Специалист по налогообложению должностная инструкция

Одна из важнейших составляющих учетной работы в компании — это расчет налогов и других обязательных платежей. Ошибки в этой сфере могут очень дорого обойтись бизнесмену. Поэтому специалист, ведущий налоговый учет, должен быть профессионалом высокого уровня. Рассмотрим перечень требований к налоговому бухгалтеру и их отражение в должностной инструкции (ДИ).

Что должен знать бухгалтер по налогам?

Этот специалист, по сути, должен соединять в себе качества бухгалтера и налогового консультанта.

«Бухгалтерская» часть знаний включает в себя:

1. Нормативные акты, регулирующие бухучет. В первую очередь:
   • закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухучете»;
   • система ПБУ, регулирующих различные сферы учета;
   • план счетов и инструкция по его применению;
   • разъяснения Минфина РФ и других ведомств по поводу применения бухгалтерского законодательства.
2. Методы ведения бухучета.
3. Порядок отражения хозяйственных операций на счетах.
4. Использование специализированного ПО для ведения учета.
5. Организацию документооборота.

«Налоговый» раздел знаний бухгалтера, естественно, базируется на НК РФ. Однако для безошибочного расчета обязательных платежей изучения одного Налогового Кодекса явно будет недостаточно.

Многие положения налогового законодательства содержат в себе неясности и противоречия. Кроме того, нормы в этой области постоянно меняются. Поэтому бухгалтер должен регулярно отслеживать все изменения и пользоваться разъяснениями государственных органов, касающихся расчета налогов и сборов. Причем речь здесь идет не только о Минфине и ФНС, хотя, конечно, именно эти ведомства курируют налоговую сферу.

Однако бухгалтеру нужно помнить и о других государственных органах. К налогам, с точки зрения бизнесмена, относятся и обязательные страховые взносы с фонда оплаты труда (хотя формально они таковыми и не являются). Поэтому, если налоговый бухгалтер занимается отчислениями с ФОТ, то он должен разбираться в трудовом праве и применять в работе разъяснения Минтруда, ПФР и ФСС.

Что должен знать и уметь бухгалтер в наше время

Какие требования предъявляются к бухгалтеру по налогообложению?

Требования к налоговому, как и к любому другому, бухгалтеру можно разделить на две группы: профессиональная квалификация и личные качества Здесь сразу нужно отметить, что на сегодня обязательных квалификационных требований для рядовых бухгалтеров законодательство РФ не содержит. Закон № 402-ФЗ говорит только о требованиях к главбухам, да и то не для всех категорий организаций.

Профстандарт «Бухгалтер» (приказ Минтруда РФ от 21.02.2019 № 103н) подлежит обязательному применению только, если это указано в законах или других нормативных актах (ст. 195.3 ТК РФ). Т.е. его обязательность относится только к главбухам организаций, перечисленных в ст. 7 закона № 402-ФЗ (ОАО, банки, страховые компании и т.п.).

Квалификационные требования к бухгалтерам 1 и 2 категорий

Личные качества учетного специалиста также можно разделить на две группы.

1. Общечеловеческие качества, которые должны быть у любого работника, независимо от сферы деятельности и должности. Это честность, порядочность, дисциплинированность, ответственное отношение к своим обязанностям.

   Впрочем, надо отметить, что для бухгалтера, особенно — налогового, значимость этих характеристик существенно возрастает. Ведь из-за его халатности или недобросовестных действий компания может понести многомиллионные потери, а владельцы и руководители — попасть под уголовное преследование.

2. Специальные личные качества, которые важны именно для специалиста, работающего с документами и цифрами. Это аналитический склад ума, стремление к точности (сверить все до копейки) и усидчивость.

   Не следует забывать и о стрессоустойчивости. Ведь бухгалтер в своей работе часто взаимодействует с другими подразделениями, а иногда — с налоговиками и прочими контролерами. Нередко при таких контактах возникают конфликтные ситуации, которые нужно уметь разрешать без ущерба для рабочего процесса.

Права и должностные обязанности бухгалтера по налогам

Бухгалтер, как и любой работник, обладает общими правами, которые охватывает ст. 21 ТК РФ: рабочее место, соответствующее нормативным требованиям, оплата труда, отдых установленной продолжительности и т.п. Но обычно эти права не включают в инструкцию, а отражают в трудовом договоре.

Для непосредственного выполнения обязанностей бухгалтер может выступать с инициативой. Например, для повышения эффективности на своем участке работы он может предложить своему руководителю новшество. Также иногда бухгалтеру могут дать полномочия в части подписания отдельных первичных документов.

Что же касается обязанностей, то они для налогового бухгалтера заключаются в начислении обязательных платежей, их отражении на счетах бухгалтерского учета и формировании деклараций. Конкретный круг обязанностей зависит от масштабов компании. В малых предприятиях один специалист может отвечать за расчет сразу нескольких обязательных платежей. В средних и крупных компаниях бухгалтер обычно ведет один налог или даже только часть расчетов по нему. Например, специалист по НДС может заниматься только книгой продаж.

Должностная инструкция бухгалтера по налоговому учету — образец

Все, о чем говорилось в предыдущих разделах, следует отразить в ДИ специалиста, который занимается расчетом налогов. У каждого работодателя есть право формировать этот документ самостоятельно, но обычно он состоит из следующих частей:

1. Общие положения: порядок приема на работу, подчиненность и т.п.
2. Требования к квалификации.
3. Права специалиста и его обязанности.
4. Ответственность.

Наши специалисты подготовили образец ДИ налогового буха. Конечно, его нужно дополнить и адаптировать под специфику вашей компании. Наш вариант можно скачать здесь.

Как избежать проблем, связанных с работой бухгалтера по налоговому учету

Налоговое администрирование с каждым годом становится все жестче. И когда по итогам проверки с организации взыскивают недоимки и штрафы, возникает вопрос: кто виноват в допущенных нарушениях?

Нередко споры между организациями и специалистами не удается решить мирным путем, тогда разногласия выносятся в суд. И вот здесь «правильная» ДИ помогает разобраться. Более того, если указанный документ составлен не для галочки, его содержание может в принципе урегулировать ситуацию на досудебном этапе.

Но есть способ, позволяющий гарантированно избежать проблем как с налоговиками, так и со специалистами. Передав учет на аутсорсинг в специализированную компанию, вы можете быть уверены, что с вашими документами будут работать профессионалы высокого уровня.

Мы принимаем сотрудников в штат только после тщательной проверки их квалификации. А в дальнейшем наши специалисты регулярно повышают свой профессиональный уровень, проходя различные курсы переподготовки.

Вывод

Инструкция бухгалтера-налоговика по налоговому учету должна максимально охватывать требования к специалисту и его функциональные обязанности.

Этот документ поможет как при организации работы бухгалтера, так и при разрешении конфликтных ситуаций.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога

Хутора Нижнепопов и Верхнепопов расположены рядом на реке Белая Калитва. Их часто объединяют одним названием «Поповка». История старого казачьего хутора уходит в далёкое прошлое, он не намного моложе города Белая Калитва, основанного в 1703 году. Первыми поселенцами, как считается, были казаки по фамилии Поповы, это была вдова с двумя сыновьями, один из них построил дом на месте нынешнего хутора Верхнепопов. Позже в этом здании долгое время была школа, потом садик, потом там какое-то времени жили люди, а затем ветхое здание разобрали. Фундамент дома можно различить и до сих пор.

За разрешение поселиться в облюбованном ими месте Поповы по преданию внесли значительные средства на строительство церкви в тогдашней станице Усть-Белокалитвинской, позже эта церковь была разобрана и перевезена в хутор Богураев.

Удобные для земледелия земли в пойме речки Калитвы, бывшей в то время весьма полноводной, привлекали новых и новых поселенцев. Этому способствовало и развитие станицы, особенно строительство железной дороги. Население занималось в основном земледелием, было в подавляющей своей массе безграмотным. Чтобы остановить наступавшие пески, казаки занимались благоустройством: сажали вокруг хутора кустарник — разновидность вербы, называемую по-местному краснотал, мостили камнем дорогу до станицы, ладили временный мост через реку, который неизменно сносило очередным паводком. На реке была плотина и мельница, на которую привозили молоть зерно и из окрестных хуторов. В 1899 году после реконструкции помещичьего дома, который хуторское правление выкупило, в нём была открыта школа.

События Первой мировой войны, на фронтах которой погибло немало казаков и жителей хутора, в том числе один из первых учителей Никита Васильевич Ткаченко, а затем Октябрьская революция не могли не отразиться на жизни хутора Поповского. Не приняв революционный террор, поповские казаки в подавляющем большинстве остались верны присяге «За Веру, Царя и Отечество!» и, хотя царь был расстрелян большевиками, Отечество всегда оставалось святыней. Однако постепенно, со временем, жестокое принуждение, террор, да и просто время заставляли людей жить по-новому.

В 1928 году в нашей местности была впервые организована коммуна имени Мусабекова из 16 семей, приехавших из Баку, и беднейших жителей окрестных хуторов. Пример коммуны, пример коллективного труда, его результат убеждал лучше, чем горячие призывы агитаторов. Уже в 1929 году коммуна была реорганизована в три колхоза. В хуторе Верхне-Поповском, как он тогда назывался, был организован колхоз имени Емельяна Пугачёва, в котором первым председателем был Фролов Иван Петрович, в хуторе Нижне-Поповском, тогда ещё очень небольшом, был организован колхоз имени Степана Разина, а в хуторе Дороговском колхоз «Красный Лиман», первым председателем в нём был Медусенко Семён.

В 1931 году колхозы имени Степана Разина и «Красный Лиман» были объединены в один колхоз имени 16 партсъезда. В 1945 году этот колхоз был снова разделён на два. В хуторе Верхне-Поповском был колхоз имени Суворова, а в Нижне-Поповском — колхоз имени 16 партсъезда. В хуторе Погореловском в это время был колхоз «Северный Кавказ», позже переименованный в колхоз имени Сталина. Сразу после войны председателем колхоза имени Суворова некоторое время работал Герой Советского Союза Б.И. Быков, о чём он неоднократно упоминает в своих воспоминаниях. В 1950 году колхозы имени Суворова и имени 16 партсъезда опять объединились, а в 1959 году к ним присоединился и колхоз имени Сталина хуторов Погореловский и Крутинский. Колхоз был переименован в колхоз имени Сталина, а в 1961 году он получил новое название «Дружба», которое живёт и до сих пор. Время хрущёвских укрупнений, разоблачения культа личности стало временем появления на карте агрофирм района звучного названия «Дружба».

В 1942 году хутора были оккупированы немцами, но уже через несколько месяцев, в январе 1943 г. немцы были выбиты. Сразу же начала работать разграбленная школа, в которой было семь классов (до войны их было девять и школа называлась неполной средней). Уголь для отопления здания несли родители, кто сколько мог — сохранились ведомости, где значатся 20, 28 и т. д. килограммов. В школе учились дети не только поповские, но и из всех окрестных хуторов. В 1945 году школа стала называться семилетней, Нижнепоповской, хотя располагалась она по-прежнему в х. Верхний Попов. Примерно в это же время хутора стали называться Нижний Попов и Верхний Попов, так было до 1996 года, когда названия стали писать слитно: Нижнепопов и Верхнепопов.

В 1962 году было построено, так называемым хозспособом, новое здание школы в хуторе Нижний Попов, до этого школа размещалась в хуторе Верхний Попов, хотя и называлась Нижнепоповской с 1945 года (до этого она называлась Верхне-Поповской). В это время Нижний Попов стал развиваться значительно быстрее, здесь разместился сельсовет, колхозная контора, магазин активнее строилось частное жилье. В 1977 году колхоз «Дружба» был разделён на два: «Дружба» и «60 лет Октября». Колхоз «Дружба» стал основным предприятием для жителей хуторов Нижнепопов и Верхнепопов. В 70-е годы с участием колхоза построены детский сад, медпункт, спортивный зал и пристройки к школе, сделано центральное отопление. До этого школа отапливалась печами. Это было время перемен. В хуторе были построены здания сельского Совета, 4 магазина, в 1981 году был открыт «Дворец Культуры», построенный также колхозом «Дружба» взамен сгоревшего в 1975 г. клуба, располагавшегося около речки, вблизи старого моста.

Председателями колхоза в разное время были А.А. Виноградский ( он впервые пересел из пролётки на автомобиль, при нём появилась в колхозе первая «Волга»), И.В. Плюта, В.В. Волошин.

После А.П. Пахомова колхоз «Дружба», имевший, как и многие другие хозяйства, долги и производственные проблемы, возглавил Иван Николаевич Дорошенко, опытный специалист, работавший до этого председателем районного исполнительного комитета. При этом руководителе колхоз «Дружба» стал высокорентабельным, современным хозяйством в основном зернового направления. В 1989 году усилиями колхоза в хуторе построен водопровод. Со временем колонки на улицах были сломаны и водопровод остался только в домах. Это на протяжении долгого времени была бесплатная услуга, только в 2008г поставлены водомеры. В 1993 году исполнилась мечта многих поколений хуторян — построен капитальный мост через реку Калитва. В этом же году начала работать колхозная пекарня и кафе при ней, где было комфортно организовано питание работников хозяйства и получали бесплатное питание ученики школы. Началось возрождение донского казачества, первым хуторским атаманом стал Медведев Юрий Александрович. В 1993 году заасфальтированы две новые улицы, а вообще первый асфальт в хуторе появился в 1982 году, эти улицы были освещены, потом постепенно фонари погасли и долго на улицах было темно. В 1993 году, который был богат на перемены, колхоз «Дружба» в русле проходивших в стране реформ после распада в 1991 году Советского Союза, был реорганизован в акционерное общество закрытого типа, тогда же большинство жителей хутора (работники колхоза, бюджетной сферы) получили земельные паи. В 1996 году при активном участии ЗАО «Дружба» была начата газификация хутора Нижнепопов. Тогда же улицы впервые получили названия: Первая, Школьная, Бирюзовая, Строительная и.д. Конец 90-х был связан в стране с упадком производства, практически полным исчезновением животноводства , высоким уровнем безработицы, массовыми увольнениями. В это трудное время колхоз «Дружба» реорганизовывался, менялась структура производства, менялось отношение к собственности, к дисциплине труда.

Начало нового века ЗАО «Дружба» встретило, уверенно глядя в будущее: работники хозяйства вовремя получали вполне достойную зарплату, имели льготы, хозяйство осуществляло целый ряд социальных программ: был создан компьютерный класс в школе, учащиеся которой по-прежнему получали бесплатно горячее питание, приобретено дорогостоящее оборудование для молодёжной дискотеки, значительная помощь оказывалась в ремонте зданий школы и детского сада . В 200 3. решением общего собрания, далеко не единодушным, ЗАО «Дружба» получило статус открытого акционерного общества. Однако, еще до завершения юридических процедур, акции «Дружбы» стали усиленно скупаться.

Несмотря на усилия руководителя И.Н. Дорошенко, был скуплен контрольный пакет и собственником стал «Донречфлот» (руководитель Ф.М. ШВАЛЁВ, позже избранный депутатом Государственной Думы). Генеральным директором в хозяйстве стал Александр Азариевич Колпаков, работавший когда-то в колхозе «Дружба», при А.П. Пахомове, главным агрономом. В 2004г собственником контрольного пакета акций стал Андрей Анатольевич Романов. В 2007 году генеральным директором ОАО «Дружба» назначен Ю.И. Конев, ранее работавший главным инженером. В это время хозяйство перестало кормить школьников в своей столовой, что было в предыдущие годы. В разные годы, начиная с 70х руководителями хутора были Фаина Павловна АТМАШКИНА, Иван Михайлович БУЛЮРА (эти руководители жили в хуторе, впоследствии этого уже не было: руководители хутора, как и колхоза, жили в городе или в посёлке Сосны. При И.М. Булюре был построен новый монумент павшим в войну. Первым главой администрации стал Вячеслав Анатольевич Худяков, затем работал Александр Васильевич БОНДАРЕНКО, затем Александр Иванович БЕСКРОВНЫЙ, затем с должности заведующего фермой опять вернулся В.А. ХУДЯКОВ, после был Иван Анатольевич БОЙЧЕНКО, после Михаил Михайлович ЗАЛОГА. В 2005 году было создано Нижнепоповское сельское поселение, в которое вошёл и хутор Апанаскин. М.М. Залога был избран главой Нижнепоповского сельского поселения.

В 2006 году было капитально отремонтировано здание школы, оно стало одним из самых современных в районе, были заасфальтированы улицы Первая, Молодежная, Школьная, появились тротуары вдоль этих улиц. В 2008 г. опять появились уличные фонари, в том числе впервые в хуторе Верхнепопов, туда стал ходить автобус. Но в Нижнепопов остались едва освещенными улицы с твердым покрытием, опасные участки дорог, единственный в хуторе монумент. В этом же году на улице Строительной появилась детская площадка, сразу ставшая популярной среди хуторян. В августе 2009 г. на улицах появились мусорные контейнеры, для вывоза мусора, до этого мусор не вывозился.

Одной из хуторских традиций последних лет стало проведение массовых празднований проводов масленицы. Массовые народные гуляния с блинами, шашлыками, песнями и танцами, катанием на санях и другими народными забавами привлекают не только жителей хуторов Нижнепопов и Верхнепопов, но и гостей из города Белая Калитва, посёлка Сосны и т.д.

1. Общие положения
1. Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность специалиста по налоговому планированию.
2. Специалист по налоговому планированию   относится к категории специалистов.
3. Специалист по налоговому планированию   назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом директора предприятия по представлению начальника финансового отдела.
4. Взаимоотношения по должности:

1. Квалификационные требования специалиста по налоговому планированию:

1. Документы, регламентирующие деятельность специалиста по налоговому планированию    

3.1 Внешние документы:

Законодательные и нормативные акты,  касающиеся выполняемой работы.

3.2 Внутренние документы:

Устав предприятия, Приказы и распоряжения директора предприятия (начальника финансового отдела); Положение о финансовом отделе, Должностная инструкция специалиста по налоговому планированию, Правила внутреннего трудового распорядка.

1. Должностные обязанности специалиста по налоговому планированию    

Специалист по налоговому планированию:

4.1. Изучает законодательство о налогах и сборах, методические указания и рекомендации МНС Украины, Минфина Украины; отслеживает изменения в законодательстве; изучает концепции налоговых реформ; анализирует направления государственной налоговой политики.

4.2. Разрабатывает программы проведения мероприятий, позволяющих изменить налоговое положение предприятия (участие в капитале новых предприятий; изменение организационно-правовой формы; внесение изменений в учредительные документы предприятия; изменение порядка формирования уставного капитала, способствующего налоговой оптимизации; внедрение видов деятельности, по которым законодательством предусмотрено предоставление налоговых льгот; внесение изменений в кадровую и структурно-организационную политику предприятия; др.).

4.3. Разрабатывает основные концепции налоговой политики предприятия.

4.4. Осуществляет текущее налоговое планирование (разрабатывает налоговый бюджет; составляет прогнозы исполнения налоговых обязательств исходя из планируемых сделок; прогнозирует налоговые последствия от проводимых сделок, изменений организационной и производственной структуры предприятия; определяет способы и условия формирования налоговой базы по видам налогов и сборов, источники их выплаты; составляет графики исполнения налоговых обязательств, проведения взаимозачетов; др.).

4.5. Совместно с финансовыми работниками предприятия и бухгалтерией определяет учетную политику предприятия, устанавливает необходимость ее корректировки, просчитывает варианты положений учетной политики; разрабатывает методическую основу для определения состава затрат, относимых на себестоимость для целей налогообложения.

4.6. Разрабатывает предложения по наиболее эффективному использованию оборотных средств предприятия; вносит на рассмотрение руководителю финансового подразделения предложения по порядку использования и распределения прибыли, позволяющему управлять налоговым бременем, проекты схем налоговой оптимизации.

4.7. Совместно с юристом предприятия разрабатывает контрактные схемы, позволяющие создать оптимальные налоговые условия для осуществления различных сделок с учетом графика поступления и расхода финансовых и товарно-материальных ресурсов.

4.8. Разрабатывает комплекс мероприятий, позволяющих использовать налоговые льготы, предусмотренные Налоговым кодексом Украины (реструктуризация предприятия, корректировка финансово-хозяйственной политики предприятия, участие в благотворительных и иных социальных программах, пр.).

4.9. Оформляет необходимую документацию для получения льгот, предоставления особых налоговых условий; курирует движение документации, прохождение ее через различные налоговые инстанции, принятие решения по предоставлению налоговых льгот.

4.10. Осуществляет стратегическое налоговое планирование (оценивает возможность введения новых налогов и сборов, изменения налоговых баз и ставок; составляет прогнозы налоговых обязательств предприятия в связи с проведением государственной налоговой реформы, введением новых глав части второй Налогового кодекса Украины, при наступлении форс-мажорных обстоятельств; составляет график соответствия исполнения налоговых, финансовых и коммерческих обязательств предприятия; составляет обоснования планируемых к применению налоговых схем; прогнозирует эффективность применяемых налоговых схем; осуществляет оценку риска различных программ действий; др.).

4.11. Осуществляет внутренний налоговый контроль за своевременной и полной уплатой налогов и сборов в бюджеты, предоставлением отчетности по налогам и сборам в установленные сроки.

4.12. Направляет запросы в МНС Украины, департамент налоговой политики Минфина Украины, иные налоговые и государственные органы.

1. Права специалиста по налоговому планированию    

Специалист по налоговому планированию имеет право:

5.1. Требовать от руководителей подразделений предприятия, отдельных специалистов предоставления документов и информации, необходимых для выполнения своих должностных обязанностей.

5.2. Привлекать для решения сложных вопросов с письменного согласия руководителя предприятия сторонних специалистов (аудиторов, бухгалтеров, налоговых консультантов).

5.3. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.

5.4. Участвовать в обсуждении вопросов относительно исполняемых им обязанностей.

5.5. Требовать от руководства предприятия оказания содействия в исполнении должностных обязанностей и реализации предоставленных прав.

1. Ответственность специалиста по налоговому планированию    

Специалист по налоговому планированию   несет ответственность:

6.1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Украины.

6.2. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, — в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Украины.

6.3. За причинение материального ущерба — в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Украины.

1. Условия работы специалиста по налоговому планированию  

Режим работы специалиста по налоговому планированию   определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в предприятии.

1. Условия оплаты труда

Условия оплаты труда специалиста по налоговому планированию   определяются в соответствии с Положением об оплате труда персонала.

1. Заключительные положения
1. Настоящая Должностная инструкция составлена в двух экземплярах, один из которых хранится у Предприятия, другой — у работника.
2. Задачи, Обязанности, Права и Ответственность могут быть уточнены в соответствии с изменением Структуры, Задач и Функций структурного подразделения и рабочего места.
3. Изменения и дополнения в настоящую Должностную инструкцию вносятся приказом генерального директора предприятия.

УТВЕРЖДАЮ:

_______________________________

[Наименование должности]

_______________________________

_______________________________

[Наименование организации]

_______________________________

_______________________/[Ф.И.О.]/

«______» _______________ 20___ г.

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ

Старшего специалиста по налогообложению

1. Общие положения

1.1. Настоящая должностная инструкция определяет и регламентирует полномочия, функциональные и должностные обязанности, права и ответственность старшего специалиста по налогообложению [Наименование организации в родительном падеже] (далее — Компания).

1.2. Старший специалист по налогообложению назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом руководителя Компании.

1.3. Старший специалист по налогообложению относится к категории специалистов и имеет в подчинении [наименование должностей подчиненных в дательном падеже].

1.4. Старший специалист по налогообложению подчиняется непосредственно [наименование должности непосредственного руководителя в дательном падеже] Компании.

1.5. На должность старшего специалиста по налогообложению назначается лицо, имеющее высшее образование и дополнительное профессиональное образование в области налогов и сборов — программы профессиональной переподготовки, дополнительное профессиональное образование — программы повышения квалификации не менее одного раза в три года.

1.6. Требования к опыту практической работы старшего специалиста по налогообложению: не менее трех лет в области налогового консультирования и налогообложения.

1.7. Старший специалист по налогообложению отвечает за:

• эффективное исполнение поручаемой ему работы;
• соблюдение требований исполнительской, трудовой и технологической дисциплины;
• сохранность находящихся у него на хранении (ставших ему известными) документов (сведений), содержащих (составляющих) коммерческую тайну Компании.

1.8. Старший специалист по налогообложению должен знать:

• законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство Российской Федерации о бухгалтерском учете, практику их применения;
• трудовое, гражданское, административное законодательство Российской Федерации, законодательство Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле, законодательство Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, отраслевое законодательство в сфере деятельности налогоплательщика и практику их применения;
• положения уголовного и административного законодательства Российской Федерации, устанавливающие ответственность за нарушения в сфере уплаты налогов и сборов;
• подзаконные акты, изданные во исполнение требований законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
• соглашения об избежании двойного налогообложения;
• принципы и порядок формирования отчетности, предусмотренной законодательством Российской Федерации, включая налоговую, управленческую, финансовую (бухгалтерскую) отчетности;
• принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации;
• законодательство Российской Федерации, содержащее нормы с требованиями к документам, используемым при разработке и предоставлении рекомендаций и методологическом обеспечении налогового учета, вопросов исчисления и уплаты налогов, сборов, взносов, в том числе страховых;
• законодательство Российской Федерации, содержащее нормы с требованиями к документам, используемым при планировании и консультировании по предмету налоговых последствий ведения бизнеса, совершения хозяйственных операций, сделок;
• законодательство Российской Федерации, содержащее нормы с требованиями к документам, используемым при разработке рекомендаций и представлении прав и законных интересов налогоплательщиков в рамках законных полномочий в государственных органах;
• законодательство Российской Федерации о банкротстве юридических и физических лиц;
• судебную практику по налоговым спорам;
• постановления, распоряжения, приказы, методические материалы по документообороту;
• принципы систематизации и хранения регистров налогового и бухгалтерского учета;
• локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации, регулирующие вопросы разработки и предоставления рекомендаций, методологического обеспечения налогового учета, исчисления и уплаты налогов, сборов, взносов, в том числе страховых;
• локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации, регулирующие вопросы планирования и консультирования по предмету налоговых последствий ведения бизнеса, совершения хозяйственных операций, сделок;
• процессуальное законодательство Российской Федерации;
• толкование и применение норм судебной практики;
• правила защиты конфиденциальной информации;
• информационные системы, программное обеспечение, применяемые в организации;
• основы этики делового общения, консультаций и корпоративной этики, включая методы разрешения конфликтов;
• изменения норм и тенденции администрирования и контроля налоговыми органами;
• локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации, регулирующие вопросы разработки рекомендаций и представления прав и законных интересов налогоплательщиков в рамках законных полномочий в государственных органах.

1.9. Старший специалист по налогообложению должен уметь:

• применять законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, о бухгалтерском учете, отраслевое законодательство в сфере деятельности налогоплательщика, использовать практику применения указанного законодательства;
• выявлять проблемы налогоплательщика, определять цели и задачи консультирования, разрабатывать оптимальные направления и методы их достижения;
• выполнять профессиональные обязанности по расчету налоговой базы и налоговых платежей, составлению налоговой отчетности в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации, а также консультировать налогоплательщиков;
• составлять и анализировать налоговую, финансовую, бухгалтерскую, статистическую отчетности с учетом международных стандартов и представлять их результаты для принятия управленческих решений;
• осуществлять мониторинг законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, законодательных инициатив в области налогообложения;
• проверять обоснованность уведомлений налоговых органов, вызовов на налоговые комиссии для представления объяснений (пояснений) на предмет соответствия законодательству Российской Федерации о налогах и сборах;
• применять на практике нормативные правовые акты, регулирующие вопросы налогообложения;
• обосновать свое мнение ссылками на нормативные правовые акты;
• собирать и обрабатывать информацию (сведения о контрагенте), необходимую для определения пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
• применять на практике положения законодательства Российской Федерации о контролируемых иностранных компаниях;
• объективно оценивать на основе положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах налоговые последствия сделок со взаимозависимыми лицами, учитывая соответствующие фактические обстоятельства;
• оценивать содержание запросов государственных органов на предмет обоснованности и соответствия законодательству Российской Федерации для подготовки заключений по вопросам исчисления и уплаты налогов;
• выделять и предвидеть сложные и спорные вопросы при консультировании налогоплательщиков, обосновывать свое мнение ссылками на нормативные правовые акты;
• оценивать основные финансово-экономические показатели деятельности хозяйствующих субъектов (физических и юридических лиц) с целью определения перечня налогов, по которым лицо может признаваться плательщиком налогов и сборов, страховых взносов;
• использовать основные общепринятые методы, способы и средства получения, хранения и обработки информации, необходимой для исполнения налоговых обязанностей;
• оформлять аналитические и отчетные материалы по результатам выполненной работы;
• обосновывать и предлагать решения профессиональных задач в меняющихся финансово-экономических условиях в соответствии с уровнем своей квалификации;
• использовать общее и профессиональное прикладное программное обеспечение;
• определять налоговые последствия сделок исходя из положений и условий исполнения гражданско-правовых договоров;
• осуществлять оценку действия налогоплательщика, должностных лиц налогоплательщика на предмет соблюдения требований законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
• собирать, анализировать, систематизировать информацию о функционировании системы предоставления документов по требованиям налоговых органов;
• пользоваться основными методами, способами и средствами получения, хранения и обработки информации, необходимой для исполнения налоговых обязанностей;
• осуществлять анализ постановлений налоговых органов о назначении экспертизы; подготовку примерного перечня дополнительных вопросов эксперту; получение заключения эксперта; анализ заключения эксперта и выработку своих предложений;
• осуществлять подготовку и оформление отдельных видов документов, необходимых для исполнения налоговых обязанностей;
• анализировать информацию первичных учетных документов, счетов-фактур, регистров налогового учета и документов, необходимых для исполнения налоговых обязанностей;
• оценивать деятельность налогоплательщика и формулировать выводы о применимых налоговых льготах;
• обобщать результаты и формулировать выводы о соблюдении налогоплательщиком обязанностей, возникающих при осуществлении внешнеэкономических операций;
• собирать информацию из различных источников об участии налогоплательщика в деятельности других организаций, а также обрабатывать полученные сведения с целью правовой оценки налоговых последствий такого участия;
• вести деловую переписку по вопросам, связанным с исполнением обязанностей по исчислению и уплате налогов, страховых взносов, сборов;
• толковать и разъяснять нормы налогового законодательства Российской Федерации по работе налоговых органов с налогоплательщиками;
• использовать результаты судебной практики;
• обеспечивать юридическое сопровождение итогов налоговых проверок, оспаривания мер по привлечению налогоплательщиков к ответственности за нарушение налогового законодательства Российской Федерации;
• самостоятельно оценивать закономерности и тенденции развития отечественной налоговой системы, использовать зарубежный опыт в целях разработки перспективных рекомендаций налогоплательщику;
• эффективно работать в среде специальных программных средств, применяемых налоговыми органами;
• анализировать, обобщать и систематизировать различную информацию;
• обеспечивать в рамках законных полномочий сопровождение мероприятий налогового контроля для обеспечения соблюдения прав и законных интересов налогоплательщика;
• анализировать и оценивать жалобы и претензии;
• готовить аналитические материалы, обосновывающие позицию налогоплательщика, в процессе обжалования решений налоговых органов;
• оценивать фактические обстоятельства и правовую основу налоговых споров для подготовки обоснованных жалоб (апелляционных жалоб) в вышестоящие налоговые органы, надлежащего документального обоснования позиции налогоплательщика;
• использовать основные методы защиты прав и законных интересов налогоплательщиков в рамках законных полномочий при проведении мероприятий налогового контроля, привлечении к налоговой и административной ответственности;
• осуществлять разработку внутренних регламентов правомерного поведения налогоплательщика при проведении мероприятий налогового контроля;
• соблюдать этические нормы в межличностном профессиональном общении;
• обосновывать и предлагать решения профессиональных задач в соответствии с уровнем своей квалификации.

1.10. Старший специалист по налогообложению в своей деятельности руководствуется:

• локальными актами и организационно-распорядительными документами Компании;
• правилами внутреннего трудового распорядка;
• правилами охраны труда и техники безопасности, обеспечения производственной санитарии и противопожарной защиты;
• указаниями, приказаниями, решениями и поручениями непосредственного руководителя;
• настоящей должностной инструкцией.

1.11. В период временного отсутствия старшего специалиста по налогообложению (отпуск, болезнь, прочее), его обязанности возлагаются на [наименование должности заместителя], который назначается в установленном порядке, приобретает соответствующие права и несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей, возложенных на него в связи с замещением.

2. Должностные обязанности

Старший специалист по налогообложению в ходе осуществления консультирования по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах работодателя и/или сторонних лиц, в том числе физических лиц, выполняет следующие должностные обязанности:

2.1. Разработка и предоставление рекомендаций, методологическое обеспечение налогового учета, вопросов исчисления и уплаты налогов, сборов, взносов, в том числе страховых, в том числе:

• формирование или анализ налоговой отчетности, формирование или анализ отчетности по страховым взносам и представляемой с ней документации, требуемой в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации;
• разработка и предоставление рекомендаций по формированию позиции налогоплательщика/налогового агента при получении им от налоговых органов уведомлений, вызовов на налоговые комиссии, для представления объяснений (пояснений), в целях проведения мероприятий вне рамок налоговых проверок;
• разработка учетной политики налогоплательщика для целей налогообложения, связанных с ней локальных актов, регистров налогового учета с учетом особенностей осуществляемых видов деятельности, положений смежного и отраслевого законодательства;
• разработка внутреннего регламента документооборота налогоплательщика по вопросам налогообложения, основанного на нормах законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, устанавливающих сроки предоставления в налоговый орган отчетности и документов, предусмотренных нормативными правовыми актами Российской Федерации;
• разработка и/или контроль исполнения внутреннего регламента (политики) организации-налогоплательщика, направленного на снижение налоговых рисков в области определения пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов, в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
• обеспечение координации между разными подразделениями налогоплательщика для своевременного и полного сбора необходимой информации и документов, для достоверности учета в целях исполнения налоговых обязанностей, представляемой налоговой отчетности;
• организация порядка и контроля исполнения и/или осуществления налогоплательщиком требований законодательства Российской Федерации о контролируемых иностранных компаниях;
• подготовка и/или одобрение проектов: уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в контролируемых иностранных компаниях; проекта расчета налога, подлежащего уплате контролирующим лицом;
• правовая оценка налоговых последствий сделок со взаимозависимыми и приравненными к ним лицами: исследование критериев отнесения лиц к взаимозависимым, определение доли косвенного участия взаимозависимых лиц; выявление контролируемых сделок; подготовка уведомления о контролируемых сделках в целях контроля трансфертного ценообразования;
• подготовка и представление документации в целях налогового контроля по сделкам между взаимозависимыми лицами, уведомления о контролируемых сделках;
• анализ постановлений налоговых органов о назначении экспертизы; подготовка примерного перечня дополнительных вопросов эксперту; получение заключения эксперта; анализ заключения эксперта и выработка своих предложений;
• подготовка заключений по вопросам исчисления и уплаты налогов налогоплательщиком, налоговым агентом, плательщиком страховых взносов и плательщиком сборов в связи с запросами государственных органов.

2.2. Планирование и консультирование по предмету налоговых последствий ведения бизнеса, совершения хозяйственных операций, сделок, в том числе:

• сопровождение договоров, сделок, проектов и/или изменения условий совершения, нарушения и/или невозможности исполнения договоров, применения штрафных санкций, отказа от договора (исполнения договора) или прав по договору, расторжения сделки, признания сделки незаключенной и/или недействительной в целях определения налоговых последствий;
• подготовка налогоплательщика к проведению налогового мониторинга: доработка используемых правил бухгалтерского учета и учета сделок и их результатов в целях исполнения налоговых обязанностей;
• формирование пакета документов для вступления в процесс налогового мониторинга и сопровождение налогоплательщика в ходе рассмотрения заявления ФНС России, проведение предпроектного обследования готовности организации к проведению налогового мониторинга;
• осуществление сопровождения налогоплательщика в процессе налогового мониторинга;
• правовая оценка и контроль соблюдения налогоплательщиком и его должностными лицами требований законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе о пределах осуществления прав по исчислению налоговой базы и/или суммы налога;
• осуществление налогового планирования, проведение налогового аудита посредством анализа, оценки и выдачи рекомендаций в отношении правильности определения объекта налогообложения, формирования налоговой базы, выбора налоговой ставки, полноты и своевременности уплаты налогов и сборов, страховых взносов;
• оценка налоговых рисков, предупреждение налоговых рисков и управление ими, проверка налоговой отчетности на наличие налоговых рисков, доначислений недоимки и ошибок в расчетах;
• подготовка ответов на требования налоговых органов о предоставлении документов, пояснений, информации с учетом их соответствия законодательству Российской Федерации о налогах и сборах;
• обеспечение контроля надлежащего и своевременного предоставления документов по требованиям налогового органа;
• разработка и/или контроль исполнения внутреннего регламента (политики) организации-налогоплательщика, направленного на снижение налоговых рисков в области определения пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов, в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
• мониторинг оснований и порядка применения налоговых льгот и анализ соответствия налогоплательщика и его деятельности критериям их использования, соответствия подготовленных налогоплательщиком документов установленному перечню для подтверждения права на их получение;
• проверка и/или контроль исполнения налогоплательщиком налоговых обязанностей, возникающих при осуществлении внешнеэкономических операций; выявление налоговых последствий отдельных операций с учетом национальных норм законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и норм (соглашений, договоров) об избежании двойного налогообложения;
• изучение, проверка возможностей применения взаимосогласительной процедуры при возникновении спора о порядке применения соглашения об избежании двойного налогообложения.

2.3. Разработка рекомендаций и представление законных интересов налогоплательщиков в государственных органах по урегулированию разногласий, в том числе:

• разработка внутреннего регламента и правил правового поведения налогоплательщика, его должностных лиц и сотрудников при осуществлении налоговыми органами налогового администрирования и проведении мероприятий налогового контроля в целях соблюдения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
• представление интересов налогоплательщика в рамках законных полномочий при проведении мероприятий налогового контроля, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
• разъяснение налогоплательщику прав и обязанностей, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в сфере осуществления налогового администрирования, гарантий прав и обязанностей;
• налогово-правовая экспертиза акта налоговой проверки на соответствие законодательству Российской Федерации о налогах и сборах в целях подготовки возражений на акт налоговой проверки;
• анализ содержания акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налоговых правонарушениях, составленного не в ходе проведения налоговых проверок;
• истребование у налогового органа материалов налоговой проверки и/или ознакомление с полным объемом материалов налоговой проверки;
• проверка соблюдения процессуальных (процедурных) прав налогоплательщика при осуществлении налогового контроля, сбора доказательств и их закрепления;
• подготовка и/или представление возражений на акт проверки с необходимым документальным обоснованием правовой позиции налогоплательщика;
• расчет и обоснование срока давности привлечения лица к налоговой ответственности;
• представление интересов налогоплательщика в рамках законных полномочий в налоговых органах, в том числе при рассмотрении материалов налоговой проверки, а также при рассмотрении жалоб;
• представление интересов налогоплательщика в рамках законных полномочий при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, анализ дополнений к акту налоговой проверки и дополнительных материалов; подготовка, представление в установленные законом сроки письменных возражений, представление интересов и защита прав налогоплательщика в рамках законных полномочий при рассмотрении дополнительных материалов;
• проверка обоснованности решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, отказе в привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности в целях выявления обстоятельств, свидетельствующих о нарушении прав лица, в том числе в части, касающейся соблюдения процессуальных (процедурных) прав налогоплательщика, при рассмотрении материалов налоговой проверки и производствах по делам о налоговом правонарушении; оценка перспектив обжалования;
• выявление обстоятельств, исключающих привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности, обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика (налогового агента и обязанных лиц) за совершение налоговых правонарушений;
• выработка правового и документального обоснования позиции налогоплательщика при обжаловании решения о привлечении к налоговой ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) за совершение налогового правонарушения;
• подготовка и представление жалобы (апелляционной жалобы) в вышестоящий налоговый орган на акты налоговых органов, действия и бездействия их должностных лиц;
• обжалование решения налогового органа о принятии обеспечительных мер;
• проверка соответствия законодательству Российской Федерации о налогах и сборах требований об уплате налога, расчета предъявленных пеней, определения размеров взимаемых штрафов;
• проверка обоснованности протоколов об административном правонарушении и постановлений о привлечении к административной ответственности в сфере налогообложения и вопросов, отнесенных к компетенции налоговых органов;
• оценка обоснованности претензий налоговых органов и выработка позиции для защиты прав и законных интересов налогоплательщика в рамках законных полномочий;
• составление искового/встречного искового заявления, а также подготовка документов, обязательных при обращении, представительстве в суде; составление отзыва (письменных возражений) на исковое заявление; ведение дела, представление интересов налогоплательщика в слушаниях, правовое обоснование позиции налогоплательщика в налоговых спорах;
• подготовка и направление возражений, жалоб, процессуальных документов в государственные органы;
• составление апелляционной/кассационной/надзорной жалобы; сопровождение при исполнении вынесенных судебных решений.

В случае служебной необходимости старший специалист по налогообложению может привлекаться к выполнению своих должностных обязанностей сверхурочно, в порядке, предусмотренном положениями федерального законодательства о труде.

3. Права

Старший специалист по налогообложению имеет право:

3.1. На все предусмотренные законодательством Российской Федерации социальные гарантии.

3.2. Знакомиться с проектами решений руководства организации, касающимися его деятельности.

3.3. По вопросам, находящимся в его компетенции, вносить на рассмотрение руководства предложения по улучшению деятельности организации и совершенствованию методов работы, а также варианты устранения имеющихся в деятельности организации недостатков.

3.4. Запрашивать лично или по поручению руководства от структурных подразделений и специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения своих должностных обязанностей.

3.5. Требовать от руководства организации оказания содействия в исполнении своих профессиональных обязанностей и осуществлении прав.

3.6. Требовать создания условий для выполнения профессиональных обязанностей, в том числе предоставления необходимого оборудования, инвентаря, рабочего места, соответствующего санитарно-гигиеническим правилам и нормам.

3.7. Повышать свою профессиональную квалификацию.

3.8. Иные права, предусмотренные трудовым законодательством Российской Федерации.

4. Ответственность и оценка деятельности

4.1. Старший специалист по налогообложению несет административную, дисциплинарную и материальную (а в отдельных случаях, предусмотренных законодательством РФ, — и уголовную) ответственность за:

4.1.1. Невыполнение или ненадлежащее выполнение служебных указаний непосредственного руководителя.

4.1.2. Невыполнение или ненадлежащее выполнение своих трудовых функций и порученных ему задач.

4.1.3. Неправомерное использование предоставленных служебных полномочий, а также использование их в личных целях.

4.1.4. Недостоверную информацию о состоянии выполнения порученной ему работы.

4.1.5. Непринятие мер по пресечению выявленных нарушений правил техники безопасности, противопожарных и других правил, создающих угрозу деятельности предприятия и его работникам.

4.1.6. Не обеспечение соблюдения трудовой дисциплины.

4.2. Оценка работы старшего специалиста по налогообложению осуществляется:

4.2.1. Непосредственным руководителем — регулярно, в процессе повседневного осуществления работником своих трудовых функций.

4.2.2. Аттестационной комиссией предприятия — периодически, но не реже 1 раза в два года на основании документированных итогов работы за оценочный период.

4.3. Основным критерием оценки работы старшего специалиста по налогообложению является качество, полнота и своевременность выполнения им задач, предусмотренных настоящей инструкцией.

5. Условия работы

5.1. Режим работы старшего специалиста по налогообложению определяется в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в Компании.

6. Право подписи

6.1. Старшему специалисту по налогообложению для обеспечения его деятельности предоставляется право подписи организационно-распорядительных документов по вопросам, отнесенным к его компетенции настоящей должностной инструкцией.

С инструкцией ознакомлен ___________/____________/ «____» _______ 20__ г.

(подпись)