 штук в год. Чтобы не ошибиться и убрать риск штрафов, желательно передать ведение бухгалтерского учета на аутсорсинг или нанять бухгалтера.

Источник

Что делать после открытия ИП

Редактор: Анастасия Волошенко

Чек-лист самого необходимого после регистрации: как начать вести учет, подключить онлайн-кассу, предупредить надзорные органы и принять первые деньги

Евгений Бельский

Евгений Бельский

Эксперт по праву

Поделиться

Чек-лист самого необходимого после регистрации: как начать вести учет, подключить онлайн-кассу, предупредить надзорные органы и принять первые деньги

Евгений Бельский

Евгений Бельский

Эксперт по праву

Поделиться

В предыдущих статьях из цикла про ИП мы разобрались, как выбрать коды ОКВЭД, налоговый режим, банк и отправить заявление на регистрацию.

  1. Как зарегистрировать ИП
  2. Как выбрать банк для ИП

В этой статье — что делать сразу после регистрации ИП: начать вести учет, подключить онлайн-кассу, предупредить надзорные органы и принять первые деньги.

Сразу после регистрации

Вам на почту пришло письмо от налоговой, что теперь вы ИП, — в нем будет лист записи в ЕГРИП с вашими реквизитами. ИП зарегистрирован, счет открыли, как будто можно выставлять счета клиентам и работать. Но перед этим рекомендуем сделать еще несколько важных шагов.

Собрать данные ИП в одну папку. Сохраните лист записи в ЕГРИП, который прислала налоговая, и соберите реквизиты ИП в одном месте. Они понадобятся, чтобы отправлять их партнерам для составления договоров. Чтобы каждый раз не искать и не перебивать их заново, лучше сделать папку, где они всегда будут под рукой, например на Google Диске.

Реквизиты ИП — это ФИО, адрес, номера ИНН и ОГРНИП, полная информация о счете в банке и контакты: адрес и номер телефона.

У ИП без сотрудников, которые перешли на УСН, учет простой. Все, что надо делать, — вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР — и раз в год сдавать декларацию. КУДиР — документ, где собраны все операции бизнеса: от кого сколько денег пришло и на что вы их потратили. Но расходы вписывают в книгу только ИП на УСН «Доходы минус расходы».

Книгу можно вести самостоятельно, а можно подключить онлайн-бухгалтерию Тинькофф. Онлайн-бухгалтерия — это программа, которая ведет учет операций и считает все безналичные поступления. Если налоговая попросит прислать КУДиР, вы сможете выгрузить книгу из онлайн-бухгалтерии. Платежи в бюджет программа рассчитывает сама — вам надо только подтверждать уплату налогов каждый квартал и раз в год отправлять декларацию.

Если у вас есть сотрудники или вы на более сложной системе налогообложения, то лучше нанять бухгалтера или подключить бухгалтерское обслуживание на аутсорсе, чтобы вашим учетом занимался эксперт.

Проверить, нужна ли онлайн-касса. Если вы принимаете оплату от физлиц без статуса ИП, вам нужна онлайн-касса. Она пробивает чеки клиентам и отправляет их в налоговую. Есть два вида онлайн-касс: обычные, такие небольшие гаджеты, которые печатают чеки, и облачные — это когда вы берете в аренду онлайн-кассу, которая установлена в большом дата-центре.

Оба варианта будут пробивать чеки, отправлять их в налоговую и клиентам по телефону или на почту, но только онлайн-касса, которая физически находится у вас, будет еще и печатать бумажные чеки.

Онлайн-касса нужна почти всем, кто принимает деньги от физлиц без статуса ИП. Исключение действует для ИП на НПД и для ИП с патентом на некоторые виды деятельности — при этих условиях предприниматель может работать без кассы.

Печать чека необходима, если вы работаете в офлайне — сразу пробиваете покупки и отдаете покупателю бумажный чек. Для интернет-магазинов подойдет облачная касса: она будет автоматически отправлять покупателю чек на электронную почту после оплаты.

Онлайн-кассу удобно интегрировать с эквайрингом — тогда после оплаты картой она будет автоматически пробивать чек, ничего отдельно нажимать не нужно.

Подключить и настроить онлайн-кассу просто — с этим обычно помогают компании, которые их продают. Стоимость онлайн-кассы для офлайна варьируется от 8000 до 20 000 ₽ в зависимости от функций. Например, есть кассы с большим сенсорным дисплеем, а есть с обычными кнопками. Облачная касса — это, по сути, аренда автоматической кассы в дата-центре, поэтому продается как сервис — стоит от 1700 ₽ в месяц.

Компании и ИП, которые продают товары в интернете, могут не устанавливать онлайн-кассу, если подключат сервис для автоматической отправки чеков клиентам и в налоговую. Например, клиенты Тинькофф могут подключить сервис «Чеки от Тинькофф Кассы».

Предупредить надзорные органы. Если работаете с клиентами офлайн — например, если у вас магазин, кафе или салон красоты, — надо уведомить Роспотребнадзор о начале работы. Так власти узнают о вашем бизнесе и будут следить за деятельностью.

Подача заявления подтверждает факт, что вы открыты и соблюдаете все требования Роспотребнадзора. Поэтому, если вы еще ведете ремонт, пока сообщать не надо.

Отправьте уведомление после того, как откроетесь, но перед тем, как примете деньги от первого покупателя. Если не подать уведомление, Роспотребнадзор может выписать штраф — от 3000 до 5000 ₽.

Как принимать деньги от клиентов

Есть три способа, как клиент может оплатить ваш товар или услугу:

  • по выставленному счету;
  • картой;
  • наличными.

Любую оплату от физлица без статуса ИП необходимо пробивать через онлайн-кассу и выдавать покупателю чек — в руки или отправлять на почту или телефон.

Теперь про каждый способ подробнее.

По счету — при расчете с ИП и юрлицами. В личном кабинете банка вы можете в пару кликов сформировать и отправить счет. Обычно по счету оплачивают другие компании или ИП — они делают перевод со своего расчетного счета на ваш.

Можно выставить счет и для обычного человека — тогда он отправит перевод через свой мобильный банк. Но для покупателя это неудобно, надо перебивать много цифр вручную. По безналу клиентам привычнее расплачиваться картой.

Платеж на счет от физлица без статуса ИП вы должны пробить через онлайн-кассу вручную.

Через эквайринг — при оплате картой. Чтобы принимать оплату картами, надо подключить эквайринг. Это услуга банка. Есть торговый эквайринг — такие терминалы для оплаты, которые мы каждый день встречаем в магазинах. Он нужен, если есть офлайн-точка или курьеры. В таком случае неважно, кто будет покупателем, касса будет нужна в любом случае.

Например, вы можете купить несколько таких терминалов и выдать их курьерам — тогда покупатели смогут оплатить товар картой после доставки.

А есть интернет-эквайринг — это прием денег по карте в интернете. Можно встроить форму оплаты на сайт или отправлять клиенту ссылку: он перейдет по ней, введет данные карты и оплата поступит вам на расчетный счет.

Интернет-эквайрингом удобно пользоваться, если у вас онлайн-магазин или вы оказываете услуги по предварительной записи и берете предоплату, как, например, в отелях.

Любой эквайринг можно интегрировать с онлайн-кассой — тогда после оплаты касса сама автоматически пробьет чек, ничего отдельно нажимать не нужно. Если это онлайн-касса, подсоединенная к терминалу, — печатный чек надо будет отдать покупателю. Если это интернет-эквайринг — касса сама отправит чек ему на e-mail или телефон.

Наличными — от физлиц со статусом ИП или без него. Здесь проще: принимаете деньги и складывайте их в кассу или сейф. Потом эти деньги можно положить на расчетный счет — если есть бизнес-карта, деньги на расчетный счет можно зачислить через банкомат.

Если вы принимаете наличные от покупателей, этот платеж надо тоже пробить через онлайн-кассу вручную и отдать им чек.

Чек-лист после открытия ИП

  1. Собрать данные об ИП в одну папку.
  2. Начать вести учет.
  3. Проверить, нужна ли онлайн-касса, и подключить ее, если да.
  4. Предупредить надзорные органы.
  5. Подключить эквайринг для приема оплаты картами, если работаете с покупателями.

Регулярно проверяйте, все ли налоги вы подаете вовремя. Если вы долго не получаете доход, можете перейти на НПД — режим налогообложения, который сохранит статус ИП и временно освободит вас от фиксированных страховых взносов.

Источник

Как вести бухгалтерию для ИП на УСН 6%: пошаговая инструкция

Индивидуальные предприниматели вправе применять упрощенную систему налогообложения наряду с другими налоговыми режимами (ст. 346.11 НК РФ). Бизнесмены, выбравшие объектом налогообложения «Доходы», налог платят по ставке 6 процентов.

В 2023 году УСН пользуются много организаций. Это выгодный, удобный спецрежим, но и трудный, с постоянными изменениями законодательства. Бухгалтеры путаются в упрощенке, поэтому мы создали программу профессиональной переподготовки «Главный бухгалтер на УСН».

Эксперты по бухгалтерскому и налоговому учету научат всему, что нужно знать при работе с УСН.  В курсе 13 тестов, письменные домашние задания, более 20 чек-листов и гайдов по изменениям, которые помогут отработать все навыки на практике. До 17  ноября действует скидка 75%, стоимость курса составляет 26 000 6 499 руб.

Записаться со скидкой

Если с начала года ИП на УСН 6 процентов заработал больше 150 млн рублей, но меньше 200 млн рублей, то налог он будет уплачивать по повышенной ставке — 8 процентов. Такая же ставка начнет действовать, если среднее число персонала ИП составит более 100 человек, но менее 130 (ст.346.20 НК РФ). При превышении указанных лимитов право на данный спецрежим утрачивается.

О том, должен ли ИП на УСН «Доходы» вести бухучет, с каких доходов уплачивается налог, как рассчитывать обязательные платежи, куда и в какие сроки их перечислять, речь пойдет в нашей статье.

Нужно ли вести бухгалтерию для ИП на упрощенке 6 процентов ИП

На основании пункта 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ предприниматели могут не вести бухучет, если налоговое законодательство обязывает их учитывать доходы (затраты), получаемые в рамках осуществляемого бизнеса.

При этом ИП на упрощенном налоговом режиме с объектом «Доходы» учет своей выручки вести должны. Это следует из статьи 346.24 НК РФ, где сказано, что в целях определения налоговой базы упрощенцы обязаны вести учет доходов и расходов. Делается это в книге учета доходов и расходов, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н.

Книгу можно вести как на бумаге, так и в электронном виде. На каждый год нужно заводить новую книгу. Электронная книга по завершении года должна быть воспроизведена на бумаге (п. 1.4 порядка).

Бумажный экземпляр книги прошнуровывается, нумеруется, на последней странице фиксируется количество страниц, которое заверяется подписью ИП и печатью при ее наличии.

Исправление ошибок в книге тоже должно быть подтверждено подписью и печатью бизнесмена, если она есть.

Упрощенцы с объектом «Доходы» в книге заполняют:

  • титульный лист;

  • раздел II в части доходов;

  • раздел IV в отношении расходов на страховые взносы, взносы по договорам ДЛС, больничные пособия, которые уменьшают налог;

  • раздел V, если уплачивается торговый сбор.

Отметим, что Минфин РФ в письме от 24.07.2013 № 03-11-06/2/29385 указывал, что в книге учета доходов и расходов упрощенцев все показатели следует отражать в полных рублях.

Какие налоги платить ИП в 2021 году

Применение упрощенной системы освобождает предпринимателей от уплаты:

  • НФДЛ с полученных от бизнеса доходов (за отдельными исключениями);

  • налога на имущество физлиц по тем объектам, которые используются в бизнесе (за отдельными исключениями);

  • НДС (за отдельными исключениями).

Таким образом, упрощенцы платят следующие налоги (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):

  • налог по УСН с объекта «Доходы»;

  • НДС при ввозе товаров, при выставлении счета-фактуры, если возникли обязанности налогового агента по НДС и в некоторых других случаях;

  • НДФЛ с дивидендов и доходов, облагаемых по ставкам 9, 35 процента, а также НДФЛ в качестве налогового агента при наличии сотрудников (п. 1 ст. 226 НК РФ);

  • налог на прибыль в качестве налогового агента при выплате доходов иностранной фирме (п. 1 ст. 310 НК РФ);

  • водный налог (п. 1 ст. 333.8 НК РФ);

  • налог на имущество физлиц в отношении неиспользуемой в бизнесе недвижимости, а также на объекты из кадастрового перечня;

  • транспортный налог (ст. 357 НК РФ);

  • земельный налог (п. 1 ст. 388 НК РФ);

  • страховые взносы за себя и с выплат работникам (п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1 ст. 430 НК РФ).

С каких доходов платить налог ИП на УСН 6 процентов

Специальный перечень учитываемых упрощенцами доходов Налоговым кодексом не установлен. Согласно статье 346.15 кодекса в рамках УСН доходы определяются по правилам п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ, то есть так же, как и для уплаты налога на прибыль. Таким образом, ИП на УСН 6 процентов учитывают реализационные и внереализационные доходы.

Выручка от реализации — это поступления от продажи товаров собственного производства и купленных на перепродажу (имущественных прав), доходы от оказания услуг, выполнения работ. Реализационной выручкой признаются все деньги или оплата в натуральной форме, полученные при расчете за проданные товары (работы, услуги).

Внереализационная выручка — это:

  • выручка от курсовой разницы;

  • признанные должником или выигранные в суде суммы возмещения ущерба, убытков, штрафов, иных санкций за нарушение договоров;

  • арендные платежи, если это нереализационный доход;

  • проценты по займам, банковским вкладам;

  • другие доходы.

Согласно пункту 1 ст. 250 НК РФ, внереализационными доходами является выручка, не отнесенная к реализационной ст. 249 НК РФ. Соответственно, список внереализационных доходов является открытым.

Следует учитывать, что отдельные доходы не подлежат включению в базу в рамках упрощенного режима. В соответствии с пунктом 1.1 ст. 346.15 НК РФ к ним относятся:

  • доходы из перечня ст. 251 НК РФ, не учитываемые в базе по налогу на прибыль. Несмотря на то что авансы в ст. 251 НК РФ приведены, учитывать их в базе по УСН все равно нужно. Это связано с тем, что в базе по налогу на прибыль авансы не учитывают налогоплательщики, определяющие доходы по методу начисления, а при УСН доходы определяются кассовым методом;

  • доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 9 и 35 процентов;

  • дивиденды — согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ с них уплачивается НДФЛ;

  • доходы, в отношении которых налог уплачивается в рамках патентной системы.

Учет выручки в рамках «упрощенки» осуществляется кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Это значит, что деньги засчитываются на дату их зачисления на банковский счет, поступления в кассу или погашения задолженности другим способом (получение товаров в счет оплаты, подписание акта взаимозачета).

В письме от 10.02.2020 № 03-11-11/8398 Минфин РФ разъяснял, что при оплате товаров пластиковой картой учет доходов осуществляется именно в момент зачисления денег на расчетный счет. Соответственно, если момент непосредственной оплаты товаров картой не совпадает с моментом прихода денег на счет, учитывать оплату надо только при зачислении денег.

В отношении комиссии, которую может удерживать банк из платежа покупателя, в письме от 19.09.2016 № 03-11-11/54526 Минфин сообщал, что при оплате товаров через терминал доходом продавца будет вся поступившая сумма, без ее уменьшения на какие-либо расходы, в том числе на банковскую комиссию.

Все доходы, в том числе полученные в натуральной форме, должны быть выражены в деньгах. Такое требование закреплено в пункте 1 ст. 346.18 НК РФ. Выручку в натуральной форме в деньги переводят исходя из рыночных цен (п. 4 ст. 346.18 НК РФ).

Расчет суммы платежа ИП на «упрощенке» 6 процентов

ИП на УСН должны уплачивать налоговые авансы и налог за год (ст. 346.19 НК РФ). Авансы перечисляются по итогам I квартала, 6 месяцев и 9 месяцев до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог за расчетный период в размере года уплачивается до наступления срока сдачи декларации (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). ИП декларацию сдают до 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Поэтому внести годовой платеж нужно до указанной даты. В целях расчета налоговой базы доходы определяются нарастающим итогом с начала года (п. 4 ст. 346.18 НК РФ).

ИП без сотрудников авансы и налог может уменьшить на всю сумму фиксированных взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При наличии персонала аванс можно уменьшить на взносы за себя, взносы за сотрудников, на суммы больничных пособий, взносы по договорам ДЛС, но с ограничением. Сумма аванса (налога) уменьшается только наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Пример расчета авансов и налога за год (ст. 346.21 НК РФ).

Авансовый платеж (налог за год) = доходы с начала года x 6 процентов — уплаченные авансы — суммы, на которые уменьшается налог.

Предприниматель без работников заработал:

  • в I квартале — 100 тыс. рублей, взносы не уплачивал;

авансовый платеж: 100 000×6 процентов = 6 000;

  • в полугодии — 300 тыс. рублей нарастающим итогом, взносы не уплачивал;

авансовый платеж: 300 000×6 процентов — 6 000 = 12 000;

  • за 9 месяцев — 450 тыс. рублей нарастающим итогом, взносы не уплачивал;

авансовый платеж: 450 000×6 процентов — 6 000 — 12 000 = 9 000;

  • за год: 600 000, заплатил фиксированные взносы 40 874 рубля;

600 000×6 процентов — 6 000 — 12 000 — 9 000 — 40 874 = — 31 874 рубля.

Таким образом, сумма налога к уплате составила отрицательное число, в связи с чем размер налога равен нулю.

Если с начала года доходы упрощенца вышли за 150 млн рублей, но не вышли за 200 млн рублей, или число сотрудников превысило 100 человек, но не превысило 130, то с квартала, в котором это произошло, применяется повышенная ставка 8 процентов (п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ).

Эта ставка применятся к части базы, относящейся к периоду с начала квартала, в котором случилось превышение.

Пример 1.

У ИП доходы за I квартал составили 50 млн рублей, за полугодие — 70 млн рублей, за 9 месяцев — 160 млн рублей, за год — 205 млн рублей. Налог по повышенной ставке будет рассчитываться с III квартала.

Аванс за I квартал: 50 млн x 6 процентов = 3 млн рублей за полугодие: 70 млн x 6 процентов — 3 млн = 1,2 млн рублей, за 9 месяцев: (70 млн x 6 процентов) (160 млн — 70 млн) x 8процентов) — 3 млн — 1,2 млн = 7,2 млн рублей. Годовой доход превысил верхнюю планку 200 млн рублей, в связи с чем ИП утратил право на УСН.

Пример 2.

У ИП доходы за I квартал составили 151 млн рублей, за 6 месяцев — 160 млн рублей, за 9 месяцев — 175 млн рублей, за год — 190 млн рублей. Налог по ставке 8 процентов должен рассчитываться с начала года -.190 млн x 8 процентов = 15,2 млн рублей.

Страховые взносы ИП на УСН 6 процентов в 2021 году

В соответствии со статьей 419 НК РФ индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы за своих сотрудников, а также за себя в фиксированном размере и в размере 1 процента с дохода, превышающего 300 тыс. рублей.

Взносы за себя

Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году составляют (ст. 430 НК РФ):

  • На пенсионное страхование — 32 448 рублей 1 процент с дохода, превысившего 300 тыс. рублей в год.

По максимальному размеру пенсионных взносов есть ограничение — их сумма не может превышать 8 фиксированных размеров. Соответственно, самый большой платеж по взносам на ОПС, который может заплатить ИП, в текущем году составляет: 8×32 448 = 259 584 рубля.

  • На медицинское страхование — 8 426 рублей.

Как разъясняли налоговики в письме от 24.06.2019 № БС-4-11/12211, если предприниматель также имеет другой статус, например, оценщика, медиатора, то фиксированные взносы на ОПС и ОМС он платит однократно. А однопроцентный взнос рассчитывается с общего дохода от всех видов осуществляемой частной деятельности.

Фиксированные взносы должны быть перечислены в бюджет до 31 декабря текущего года. Однопроцентный взнос на ОПС уплачивается до 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Страховые взносы за персонал (п. 2 ст. 425 НК РФ)

С выплат, производимых сотрудникам в рамках трудовых отношений, предприниматель должен уплачивать следующие виды взносов:

  • на пенсионное страхование — 22 процента, пока выплаты работникам не достигнут предельной величины базы для исчисления взносов, и 10 процентов после достижения выплатами указанной границы. Предельная величина применяется в отношении выплат каждого физлица.

В этом году предельная база по пенсионным взносам составляет 1 465 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935).

  • На случаи нетрудоспособности работников или материнства — 2,9 процента в пределах предельной величины базы, которая в этом году составляет 966 тыс. рублей. По достижении выплат сотруднику данной планки взносы не начисляются.

  • На медстрахование — 5,1 процента.

В соответствии с подпунктом 17 п. 1 и п. 2.1 ст. 427 НК РФ предприниматели из числа МСП с выплат сотрудникам, превышающим МРОТ, взносы платят по пониженным ставкам:

  • на ОПС — 10 процентов в пределах базы и сверх;

  • на ВНиМ — 0 процентов;

  • на ОМС — 5 процентов.

Кроме того, предприниматели с работниками также уплачивают взносы на случаи возможного производственного травматизма (пп. 2 п. 2 ст. 17 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Все взносы перечисляются в бюджеты фондов ежемесячно до 15-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 9 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ).

Куда оплачивать налоги ИП на УСН 6 процентов

Налог по УСН «Доходы»

В силу пункта 6 ст. 346.21 НК РФ налог по УСН и авансы уплачиваются по месту жительства предпринимателя.

С учетом правил указания информации в реквизитах платежек по госплатежам, утвержденных Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н, заполнять платежки на уплату налога по УСН с объектом «Доходы» следует с учетом следующих особенностей:

  • в поле 101 указывается код 09, соответствующий плательщику — ИП;

  • в поле 8 отражаются Ф.И.О. и в скобках статус «ИП», до и после информации об адресе регистрации указывается знак «//»;

  • в поле 60 проставляется ИНН;

  • в поле 102 — 0 в связи с отсутствием КПП;

  • в поле 104 — КБК.

Авансовые платежи и налог за год перечисляются на один КБК — 182 1 05 01011 01 1000 110.

Страховые взносы за себя

Согласно пункту 2 ст. 432 НК РФ, взносы за себя на ОПС и ОМС рассчитываются отдельно. Отчисления производятся в инспекцию по месту жительства (п. 1, 3 ст. 83 НК РФ).

В платежках указываются следующие КБК:

  • взносы на ОПС (фиксированный и однопроцентный) — 182 1 02 02140 06 1110 160;

  • взносы на ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Страховые взносы за сотрудников

Отчисления на ОПС, ОМС и по ВНиМ производятся в ИФНС по месту жительства (п. 1, 3 ст. 83 НК РФ). Взносы на травматизм тоже перечисляются по месту жительства, но в территориальное отделение ФСС РФ (пп. 3, 4 п. 1 ст. 6 закона № 125-ФЗ).

В платежках указываются следующие КБК:

  • на ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160;

  • на ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160;

  • на ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160;

  • на травматизм — 393 1 02 02050 07 1000 160.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2021 году

Налоговую декларацию по УСН упрощенцы сдают до 30 апреля следующего года (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). При утрате права на спецрежим отчет представляется до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошел «слет» с УСН (п. 3 ст. 346.23 НК РФ). Если ИП перестал применять УСН, то декларацию нужно подать до 25-го числа месяца, следующего за месяцем отказа от «упрощенки» (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Расчет по страховым взносам за персонал сдается до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом: до 30 апреля, до 30 июля, до 30 октября, до 30 января следующего года (п. 7 ст. 431 НК РФ).

4-ФСС по взносам на травматизм в электронном виде сдается в ФСС до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а на бумаге — до 20-го числа (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ).

Также до 15-го числа каждого месяца в ПФР по месту регистрации представляется отчет по форме СЗВ-М (ст. 11 закона о персучете). Этот отчет нужен для обеспечения пенсионных прав трудоустроенных лиц.

Источник

Содержание

  • Бухучет ИП на ОСНО

  • Налоговый учет ИП на ОСНО

  • Как вести учет ИП на ОСНО: пошаговая инструкция для начинающих

  • Заключение

Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения освобожден от бухгалтерского учета. Достаточно того, что он регистрирует хозяйственные операции своей деятельности в Книге учета доходов и расходов, то есть ведет налоговый учет. Бывает, что предпринимателю удобнее не отказываться от бухучета. Рассмотрим, для чего может понадобится бухгалтерия, как ее вести и в чем особенности учета ИП на ОСНО.

Нет времени заниматься бухгалтерской отчётностью?

Команда специалистов «Моё дело» возьмёт эту обязанность на себя, чтобы вы могли заняться более важными делами.

Оставить заявку

Бухучет ИП на ОСНО

О том, должен ли ИП вести бухгалтерский учет, сказано в п.п. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г. Предприниматель может этого не делать, если ведет учет доходов, расходов и других объектов налогообложения.

Бухучет может понадобиться ИП на ОСНО по разным причинам, например:

  • чтобы лучше контролировать результаты своей деятельности;
  • ради сотрудничества с крупными заказчиками – из бухотчетности они смогут получить представление о состоянии бизнеса ИП;
  • для участия в тендерах – бухгалтерская отчетность может входить в список документов для подачи заявки;
  • для получения кредита – бывает, что банки просят предоставить баланс и регистры бухгалтерского учета, чтобы проанализировать финансовое состояние заемщика.

Обычно ведение бухучета подразумевает, что каждую хозяйственную операцию деятельности нужно отражать с помощью специальных счетов, формировать и сдавать на проверку баланс и т. д.

На выбор у предпринимателя есть два варианта ведения бухучета – полный или упрощенный.

При упрощенном порядке можно сократить количество бухгалтерских счетов. Например, оставить только сч. 20 «Основное производство» вместо:

  • 23 «Вспомогательные производства»;
  • 25 «Общепроизводственные расходы»;
  • 26 «Общехозяйственные расходы».

ИП, которые относятся к микропредприятиям, могут не применять в бухучете метод двойной записи, то есть обойтись без одновременной регистрации сумм каждой операции по дебету и кредиту взаимосвязанных счетов.

Микропредприятиями считаются вновь зарегистрированные ИП и те, у кого за прошлый календарный год доход не более 120 млн. руб., а среднесписочная численность работников не превысила 15 человек.

Как упростить бухгалтерский учёт для малого бизнеса

Малые и микропредприятия могут формировать упрощенную бухгалтерскую отчетность: только баланс и отчет о финансовых результатах без детализации показателей (п. 6 Приказа Минфина № 66н от 02 июля 2010 г.).

Если ИП на ОСНО решит вести бухгалтерию в общеустановленном порядке, ему нужно руководствоваться нормативными документами:

  • Федеральный закон № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г. «О бухгалтерском учете».
  • Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ).
  • План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Минфина № 94н от 31 октября 2000 г.

Если предприниматель начинает вести бухгалтерию не с нуля, а уже проработав какое-то время, то нужно рассчитать входящие остатки по бухгалтерским счетам. Для этого потребуется учесть по правилам бухучета имущество и обязательства, связанные с предпринимательской деятельностью.

Заполните отчётность в 3 клика!

Покажем как автоматически подготовить отчётность с помощью нашего сервиса.

Сформировать бесплатно

Налоговый учет ИП на ОСНО

Чтобы правильно рассчитывать налоги и отчитываться по ним, предприниматели обязаны вести налоговый учет. У ИП на ОСН для этого предназначена книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций (форма утверждена Приказом Минфина России № 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 г.).

Книга нужна для расчета налоговой базы по НДФЛ – разницы между доходами и документально подтвержденными расходами от предпринимательской деятельности. Расходы, которые уменьшают доходы ИП, приведены в ст. 221 НК РФ.

Доходы и расходы предприниматель на ОСНО может учитывать:

  1. методом начисления – в периоде, к которому относятся;
  2. кассовым методом – в момент поступления оплаты на расчетный счет или в кассу.

Однако, это спорный момент. Так, по мнению Минфина, для расчета НДФЛ эти понятия не применимы, и учитывать доходы и расходы ИП нужно в особом порядке:

  • доходы – по факту оплаты, то есть на день перечисления денежных средств в кассу или на расчетный счет, на день передачи доходов в натуральной форме и т.д. (п. 1 ст. 223 НК РФ);
  • расходы – при условии, что они экономически обоснованы, оплачены, документально подтверждены и связаны с получением доходов.

Это значит, что в базу по НДФЛ предприниматель на ОСНО должен включать полученные в счет будущих поставок авансы, а для признания расходов факта оплаты недостаточно: товар должен быть поставлен (услуга оказана, работа выполнена).

В Постановлении Президиума ВАС РФ № 3920/13 от 8 октября 2013 г. и Решении ВАС РФ № ВАС-9939/10 от 8 октября 2010 г. высказана другая точка зрения – предприниматели вправе выбирать, как им учитывать доходы и расходы: кассовым методом или методом начисления.

Так как единого мнения пока нет, предпринимателю безопаснее работать по кассовому методу, а тем, кто выберет метод начисления, возможно, предстоит отстаивать свою позицию в суде.

Для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, предпринимателю на ОСНО нужно вести:

  • книгу продаж, в которой регистрируют выставленные счета-фактуры;
  • книгу покупок, в которую заносят счета-фактуры, полученные от поставщиков.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для ИП на ОСНО:

Налог Когда сдавать отчет Когда платить
НДС (ставки 0, 10 и 20%) Декларацию сдают только в электронном виде ежеквартально не позднее 25 числа, следующего за отчетным кварталом. Перечисляют НДС в бюджет равными частями (квартальную сумму делят на 3) в течение трех месяцев после отчетного квартала до 25-го числа каждого месяца.
НДФЛ (13% для резидентов и 30% для нерезидентов) Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ подают ежегодно до 30 апреля года, следующего за отчетным. ИП должен самостоятельно рассчитать авансовые платежи исходя из фактических доходов за 3, 6 и 9 месяцев и уплатить до 25 апреля, июля и октября соответственно.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов

Персональный налоговый календарь в нужный момент напомнит о том, что подходит время сдавать отчёт

Узнать подробнее

Предприниматель должен уплачивать за себя страховые взносы. Они состоят из двух частей:

  1. фиксированной;
  2. дополнительной – 1 % с доходов свыше 300 тысяч рублей.

В 2021 году фиксированная часть составляет 40 874 руб.

Суммы взносов за себя не зависят от того, как работает ИП – без работников или с наемным персоналом, получает ли доход. Отчитываться по ним не нужно.

Индивидуальные предприниматели могут перечислять фиксированные взносы как им удобно – помесячно, поквартально или сразу одним платежом. Главное, оплатить всю сумму в срок до 31 декабря. Дополнительный взнос в виде 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей нужно перечислить до 1 июля следующего года.

Учет ИП на ОСНО без работников немного проще. Количество отчетности и платежей в бюджет значительно увеличится, если предприниматель наймет хотя бы одного сотрудника. Нужно сдавать отчетность в налоговую, пенсионный фонд, соцстрах, платить страховые взносы. А еще ИП с работниками в обязательном порядке ведет кадровый учет, причем независимо от системы налогообложения.

Общие ставки страховых взносов за работников:

  1. на социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности) – 2,9%;
  2. на пенсионное страхование – 22%;
  3. на медицинское страхование – 5,1%;
  4. от несчастных случаев на производстве – ставка варьируется от 0,2 до 8,5% (зависит от класса профессионального риска основной деятельности ИП, определяется по коду ОКВЭД).

Но если ИП относится к малому бизнесу, ставки взносов за работников будут ниже. С зарплаты в пределах МРОТ нужно платить по обычным ставкам, перечисленным выше, а с части, превышающей МРОТ, ставки меняются:

  1. на пенсионное страхование — 10%;
  2. на медицинское страхование — 5%;
  3. на социальное страхование — 0%
  4. ставки на страхование от несчастных случаев не меняются.

Все взносы перечисляют до 15-го числа месяца, следующего после месяца начисления.

Как налоговый агент предприниматель должен удержать НДФЛ из начислений в пользу работников (13% у резидентов и 30% у нерезидентов) и перечислить эту сумму в бюджет не позднее следующего дня после выплаты зарплаты.

С 2021 года с доходов свыше 5 миллионов рублей в год НДФЛ удерживают по повышенной ставке 15%.

Как работодатель ИП сдает такие отчеты:

  • расчет по страховым взносам – каждый квартал до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • форма 6-НДФЛ – ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, и за год – до 1 марта.
  • СЗВ-М – до 15-го числа каждого следующего месяца за предыдущий;
  • СЗВ-стаж – ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным.
  • СЗВ-ТД — каждый месяц до 15 числа если были кадровые изменения кроме приема и увольнения (перевод, переименование организации и т.д.). При приеме и увольнении СЗВ-ТД сдают не позднее следующего дня после издания приказа.
  • 4-ФСС – ежеквартально. Если сдавать в бумажном виде, то до 20-го числа месяца после отчетного периода, в электронном – до 25-го числа.

Нет времени вести кадровый учёт?

Возьмём его на себя от 833 рублей в месяц

Узнать подробнее

Как вести учет ИП на ОСНО: пошаговая инструкция для начинающих

Самостоятельное ведение бухгалтерии для предпринимателя на общей системе налогообложения – непростая задача, особенно для новичка.

Как вести учет самостоятельно:

  1. Ознакомьтесь со сроками уплаты и ставками налогов и взносов на ОСНО.
  2. Изучите, по каким формам и в какие сроки нужно сдавать отчетность.
  3. Решите, будут ли у вас сотрудники. Налоговый и бухгалтерский учет на ОСНО без работников вести проще. Со статусом работодателя увеличатся платежи в бюджет, добавится отчетность и появится обязанность заниматься кадровым учетом.
  4. Разработайте учетную политику. В ней укажите выбранные методы бухгалтерского и налогового учета, правила документооборота и т.д. Приложите рабочий план счетов, формы первичных документов, которые будете применять в работе. При ведении деятельности нужно будет руководствоваться принятой учетной политикой.
  5. Своевременно оформляйте документы – все хозоперации должны быть документально подтверждены.
  6. Заключите договор с оператором связи, чтобы сдавать отчетность в электронном формате.
  7. Ведите учет имущества, связанного с предпринимательской деятельностью, учет входящего и исходящего НДС, доходов и расходов.

Для людей, которые не разбираются в бухгалтерии, сложно отслеживать постоянные изменения в налоговом законодательстве, особенно при ОСНО. Чтобы не нарваться на штрафы, пени и блокировки расчетных счетов, лучше пользоваться специализированными программами или онлайн-сервисами.

Заключение

Бухгалтерский учет ИП ведут только по желанию, а налоговый – в обязательном порядке. Бизнесменам, которые хотят вести бухгалтерию самостоятельно, поможет сервис «Моё дело».

Ведение бухгалтерского и налогового учета на ОСНО станет намного проще: онлайн-сервис разнесет операции по нужным счетам, заполнит первичные документы, рассчитает налоги и сформирует отчеты. Со сложными вопросами налогообложения всегда можно разобраться с помощью экспертов сервиса.

Получить бесплатный гостевой доступ

Источник

1. Выберите налоговый режим

Малому бизнесу обычно удобна упрощенная система налогообложения — УСН. Выбрав этот вариант, вам не нужно платить налог на прибыль и НДС: вместо них у вас будет единый налог, но придется еще определиться с объектом налогообложения. Вариантов два: платить налог со всего дохода, тогда ставка будет всего 6%, или выбрать объект «доходы минус расходы». Во втором случае ставка обычно 15%, но в некоторых регионах ее снижают местные власти, заинтересованные в развитии малого и среднего бизнеса.

Чтобы понять, какой объект налогообложения подойдет именно вашему бизнесу, обратите внимание на сумму расходов. Если затраты небольшие — например, вы предлагаете услуги переводов или преподаете иностранный язык, имеет смысл выбрать УСН с объектом «Доходы». А вот для бизнеса, требующего закупки сырья, комплектующих или самих товаров, лучше иметь возможность вычесть затраты. Объект «доходы минус расходы» подойдет магазинам, пекарням, мастерским, хендмейду. Еще он будет удобен, если вам нужно оплачивать аренду или регулярно платить зарплаты сотрудникам.

2. Следуйте налоговому календарю

Бухгалтерия поначалу кажется непостижимым хаосом: когда платить? Какие подавать декларации? Где искать реквизиты? Как рассчитать сумму? Даже если вы выбрали УСН и подаете декларацию раз в год, авансовые платежи по единому налогу придется платить раз в квартал. А до этого — рассчитывать сумму каждого платежа, и если вдруг в расчеты закралась ошибка — разбираться со штрафами.

Но есть и хорошая новость: с онлайн-бухгалтерией держать налоговый календарь в голове больше не нужно. Программа сама посчитает сумму каждого платежа, а также напомнит, когда его отправлять. Система автоматически учитывает все поступления на ваш счет, но это не значит, что нельзя добавить выручку, которую вы получили наличными или на другой, не привязанный к бухгалтерии счет. Такие суммы можно добавить вручную или загрузить выписку в формате 1С.

Система сама сформирует счет на каждый платеж, подставит сумму, впишет реквизиты нужной инспекции, вам останется только оплатить нажатием одной кнопки. А еще вы можете составить и отослать декларацию полностью онлайн: для этого нужна квалифицированная электронная подпись (КЭП), ее онлайн-бухгалтерия тоже оформит за вас. Чтобы пользоваться налоговым календарем, надо быть клиентом Райффайзенбанка и завести профиль в онлайн-бухгалтерии.

3. Не пренебрегайте договорами

В России все еще много предпринимателей, работающих без договора под честное слово. Некоторые даже считают предложение заключить договор признаком недоверия, почти оскорблением. Оформлять ли официальное соглашение — решать, конечно, вам. Но если взвесить плюсы и минусы обоих вариантов, получается, что отсутствие договора дает только иллюзию доверительных отношений с партнерами. А грамотно составленный договор — защиту, базу для разрешения разногласий и, главное, гарантию оплаты.

Легально проводить платежи без договора тоже довольно сложно. Технически предприниматель может платить и принимать деньги без ссылки на конкретное соглашение, но в случае проверки у инспекции могут появиться неудобные вопросы. К тому же, с договором гораздо проще выставлять счета онлайн — через интернет-банк или приложение для бизнеса.

Даже если у вас безупречный онлайн-учет, стоит все же распечатывать договоры, счета и акты — лучше хранить их уже готовыми на случай налоговой проверки, чем в панике искать среди десятка папок или сотен переписок в почте.

4. Здраво оцените свои силы

Онлайн-бухгалтерия — отличный инструмент, если вы работаете на себя без наемного персонала. Если же вы привлекаете работников, появляются ежемесячные взносы за них, нужно заполнять больше форм и отчетов, удерживать НДФЛ. Поскольку ошибки в налоговой отчетности чреваты немалыми штрафами или даже блокировкой счетов, в сложных случаях стоит задуматься о найме бухгалтера.

Кстати, если вы выбрали общий режим налогообложения, а не один из упрощенных, тоже наверняка понадобится специалист.

5. Следите за своими доходами и расходами

Современные онлайн-банки показывают все движения по счету, это дает иллюзию контроля. Для полноценного управления бизнесом, пусть даже небольшим, этого недостаточно: обязательно нужно отслеживать неоплаченные обязательства. Главные показатели — кредиторская и дебиторская задолженность, то есть, что по договорам должны заплатить вы и что — вам. Между этими задолженностями не должно образоваться разрыва. Так бывает, когда партнеры не перечислили оплату в срок, а вам уже пора, например, начислять зарплаты или закупать сырье. Чтобы избежать разрыва, стоит хотя бы раз в месяц проверять движение по счету, выявлять просрочки, не стесняться напоминать партнерам о сроках.

Источник

Понравилась статья? Поделить с друзьями:

Это тоже интересно:

  • Как вести бухгалтерию ооо самостоятельно пошаговая инструкция 2023
  • Как вести бухгалтерию на вайлдберриз пошаговая инструкция
  • Как вести бухгалтерию кфх самостоятельно пошаговая инструкция
  • Как вести бухгалтерию ип самостоятельно пошаговая инструкция 2016
  • Как вести бухгалтерию ип на патенте пошаговая инструкция

    • Подписаться
    Уведомить о
    guest

    0 комментариев
    Старые
    Новые Популярные
    Межтекстовые Отзывы
    Посмотреть все комментарии