Экспорт товара в белоруссию пошаговая инструкция

При экспорте в Белоруссию декларация по НДС в 2023 году заполняется по особому алгоритму. Необходимо учесть ряд особенностей и грамотно подойти к сбору документов. Об этом расскажем в нашем материале.

Что нужно знать экспортеру товаров в Белоруссию: НПА и ставка НДС

Белоруссия входит в Таможенный союз (ТС) и подчиняется правилам, действующим на территории стран — участниц ТС. При экспорте товаров российскими поставщиками на территорию этой республики нужно выполнять нормы соответствующих НПА:

• П. 1 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписанного 29.05.2014) — этим пунктом определено, что при взаимной торговле между странами — участницами ТС взимание косвенных налогов происходит по принципу страны назначения, предусматривающему применение нулевой ставки НДС и (или) освобождение от акцизов при экспорте товаров.
• Приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) — в нем описан порядок взимания косвенных налогов при экспорте товаров и механизм контроля за их уплатой.

Познакомиться поближе с этим порядком применительно к экспорту товаров из России в Белоруссию поможет рисунок:

Особенности отражения вычетов в декларации по НДС в зависимости от вида экспортируемых товаров

В настоящее время действует форма декларации, утвержденная Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции Приказа Приказа от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@. Этот бланк применяют, начиная с 1 квартала 2023 года. Какие новшества были внесены в последний раз, мы рассказывали в статье.

Кроме того, с 2023 года были введены:

• единый срок для сдачи налоговых деклараций — он привязан к 25 числу. Подробнее об этом читайте здесь;
• новые сроки уплаты налогов и НДС в частности.

ВАЖНО! Сроки уплаты ввозного НДС при импорте из стран ЕАЭС остался прежним — 20-ое число месяца следующего за месяцем принятия импортных товаров на учет. Подробнее об этом мы писали в материале.  

От того, к какой группе относятся экспортируемые товары, зависит порядок заполнения декларации по НДС.

Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов декларации по НДС вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Речь идет о разделении экспортируемых товаров на сырьевые и несырьевые. Основной критерий такой классификации — степень участия человека в формировании основных характеристик товара.

Укрупненные группы сырьевых товаров перечислены в п. 10 ст. 165 НК РФ:

Коды сырьевых товаров утверждены постановлением Правительства РФ от 18.04.2018 № 466.

Товары, не перечисленные в п. 10 ст. 165 НК РФ, относятся к несырьевым (письмо ФНС России от 03.08.2016 № 1-4-05/0021).

Для указанных групп товаров установлен следующий порядок применения налоговых вычетов по НДС:

• Входящий НДС по стоимости предназначенных для экспорта несырьевых товаров принимается к вычету в том квартале, когда товары поставлены на учет и выполняются остальные обязательные условия для вычета.

Об условиях применения вычетов узнайте из материала «Какой порядок применения (принятия) налоговых вычетов по НДС: условия».

• Входящий НДС по стоимости приобретенных для экспорта сырьевых товаров принимается к вычету в том квартале, когда будет обоснована нулевая ставка налога (п. 1, п. 10 ст. 165, п. 3 ст. 172 НК РФ).

Как применять вычет по НДС, если товар сырьевой, но его нет в правительственном перечне, узнайте в этой публикации.

Декларация по НДС при экспорте в Белоруссию

Реализация товаров в Белоруссию отражается в декларации по НДС по следующей схеме:

Какие документы надо оформить при экспорте в Белоруссию? Ответ на этот вопрос есть в готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Какие применять коды операций для заполнения декларации по НДС, узнайте из схемы ниже:

Если товары проданы взаимозависимому лицу или резиденту офшорной зоны, применяются специальные коды из указанного приложения.

Порядок заполнения отдельных строк раздела 4 зависит от вида товара (сырьевой или несырьевой):

Остальные разделы декларации заполняются в обычном порядке. 

Понять принципы заполнения декларации по НДС при экспорте товаров в 2023 году вам поможет образец от КонсультантПлюс, получив пробный демо-доступ к правовой системе. Это бесплатно.

Документы в срок не собраны: что делать с НДС-отчетностью

Не подтвержденный в срок экспорт требует подачи уточненной декларации. У такой декларации есть три важных нюанса:

• она сдается за квартал экспортной отгрузки;
• должна содержать заполненный раздел 6;
• состав сведений в разделе 6 зависит от вида экспортируемого товара (сырьевой, несырьевой).

Что может помешать вовремя подтвердить экспорт

Даже если экспортер добросовестно подойдет к процедуре сбора документов, нет полной уверенности в том, что он уложится в срок, отведенный НК РФ для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС. Это связано с тем, что в комплект подтверждающих документов входит заявление о ввозе товаров, которое поставщику должен передать покупатель. А на действия покупателя (тем более находящегося за рубежом) повлиять сложно. При этом отсутствие заявления о ввозе товаров лишает продавца налоговой преференции в виде нулевой ставки НДС (если налог покупатель не уплатил).

Основная сложность получения такого документа заключается в том, что белорусский покупатель должен уплатить налог, у своих налоговиков проставить на заявлении отметку об уплате и с такой отметкой передать заявление поставщику.

Случается, что заявление экспортному продавцу получить не удалось, потому что покупатель:

• по какой-то причине не отправил заявление, хотя налог заплатил;
• налог не заплатил и ничего продавцу не отправлял;
• заявление выслал, но без отметки об уплате налога.

Здесь возможны два варианта развития событий:

1. Если белорусский покупатель налог уплатил, ситуация небезнадежна — факт уплаты налога российские налоговики могут проверить по своей базе (в рамках электронного обмена информацией), а сам поставщик — в специальном электронном сервисе на сайте ФНС.
2. Если налог все-таки не уплачен, нулевую ставку российскому экспортному продавцу подтвердить не получится.

Что предпринять поставщику, чтобы обезопасить себя от возможных материальных потерь из-за недобросовестных покупателей, расскажем в следующем разделе.

Договорная подстраховка от недобросовестного покупателя

Чтобы хоть как-то себя обезопасить от нерадивых покупателей из ЕАЭС, предусмотрите в договорах с ними специальные условия. Например:

• Обязанность покупателя по уплате штрафа (компенсирующего потери продавца от уплаты НДС и пеней по нему), если заявление о ввозе от него не поступит в течение оговоренного срока (например, не позднее 160 дней с момента отгрузки).
• Указание на судебный орган (российский или белорусский), в котором будет рассматриваться спор, если покупатель откажется от уплаты штрафных санкций. Не секрет, что свои интересы лучше защищать на своей территории с участием грамотных юристов.

«Штрафной» элемент договора может выглядеть так:

Итоги

Экспорт товаров с территории России белорусским покупателям облагается по ставке 0%, если поставщик представит налоговикам вместе с декларацией по НДС комплект подтверждающих документов. Если документы в срок собрать не получится, поставщику необходимо подать уточненную декларацию по НДС за тот период, в котором произошла экспортная отгрузка.

Экспорт в Беларусь: таможенное оформление, документы, возврат НДС, контроль сделки

Собираетесь организовать экспорт своего товара в Беларусь (Белоруссию), но не знаете, с чего начать? Мы поможем Вам организовать весь процесс оформления и отправки вашего груза в Белоруссию из любого города России. Проконсультируем по вопросам таможенного оформления и статистического учета товаров.

Республика Беларусь является членом ЕАЭС (прежнее название Таможенный Союз). Помимо Российской Федерации и Белоруссии в это объединение так же включены (Армения, Киргизия, Казахстан).

Евразийский экономический союз — международная организация региональной экономической интеграции, учреждённая Договором о Евразийском экономическом союзе. В ЕАЭС обеспечивается свобода движения товаров, а также услуг, капитала и рабочей силы, и проведение скоординированной, согласованной или единой политики в отраслях экономики.

ЕАЭС создан в целях всесторонней модернизации, кооперации и повышения конкурентоспособности национальных экономик и создания условий для стабильного развития в интересах повышения жизненного уровня населения государств-членов.

Между странами Евразийского Экономического Союза упразднен таможенный контроль и отсутствует необходимость в таможенном оформлении на экспорт в Беларусь, однако существует несколько нюансов, имеющих отношение к учету импорта/экспорта между государствами — членами ЕАЭС. Поэтому консультации и участие квалифицированного таможенного брокера при совершении экспортных сделок с Белоруссией может понадобиться на начальном этапе.

Экспорт в Беларусь регулируется следующим нормативными актами:

• Налоговым кодексом России (НК РФ)
• Законом № 150-ФЗ от 30.05.2016
• Протоколом «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля их уплаты при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, приложение №18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 г.

Трудности, которые могут возникнуть у экспортеров:

Не взирая на упрощенный порядок оформления экспортно-импортных операций в государствах ЕАЭС, существует масса особенностей. Например:

• При отсутствии подтверждения 0% ставки Налога на добавленную стоимость в определённый срок экспортеру может быть доначислен Налог по внутренней ставке на сумму отпущенного на экспорт товара;
• Проверка налоговой инспекцией — нужно подготовиться к серьезной камеральной проверке компании-экспортера и ее контрагентов;
• Некоторые товары попадают в контрольные списки, и для их экспорта требуется получение разрешений или лицензий в различных государственных организациях. Установить принадлежность продукта к контрольным спискам сможет лишь опытный таможенный представитель;

Наша компания гарантирует выполнение принятых на себя обещаний по организации ВЭД. Таможенное оформление вывоза вашей продукции в Беларусь из России с нашей помощью будет лёгким и прозрачным, а так же существенно расширяет количество потенциальных партнеров в обоих государствах.

Консультация по услуге

Аналитика таможенного законодательства и ВЭД

Пошаговая инструкция по экспорту: с чего начать экспорт товаров?

24/04/2020

Что такое экспорт

Экспорт – таможенный режим, при котором товары (работы, услуги) вывозятся за пределы России без обязательства об их ввозе обратно.

Покупателем экспортного товара должна быть обязательно иностранная фирма. Если товары проданы российской компании (например, зарегистрированной на территории иностранного государства), такая операция экспортом не является.

Иностранной считается любая фирма, которая не зарегистрирована в России.

Нулевая ставка НДС

Экспорт товаров, как и большинство других операций, облагается НДС.

Однако в этом случае ставка налога отличается от обычной и составляет 0%.

Экспортеры в рамках договора о ЕАЭС вправе применять нулевую ставку НДС, если сумеют вовремя подтвердить это право. Если не сумеют, ФНС исчислит налог по обычным ставкам – 10% или 20%.

Перечень операций, подпадающих под НДС 0%, закреплен в пункте 1 статьи 164 НК РФ
.

Отказ от нулевой ставки НДС

Если компания экспортирует товары в страны ЕАЭС, она обязана применять НДС по ставке 0%.

В Договоре о ЕАЭС не предусмотрено право отказа от нулевой ставки при экспорте товаров. Нормы и правила международных договоров, касающиеся налогообложения, являются приоритетными над нормами Налогового кодекса (ст.7 НК РФ).

Как подтвердить ставку 0%

На подтверждение ставки 0 процентов у экспортера есть 180 дней с даты первого первичного документа на отгрузку (п. 9 ст. 165 НК, п. 3 ст. 128 ТК ЕАЭС).

После того, как товар экспортирован, нужно подготовить комплект документов.

Понадобятся:

• экспортный контракт с покупателем из ЕАЭС. Если его уже передавали, достаточно подать уведомление с реквизитами документа, вместе с которым был ранее представлен контракт, и наименование налогового органа, в который он был представлен (п. 10 ст. 165 НК РФ);
• заявление покупателя о ввозе товаров и об уплате косвенных налогов. В нем нужна отметка налогового органа государства — члена ЕАЭС, на территорию которого ввезены товары. Форма заявления приведена в приложении № 1 к протоколу от 11 декабря 2009 г. об обмене информацией между налоговыми органами стран ЕАЭС. В электронном виде документ представляется по формату, утвержденному Приказом ФНС РФ от 13 декабря 2019 г. № ММВ-7-6/634@.

Товаросопроводительная документация не требуется при условии, что в налоговый орган представлен в электронной форме перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п. 1.3 ст. 165 НК РФ, подп. 4 п. 4 протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС) (письмо ФНС от 27 января 2022 г. № 03-07-08/5275).

Собранный пакет документов нужно направить в ИФНС.

Сроки подтверждения нулевой ставки НДС

Подтвердить обоснованность применения ставки НДС 0 процентов необходимо в течение 180 календарных дней с момента совершения экспортной операции (п. 9 ст. 165 НК РФ).

При экспорте товаров в страны ЕАЭС этот срок исчисляется с даты отгрузки товаров. Датой отгрузки товаров считается дата первого (по времени составления) первичного документа, оформленного на покупателя товаров (или на первого перевозчика) (п. 5 протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

Если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик не представил подтверждающие документы (их копии), экспорт будет облагаться по общим ставкам (10% или 20%) в зависимости от вида товара (п. 2, 3 ст. 164 НК РФ).

Данная сумма НДС может быть принята к вычету, если позже документы будут представлены с уточненной декларацией (п. 9 ст. 165, ст. 171, ст. 172 НК РФ).

Реализация товаров (продукции) на экспорт в страны ЕАЭС отличается от реализации на внутреннем рынке. В чем состоят эти отличия — мы разберем в этой статье.

Вы также узнаете:

• как в 1С отразить отгрузку готовой продукции и выставить валютный счет-фактуру;
• как отразить экспортную выручку в налоговой отчетности;
• какие формы следует представлять в ФТС.

В 2022 — 2024 годах признание положительных курсовых разниц для налога на прибыль производится по мере погашения задолженности (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ в ред. Закона N 67-ФЗ). Подробнее в статье >>

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Организация заключила экспортный контракт с иностранным покупателем LadystyleKz (Казахстан) на поставку несырьевой продукции на сумму 15 000 USD.

15 февраля покупателю LadystyleKz отгружена на экспорт продукция Босоножки женские «Кейт» (1 000 пар.) стоимостью 15 000 USD.

В соответствии с контрактом переход права собственности на товары происходит в момент передачи товаров перевозчиком на складе покупателя. Базис поставки — DAP Алматы.

18 февраля продукция доставлена на склад покупателю.

20 февраля покупатель Ladystyle Kz перечислил 100% постоплату за товары в сумме 15 000 USD.

Условные курсы для оформления примера:

• 15 февраля курс ЦБ РФ 62,00 руб./USD;
• 18 февраля курс ЦБ РФ 63,00 руб./USD;
• 20 февраля курс ЦБ РФ 69,00 руб./USD.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления экспортных операций в 1С 8.3. PDF

Начало примера смотрите в публикации:

• Приобретение материалов для производства продукции

Узнать про Выпуск продукции со списанием материалов по спецификации (без субконто Продукция)

Нормативное регулирование

При экспорте применяется ставка НДС 0%, которую необходимо подтвердить. Для этого следует собрать пакет документов и сдать его одновременно с декларацией по НДС в ИФНС.

Отметим, что экспорт в страны ЕАЭС (Россия, Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) отличается от отгрузок в дальнее зарубежье. Основным нормативным документом при работе с партнерами из ЕАЭС является Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (Договор ЕАЭС).

Налогообложение экспортных операций регулируется:

• Приложением N 18 к Договору ЕАЭС — Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Протокол ЕАЭС).
• НК РФ в той части, что не урегулирована Протоколом ЕАЭС, а также в случаях, когда в Протоколе идет ссылка на локальное законодательство.

Не следует путать момент перехода рисков от продавца к покупателю по Incoterms (Инкотермс) и момент перехода права собственности на товары.

В контракте обязательно надо указать момент перехода права собственности, ведь по этой дате:

• актив ставится на учет у покупателя;
• появляется задолженность покупателя перед поставщиком по оплате;
• выручка в валюте пересчитывается в рубли, если не было предоплаты.

При экспорте несырьевых товаров действует различный порядок применения вычетов по входящему НДС в зависимости от того, когда они были приобретены:

• до 01.07.2016 — вычет НДС в момент подтверждения ставки 0% или не подтверждения ее, если прошли 180 дней для сбора документов, раздельный учет НДС ведется;
• с 01.07.2016 — вычет НДС осуществляется в общем порядке, раздельный учет НДС не ведется (Федеральный закон от 30.05.2016 N 150-ФЗ).

Мы рассмотрим экспорт несырьевых товаров, которые были приобретены и реализованы после 01.07.2016.

Экспорт готовой продукции в 1С 8.3

В нашем примере переход права собственности на готовую продукцию происходит не в момент отгрузки, а в момент доставки продукции на склад покупателя. Такая отгрузка оформляется документом Реализация (акт, накладная) вид операции Отгрузка без перехода права собственности в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные) – кнопка Реализация – Отгрузка без перехода права собственности).

Рассмотрим особенности заполнения документа Реализация (акт, накладная) по примеру.

Шапка документа

• Контрагент — иностранный покупатель, с которым заключен контракт. Выбирается из справочника Контрагенты.

При вводе в справочник Контрагенты покупателя из Евразийского экономического союза необходимо указать следующие данные: PDF

• Страна регистрации — выбрать аналитику КАЗАХСТАН из выпадающего списка. Важно для автозаполнения табличной части документа Реализация (акт, накладная);
• Налоговый номер;
• Рег. номер;
• ИНН заполняется только для иностранной компании, которая встала на налоговый учет в РФ. Это не наш случай.

• Договор — контракт, по которому осуществляются взаиморасчеты с иностранным покупателем.

Договор с покупателем в валюте должен быть заполнен следующим образом:

• Вид договора — С покупателем;
• Цена в — USD, т. е. валюта, в которой заключен договор;
• Оплата в — переключатель USD, т. е. валюта платежа.

В форме Цены в документе устанавливается курс из справочника Валюты на дату документа Реализация (акт, накладная).

Табличная часть документа

На вкладке Товары указывается информация об отгружаемой продукции (название, количество, цена, ставка НДС, а также счета учета, код ТН ВЭД, номенклатурная группа в графе Субконто):

• Номенклатура — продукция, отгружаемая иностранному покупателю, выбирается из справочника Номенклатура.

По товарам (продукции), предназначенным для реализации на экспорт,в карточке номенклатуры обязательно заполните поле:

• ТН ВЭД, согласно Решению Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 N 54 — если товар (продукция) сырьевой, то в карточке с кодом ТН ВЭД должен стоять флажок Сырьевой товар.

Единица измерения номенклатуры должна соответствовать той, что установлена законодательством для данного кода ТН ВЭД. В нашем примере Единица — пар.

Это важно для заполнения Постановлением Правительства РФ от 19.06.2020 N 891). Файл выгрузки проверяется в том числе и на корректность единицы измерения номенклатуры по коду ТН ВЭД.

• Код ТН ВЭД — код товара можно внести вручную через выбор из Классификатора ТН ВЭД или предварительно заполнить его в карточке номенклатуры. Тогда значение будет подставляться в документы автоматически.
• Цена и Сумма — графы заполняются в валюте, т. к. договор заключен в USD.
• % НДС — 0%, ставка НДС, применяемая при реализации товаров на экспорт.
• Счет передачи — счет 45.02 «Готовая продукция отгруженная» используется для отражения движений отгруженной готовой продукции, когда выручка от ее продажи не сразу признается в БУ. В нашем примере это связано с тем, что право собственности на товары не переходит от продавца к покупателю в момент отгрузки.

Если в карточке контрагента в поле Страна регистрации выбрана страна-участница ЕАЭС, то в документе Реализация (акт, накладная) автоматически будут заполняться графы:

• % НДС значением 0%;
• Код ТН ВЭД кодом из карточки номенклатуры.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 45.02 Кт 43 — отгрузка готовой продукции без перехода права собственности по фактической себестоимости.

Документ заполняется в валюте на основании контракта. В проводках суммы отражены в рублях. Это связано с тем, что учет в РФ ведется в рублях. Стоимость активов или обязательств в иностранной валюте подлежит пересчету в рубли (п. 4 ПБУ 3/2006).

Выручка в БУ и НУ еще не признана, т. к. нет перехода права собственности на продукцию от продавца к покупателю (п. 12 ПБУ 9/99, п. 3 ст. 271 НК РФ).

Налоговая база по НДС в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки, т. е. составления первого первичного документа в адрес покупателя (п. 3 ст. 153 НК РФ, п. 5 Протокола ЕАЭС).

Контроль

Расчет налоговой базы по НДС

Документальное оформление

Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. ч. документа на реализацию товаров. В 1С для внутреннего документооборот используется Товарная накладная по форме ТОРГ-12.

Бланк можно распечатать по кнопке Печать – Товарная накладная (ТОРГ-12) документа Реализация (акт, накладная). PDF

Иностранному покупателю, как правило, выдаются:

• счет-проформа (invoice-proforma);
• счет (invoice);
• счет-фактура (VAT-invoice) и т.д.

Документы оформляются с переводом на иностранный язык. Такие формы в 1С не реализованы и могут быть доработаны самостоятельно.

Выставление экспортного СФ в валюте (ставка НДС 0%)

Несмотря на то, что российский счет-фактура не требуется иностранному покупателю и право собственности на продукцию еще не перешло, организация обязана составить СФ на экспортную реализацию по общим правилам не позднее 5-ти дней с даты отгрузки (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 17 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

Допускается оформлять не только СФ, но и УПД (Письмо ФНС РФ от 06.07.2016 N ЕД-4-15/12070).

Счет-фактура на отгруженные экспортные товары выписывается по кнопке Выписать счет-фактуру в нижней части документа Реализация (акт, накладная).

Документ Счет-фактура выданный автоматически заполняется данными из документа Реализация (акт, накладная). Код вида операции – «01» Реализация товаров, работ, услуг…».

Счет-фактура выставлен в валюте, т. к. сделка выражена в иностранной валюте (п. 7 ст. 169 НК РФ):

Если СФ не передается иностранному покупателю, то флажок Выставлен (передан контрагенту) можно не ставить. Наличие флажка — это справочная информация, на движение документа и на заполнение книги покупок и книги продаж он влияния не оказывает.

СФ со ставкой НДС 0% не попадает по умолчанию в книгу продаж одновременно с реализацией, как это происходит при отгрузке на внутреннем рынке. А только в момент определения налоговой базы по НДС при экспорте, если (п. 9 ст. 167 НК РФ):

• экспорт подтвержден в течение / позднее 180 дней — в последний день квартала, в котором собраны подтверждающие документы;
• экспорт не подтвержден в течение 180 дней — в последний день квартала, в котором была реализация.

Момент определения налоговой базы по НДС не уточнен в Протоколе ЕАЭС, поэтому по данному вопросу следует руководствоваться НК РФ (п. 5 Протокола ЕАЭС, п. 9 ст. 167 НК РФ).

В СФ на отгрузку в ЕАЭС обязательно надо указать код ТН ВЭД в графе 1а «Код вида товара» (пп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 07.10.2016 N 03-07-11/58589). PDF Данные будут заполнены автоматически, если ранее код ТН ВЭД указан в карточке номенклатуры и в табличной части документа Реализация (акт, накладная) в графе Код ТН ВЭД.

Документ проводки по БУ и НУ не формирует.

Документальное оформление

Бланк Счета-фактуры утвержден Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. Его можно распечатать по кнопке Печать документа Счет-фактура или Реализация (акт, накладная). PDF

Реализация отгруженной продукции

Реализация отгруженной продукции на экспорт в 1С 8.3 Бухгалтерия оформляется документом Реализация отгруженных товаров в разделе Продажи – Продажи – Реализация отгруженных товаров – кнопка Создать.

Документ отражает переход права собственности на товары по ранее состоявшейся отгрузке. Его удобно вводить на основании документа Реализация (акт, накладная) вид операции Отгрузка без перехода права собственности.

Рассмотрим особенности заполнения документа Реализация отгруженных товаров по примеру.

• Номер — порядковый номер документа в 1С, присваивается автоматически при сохранении документа;
• от — дата перехода права собственности на продукцию от продавца к покупателю по контракту. В нашем примере дата передачи перевозчиком товаров на складе покупателя;
• Документ отгрузки — документ Реализация (акт, накладная), который ранее был оформлен на отгрузку продукции без перехода права собственности.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 90.02.1 Кт 45.02 — списание себестоимости продукции;
• Дт 62.21 Кт 90.01.1 — выручка от реализации продукции, где:
  • неоплаченная часть оценивается по курсу на дату реализации из справочника Валюты.

Контроль

Расчет рублевой суммы выручки от реализации готовой продукции на экспорт.

Обратите внимание, что выручка в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату признания дохода, т. е. реализации, но курс также зависит от порядка оплаты.

В нашем примере предоплаты не было. Выручка в БУ и НУ рассчитывается по курсу на дату реализации (п. 9 ПБУ 3/2006; п. 8 ст. 271 НК РФ).

Налоговая база по НДС

По законодательству налоговая база по НДС в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки (п. 5 Протокола ЕАЭС), курс на дату перехода права собственности не учитывается. Поэтому выручка в БУ и НУ может отличаться от налоговой базы по НДС.

При пересчете выручки из валюты в рубли для:

• БУ и НУ применяется курс ЦБ РФ на дату аванса и на дату реализации (перехода права собственности) (п. 9 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ);
• расчета налоговой базы по НДС используется только курс ЦБ РФ на дату отгрузки (передачи) товаров (п. 3 ст. 153 НК РФ).

Налоговая база по НДС определяется по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки, поэтому она будет отличаться от суммы реализации в БУ и НУ в рублевом эквиваленте, если:

• была предоплата;
• дата перехода права собственности не совпадает с датой отгрузки.

В нашем примере предоплаты не было, а выручка в БУ и НУ не совпадает с налоговой базой по НДС потому что курс USD разный на дату:

• отгрузки — 62 руб.;
• реализации (перехода права собственности на продукцию) — 63 руб.

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль:

Выручка от реализации готовой продукции на экспорт отражается в составе доходов от реализации:

Лист 02 Приложение N 1:

• стр. 010 «Выручка от реализации – всего», в т. ч.:
  • стр. 011 «выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства». PDF

Изучить подробнее Настройка Учетной политики в НУ

Себестоимость реализованной готовой продукции отражается в составе прямых расходов:

Лист 02 Приложение N 2:

• стр. 010 «Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам…». PDF

Поступление оплаты от иностранного покупателя

В нашем примере производится постоплата. В момент реализации образовалась дебиторская задолженность иностранного покупателя по Дт 62.21, рассчитанная на дату перехода права собственности.

В момент погашения задолженности покупателем по договору в валюте происходит переоценка дебиторской задолженности по курсу ЦБ РФ на день оплаты (п. 7 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ). В результате этого возникают курсовые разницы.

Поступление оплаты от иностранного покупателя регистрируется документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки – кнопка Поступление.

Рассмотрим особенности заполнения документа Поступление на расчетный счет по нашему примеру.

Предварительно должен быть заполнен справочник Банковские счета: внесена информация о валютном счете Организации, на который поступает оплата от покупателя.

Оплата в валюте зачисляется на транзитный валютный счет.

В нашем примере расчеты по договору ведутся в валюте. PDF В результате выбора такого договора в документе Поступление на расчетный счет автоматически устанавливаются счета расчетов с покупателем в поле:

• Счет расчетов — 62.21 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)»;
• Счет авансов — 62.22 «Расчеты по авансам полученным (в валюте)».

Так как оплата покупателем производится в валюте, то в документе устанавливается:

• Банковский счет — транзитный валютный счет в USD, на который поступают денежные средства от покупателя;
• Счет учета — 52 «Валютные счета», устанавливается автоматически при выборе валютного банковского счета;
• Сумма — сумма оплаты в валюте согласно выписке банка;
• Ставка НДС — 0%.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 52 Кт 62.21 — поступление постоплаты от покупателя на транзитный валютный счет;
• Дт 62.21 Кт 91.01 — переоценка дебиторской задолженности в валюте.

Контроль

Расчет курсовых разниц при переоценке дебиторской задолженности

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль:

Положительная курсовая разница отражается в составе внереализационных доходов: PDF

• Лист 02 Приложение N 1 стр. 100 «Внереализационные доходы».

Представление статистического отчета в ФТС в электронном виде

При экспорте в ЕАЭС Организация обязана представить в ФТС (Федеральная таможенная служба) Статистическую форму учета перемещения товаров (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.06.2020 N 891).

Статистическая форма в ФТС оформляется с помощью регламентированного отчета Статистическая форма учета перемещения товаров в разделе Отчеты – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты – кнопка Создать – вкладка Все – папка По получателям – папка ФТС.

Отчет заполняется экспортерами в ручном режиме. PDF

Период отчета надо выбрать до того, как отчет записан. Если выбран некорректный период, то необходимо закрыть отчет, не сохраняя его и затем создать новый.

Ячейки желтого цвета заполняются вручную. Данные в ячейках зеленого цвета рассчитываются автоматически на основании информации, которая введена в отчет.

После заполнения Статистическую форму учета перемещения товаров следует Записать, затем воспользовавшись соответствующими кнопками, отчет можно:

• выгрузить,
• проверить выгрузку,
• напечатать,
• отправить в ФТС.

Статистическая форма представляется в таможенные органы до 10-го числа месяца, следующего за месяцем отгрузки или получения товаров. Ее можно выгрузить из 1С и отправить из личного кабинета на портале ФТС

За непредставление или несвоевременное представление статформы учета перемещения товаров в ФТС взимается штраф (КоАП РФ ст. 19.7.13):

• на должностных лиц — от 10 000 руб. до 15 000 руб.;
• на юридических лиц — от 20 000 руб. до 50 000 руб.

Расчет НДС при экспорте несырьевых товаров в ЕАЭС

Далее на примере рассмотрим разные варианты расчета НДС по экспорту несырьевых товаров, которые были приобретены и реализованы начиная с 01.07.2016.

Расчет НДС по экспортным поставкам несырьевых товаров в 1С будет отличаться в зависимости от того, подтверждена ставка НДС 0% документально в срок 180 дней или не подтверждена.

Экспорт подтвержден в течение 180 дней

Экспорт не подтвержден в течение 180 дней

Неподтвержденный ранее экспорт подтвержден позднее 180 дней

См. также:

• Курсовые разницы
• Справочник Контрагенты
• Выпуск продукции со списанием материалов по спецификации (без субконто Продукция)
• Приобретение материалов для производства продукции
• Приобретение материалов по договору в у.е. при 100% предоплате

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней
бесплатно

1. Порядок подтверждения нулевой ставки НДС.

 В части начисления  НДС при экспорте товаров из России в страны – участницы Таможенного союза, в том числе и Республика Беларусь), нужно руководствоваться приложением 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (п. 2 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе). Его действие распространяется как на экспорт товаров, произведенных на территориях стран – участниц Таможенного союза, так и на экспорт товаров, произведенных в других странах и выпущенных в свободное обращение на территории Таможенного союза. Это следует из положений пункта 3 приложения №18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

При экспорте товаров в страны – участницы Таможенного союза НДС начисляется по ставке 0 процентов. При этом право на нулевую налоговую ставку организация-экспортер должна подтвердить. В соответствии с пунктом 5 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе для подтверждения ставки 0 процентов определен срок 180 календарных дней со дня отгрузки (передачи) товаров.

На основании пункта 4 раздела II «Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров» Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость налогоплательщиком государства — члена ЕАЭС, с территории которого вывезены товары, в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы:

• договор, на основании которого российский продавец экспортировал товары (договор купли-продажи, лизинга, товарного кредита, договоры на изготовление товаров или на переработку давальческого сырья);
• заявление покупателя (исключение – вывоз в режиме свободной таможенной зоны или таможенного склада) с отметкой налоговой инспекции страны-импортера о ввозе экспортированного товара и уплате косвенных налогов либо о том, что ввоз таких товаров не облагается НДС.
•  копия таможенной декларации (при вывозе в режиме свободной таможенной зоны или таможенного склада). В этом случае заявление покупателя о ввозе товаров не представляется;
• транспортные и (или) товаросопроводительные документы, подтверждающие перемещение товара с территории России на территорию другой страны – участницы Таможенного союза (если оформление таких документов предусмотрено национальными законодательствами) или реестры таких документов;
• иные документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС (например, посреднические договоры, если российская организация экспортирует товары через посредника (п. 2 ст. 165 НК РФ)).

При этом проверку поступления сведений по заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленному по форме, предусмотренной Протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11 декабря 2009 года, с отметкой налогового органа государства-члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары возможно осуществить с помощью интернет-сервиса ФНС России, размещенного на официальном сайте: http//:www.nalog.ru.

Если по истечении 180 календарных дней со дня отгрузки (передачи) товаров организация не представит в налоговую инспекцию вышеуказанный пакет документов, операции по реализации товаров в страны – участницы Таможенного союза облагаются НДС в соответствии с российским законодательством, согласно пункта 5 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

Вычет входного НДС (в т. ч. восстановленного) по товарам (работам, услугам), использованным для проведения экспортной операции, производится на основании счетов-фактур, выставленных организации-экспортеру поставщиками. При этом счета-фактуры, оформленные с нарушениями, которые перечислены в пункте 2 статьи 169 Налогового кодекса РФ, не являются основанием для вычета НДС.

2. Рекомендации по внешнеторговому контракту:

КОНТРАКТ

КУПЛИ-ПРОДАЖИ №00/00/00

г. Смоленск                                                                          00 месяц 2018

Настоящий Контракт №              купли-продажи заключен «  » _______ 2018 г. в городе Смоленске, Российская Федерация.

между

_______________________________________________________________, являющимся(ейся) юридическим лицом, надлежащим образом зарегистрированным и существующим в соответствии с законодательством ___________________, главный офис которого расположен по адресу: _______________________________; юридический адрес: ________________________________________________________, в лице директора __________________, действующей(го) на основании ______________, в дальнейшем именуемое в тексте данного Контракта №                 купли-продажи от «   » _____________ 2018 г.  как «Покупатель», в соответствующих контексту падежах и склонениях,

вместе в тексте Контракта №                           купли-продажи от «   » ____________ 2018 г. именуемые как «Стороны», а каждая отдельно как «Сторона», в соответствующих контексту падежах и склонениях,

и

_______________________________________________________________, являющимся(ейся) юридическим лицом, надлежащим образом зарегистрированным и существующим в соответствии с законодательством ___________________, главный офис которого расположен по адресу: _______________________________; юридический адрес: ________________________________________________________, в лице директора __________________, действующей(го) на основании ______________, в дальнейшем именуемое в тексте данного Контракта №                 купли-продажи от «   » _____________ 2018 г.  как «Покупатель», в соответствующих контексту падежах и склонениях,

вместе в тексте Контракта №                           купли-продажи от «   » ____________ 2018 г. именуемые как «Стороны», а каждая отдельно как «Сторона», в соответствующих контексту падежах и склонениях.

Стороны, проведя предварительные переговоры, в рамках взаимовыгодного сотрудничества, пришли к обоюдному согласию заключить Контракт №                   купли-продажи от «   » ___________ 2018 г., далее в тексте упоминаемый как «Контракт», в соответствующих контексту падежах и склонениях, о нижеследующем:

Статья 1. ПРЕДМЕТ КОНТРАКТА

1.1.    Продавец обязуется, в порядке и на условиях, определенных этим Контрактом, продать и/или поставить на условиях ИНКОТЕРМС 2010, а Покупатель принять и оплатить товар, наименование, спецификация и общее количество которого отражено в Приложениях к этому Контракту, являющимися его неотъемлемой частью, далее в тексте Контракта упоминаемый как «Товар». Качество товара должно соответствовать действующему ГОСТу, ТУ, предусмотренных для данных товаров, указанных в Спецификациях.

1.1.1. Ссылка в пп.1.1. Контракта на ИНКОТЕРМС 2010 подразумевает и под ней понимается Сторонами, что она соответствует базису поставки ИНКОТЕРМС 2010, опубликованный Международной торговой палатой, и для каждого конкретного случая поставки будет выбран отдельный способ и термин ИНКОТЕРМС 2010, что найдет свое отражение в Приложениях к данному Контракту, которые являются его неотъемлемой частью.

Статья 2. ЦЕНА И СУММА КОНТРАКТА

2.1. Продажа/поставка Товара осуществляется по ценам, которые определены в Приложениях к Контракту. Общая стоимость Товара, который подлежит продаже/поставке в соответствии с Приложениями к Контракту, составляет __________ (__________________________________) российских рублей.

2.2. Валютой платежей по Контракту является рубль Российской Федерации.

2.3. В случае если валюта Контракта будет отличаться от указанной в пп.2.2 Контракта и иное прямо будет отражено в соответствующем Приложении к Контракту, цена Товара, указанная в Приложении в рублях РФ, подлежит автоматическому изменению (индексации) в случае изменения курса доллара США к рублю Российской Федерации на дату осуществления Покупателем платежа более, чем на 1% (один процент), в сравнении с курсом на дату подписания Контракта. Такая индексация (изменение) стоимости Товара по Контракту проводится в части, которая подлежит оплате. В таком случае сумма, подлежащая оплате Покупателем, рассчитывается Сторонами по следующей формуле:

СТ1 = СТ0 х К1/К0, где:

•        СТ1 – стоимость Товара в рублях, которая подлежит оплате Покупателем;

•        СТ0 – стоимость Товара в рублях, определенная соответствующим Приложением к Контракту;

•        К1 – курс (продажи) межбанковской валютной биржи рубля РФ к доллару США на дату осуществления платежа;

•        К0 – курс (продажи) межбанковской валютной биржи рубля РФ к доллару США, зафиксированный в Приложении на дату подписания Контракта.

Статья 3. УСЛОВИЯ ОПЛАТЫ

3.1. Оплата по этому Договору осуществляется путем перечисления безналичных денежных средств на расчетный счет Продавца.

3.2. При наступлении условий указанных в пп.2.3. Контракта на дату окончательного расчета Продавец составляет откорректированный счет и расчет корректировки на изменение стоимости Товара.

3.3. Датой получения от Покупателя оплаты считается дата зачисления денежных средств на счет Продавца.

3.4. Порядок и сроки осуществления оплаты за Товар определены в Приложениях к этому Контракту. Отдельные Приложения к этому Контракту могут предусматривать отдельные порядки и сроки осуществления оплаты, что касаемо отдельных партий Товара.

3.5. Базисным условием оплаты Товара по данному Контракту считается 100% предоплата за него.

3.6. В случае, если Продавец, по данному Контракту, выступит Поставщиком, и оплату за Товар будет производить за счет и по поручению Покупателя третьему лицу, то все возможные риски, связанные со сроками, блокировками денежных средств, включая, но, не ограничиваясь этим, принимает на себя Покупатель.

Статья 4. СРОКИ И УСЛОВИЯ ПРОДАЖИ / ПОСТАВКИ

4.1. Сроки и условия продажи Товара определяются в приложениях к Контракту. Отдельные Приложения к Контракту могут предусматривать сроки и условия в отношении отдельных партий Товара.

4.2. Продавец, если того будут требовать условия продажи/поставки Товара, письменно уведомляет Покупателя о готовности Товара к отгрузке по факсу или электронной почте, что считается надлежащим уведомлением.

4.3. Положения данной статьи Контракта трактуются, и будут трактоваться Сторонами с учетом Статьи 1 Контракта.

4.4. Стороны подтверждают, что досрочная и частичная поставка допускается.

Статья 5. ПЕРЕХОД ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ
И УСЛОВИЯ ПРИЕМКИ

5.1. Если иное не установлено в соответствующем Приложении к Контракту, право собственности на Товар, включая все риски, переходит от Продавца к Покупателю:

•        при доставке Товара Покупателю силами и транспортом Продавца – с момента подписания Покупателем Акта приема-передачи товара и товаросопроводительных документов;

•        при доставке Товара собственными силами Покупателя – с момента передачи Товара на складе Продавца с подписанием Акта приема-передачи товара и товаросопроводительных документов;

•        при доставке Товара Покупателю силами и транспортом третьей стороны, но за счет Продавца – с момента подписания Покупателем Акта приема-передачи товара и товаросопроводительных документов;

•        при доставке Товара Покупателю силами и транспортом третьей стороны, но за счет самого Покупателя – с момента передачи Товара третьей стороне, подписания Акта приема-передачи товара и товаросопроводительных документов на складе Продавца.

5.2. Покупатель в месте поставки обязан произвести осмотр Товара и предоставить Продавцу подписанный Акт приема-передачи товара.

Товар считается сданным Продавцом и принятым Покупателем:

  — по количеству, согласно товаросопроводительных документов.

5.3. Покупатель может начать использование Товара, в соответствии с условиями настоящего Контракта, начиная от даты подписания (документов, указанных в п.5.1. Контракта в зависимости от условий продажи/поставки) Акта приема-передачи товара.

5.4. Все, что не установлено настоящим Контрактом по остальным вопросам поставки, подпадает под действие стандартных условий ИНКОТЕРМС 2010, поскольку они не противоречат предмету настоящего Контракта по существу.

5.5. После подписания Акта приема-передачи товара Покупатель несет всю ответственность и риски, связанные с Товаром, но, не ограничиваясь, ответственностью перед третьим лицом и за нанесение ущерба Товару.

Статья 6. РЕКЛАМАЦИИ

6.1. Рекламация, как по количеству, так и по качеству Товара может быть заявлена не позднее 10 (десяти) дней от даты получения Товара.

6.2. При предъявлении претензий Покупатель обязан представить отправителю рекламационный акт, составленный с участием представителя официальной контрольной организации страны получателя или другой компетентной незаинтересованной организации страны Покупателя.

Статья 7. СТРАХОВАНИЕ ТОВАРА

7.1. Покупатель, начиная с момента подписания Акта приема-передачи товара, признает и обязуется принять на себя все риски, связанные с порчей, повреждением или потерей, кражей или преждевременным износом, Товара или любой его части, независимо от того, чем это вызвано. 

7.2. В случае, если Стороны придут к соглашению, что Товар подлежит страхованию при доставке Товара от Продавца к Покупателю, такое страхование осуществляется за счет Покупателя не зависимо от момента перехода права собственности на Товар.

7.3. Страховка должна охватывать риск пожара, кражи, полного или частичного разрушения Товара, а также дополнительные риски, страхование от которых Продавец обоснованно требует. Страховой полис должен указывать Продавца в качестве выгодоприобретателя. Страховка должна также охватывать ответственность в отношении третьих лиц и покрытие повреждений имущества в любых несчастных или иных случаях.

7.4. Покупатель должен предоставить Продавцу заверенные нотариально копии всех страховых полисов, а также копии страховых платежных документов.

Статья 8. ПЕРЕДАЧА ПРАВ И ОБЯЗАННОСТЕЙ

8.1. Покупатель имеет право передать свои права и обязанности по настоящему Контракту или какие-либо вытекающие из него интересы третьему лицу с предварительного письменного согласия Продавца.  В этом случае Покупатель обязан предоставить Продавцу данные об этом лице по форме и в срок, установленные Продавцом.

8.2. Продавец имеет право передать свои права и обязанности по настоящему Контракту или какие-либо интересы, вытекающие из него, полностью или частично третьему лицу с предварительного письменного согласия Покупателя.

Статья 9. ЗАЯВЛЕНИЯ И ГАРАНТИИ

9.1. Стороны заявляют и гарантируют и должны считаться заявившими и гарантирующими в течение всего периода действия настоящего Контракта, что:

9.1.1. Покупатель имеет право по законодательству Российской Федерации заключать настоящий Контракт, совершать и выполнять во всех отношениях этот Контракт, в том числе предоставлять полномочия для совершения и выполнения настоящего Контракта, представляющего собой юридически действительные и обязательные для выполнения обязательства Покупателя, которые являются выполнимыми в соответствии с их условиями.

9.1.2. Исполнение настоящего Контракта не будет нарушать какие-либо положения любого действующего закона или нормативного акта или учредительных документов Сторон или какого-либо долгового обязательства, доверительной собственности, сделки, контракта, или другого документа, в котором они являются одной из сторон, или который является обязательным для них или их активов.

9.1.3. Все лицензии, разрешения, регистрации и согласования (правительственные или другие), необходимые от Сторон в связи с совершением и исполнением, для обеспечения действительности или выполнения настоящего Контракта, получены и имеют полную силу.

9.1.4. Все сделанные заявления и вся информация, предоставленная Сторонами друг другу в письменной форме до даты этого Контракта относительно Сторон и Товара, являются достоверными и правильными во всех материальных отношениях.

Статья 10. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

10.1. Права и обязанности Продавца:

10.1.1. Продавец обязан передать Товар в порядке и на условиях, предусмотренных этим Контрактом и Приложениями к нему.

10.1.3. В случае нарушения Покупателем сроков оплаты Товара, определенных в соответствующем Приложении к Контракту, Продавец имеет право на покрытие всех затрат, понесенных в связи с выполнением этого Контракта.

10.1.4. Продавец имеет право передать отдельные партии Товара, определенного отдельными Приложениями к Контракту. Покупатель не имеет права отказаться от приема отдельных партий Товара, переданных Продавцом.

10.1.5. Если Покупатель оплатил Товар частично или нарушил сроки осуществления платежей за неоплаченную часть Товара, Продавец имеет право в одностороннем порядке изменить Контракт, отказавшись от обязательства передать отдельные партии Товара, которые не были оплачены, или расторгнуть Контракт и возвратить Покупателю сумму, оплаченную по выполнению обязательств по этому Контракту в течение 15 рабочих дней с момента расторжения Контракта, если иное прямо не установлено в соответствующем Приложении к Контракта или не следует из положений Контракта. Продавец имеет право передать отдельные согласованные с Покупателем партии товара.

10.1.6. Если оплата Товара не будет получена Продавцом в срок, указанный в соответствующем Приложении к Контракту, Продавец имеет право предложить увеличение цены Товара, который передается по этому Контракту, и/или изменить сроки передачи Товара путем направления письменного уведомления в порядке, предусмотренном Контрактом. Если Покупатель принимает это предложение, оно считается согласованным между Сторонами. Если Покупатель отказывается от этого предложения или им не будет направлен ответ на протяжении 5 (пяти) банковских дней с момента получения предложения, Продавец может расторгнуть этот Контракт в одностороннем порядке без каких-либо обязательств перед Покупателем или изменить Контракт в порядке, предусмотренном положениями этого Контракта. Ответ Покупателя направляется письменным уведомлением в порядке, предусмотренным Контрактом. При этом, если такой ответ направляется по факсу, электронной почте, он считается переданным Продавцу и действующим лишь при условии дальнейшего направления письменного уведомления другим способом передачи, определенным Контрактом. Если Контракт расторгается по инициативе какой-либо из Сторон, Продавец имеет право на возмещение всех затрат, понесенных в связи с исполнением этого Контракта.

10.2. Права и обязанности Покупателя:

10.2.1. Покупатель обязан принять Товар на протяжении срока и в порядке, установленном в Приложениях к Контракту, а также совершать все необходимые действия для принятия Товара.

10.2.2. Покупатель обязан осуществить оплату Товара на протяжении и сроки в порядке, установленном соответствующим Приложением к Договору.

10.2.3. Покупатель обязуется прилагать все свои усилия для получения или содействия получению любого разрешения, и принимать или содействовать принятию всех других мер, которые время от времени могут быть необходимы или желательны для непрерывного надлежащего выполнения всех своих обязательств по настоящему Контракту.

10.2.4. Покупатель обязуется без промедления информировать Продавца о случаях невыполнения обязательств в рамках данного Контракта.

10.2.5. Покупатель имеет право требовать от Продавца исполнения обязательств Покупателя согласно пп. 11.1. этого Контракта.

Статья 11. НАЛОГИ И ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ

11.1. Покупатель обязуется оплатить все налоги, таможенные пошлины и другие сборы, если таковые взимаются, в течение всего срока действия этого Контракта, в настоящее время и в будущем при переходе к нему права собственности на Товар, которые прямо или косвенно касаются Товара.

11.2. Покупатель обязуется в течение 60 (шестидесяти) дней с момента поставки Товара осуществить все необходимы платежи, в том числе оплату налогов и сборов в стране своего пребывания, и предоставить Продавцу надлежаще заверенное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на своей территории.

11.3. При нарушении Покупателем пп. 11.2. данного Контракта к нему применяются положения Статьи 15 Контракта.

Статья 12. ФОРС-МАЖОР

12.1. Ни одна из сторон не будет нести ответственности за полное или частичное неисполнение своих обязанностей, если неисполнение будет являться  следствием таких обстоятельств, как наводнение, землетрясение, и другие стихийные бедствия, война или военные действия, возникающие после заключения Контракта, а также правительственные решения, препятствующие выполнению сторонами условий настоящего контракта. Если любое из перечисленных обстоятельств непосредственно повлияло на исполнение обязательств, в срок, установленный в Контракте, то этот срок соразмерно отодвигается на время действия соответствующего обстоятельства.

12.2. Сторона, для которой создалась невозможность исполнения обязательства, о наступлении, предполагаемом сроке действия и прекращения вышеупомянутых обязательств обязана немедленно, но не позднее 10 (десяти) дней с момента их наступления и прекращения, в письменной форме уведомить другую сторону. Факты, изложенные в уведомлении, должны быть подтверждены Торговой (Торгово-Промышленной) палатой или иным компетентным органом или организацией соответственной страны. Не уведомление или несвоевременное уведомление лишает отправителя права ссылаться на вышеуказанное обстоятельство как на основание, освобождающее от ответственности за неисполнение обязательства.

Статья 13. АРБИТРАЖ

13.1. Правом, регулирующим настоящий Контракт, является материальное право Российской Федерации.

13.2. Все споры и разногласия связанные с выполнением Контракта, и/или изменения условий настоящего Контракта, Стороны решают путем переговоров.

13.2. В случае не достижения Сторонами путем переговоров компромиссного решения, все споры или разногласия, возникающие из настоящего Контракта, включая те, которые касаются его юридической силы и толкования, будут решаться исключительно и окончательно в соответствующем Арбитражном суде Российской Федерации, и в соответствии с Договором о Евразийском Экономическом союзе.

13.2.1. При рассмотрении спора в данном суде применяются нормы материального и процессуального права Российской Федерации, языком арбитражного разбирательства является русский.

13.4. Во время судебного разбирательства спора настоящий Контракт должен исполняться за исключением той части, из-за которой возник спор.

13.5. Стороны договорились о том, что они самостоятельно и непосредственно несут ответственность за исполнение этого Контракта, а также о том, что любая претензия, иск или другое право требования не могут быть предъявлены к государству Российская Федерация и Республика Беларусь или к отдельным их органам за неисполнение или ненадлежащее  исполнение этого Контракта.

Статья 14. СРОК ДЕЙСТВИЯ КОНТРАКТА

14.1.  Настоящий Контракт вступает в силу с даты его подписания Сторонами. Контракт действует до «31» декабря 2018 года, а в части взаиморасчетов между Сторонами – до полного исполнения Сторонами взятых на себя обязательств.

Статья 15. УБЫТКИ И САНКЦИИ КОНТРОЛИРУЮЩИХ ОРГАНОВ

15.1. В случае невыполнения Покупателем какого-либо обязательства по настоящему Контракту и/или вытекающего из него, в том числе требования и обязательства установленного нормативно-правовым актом страны Покупателя либо Соглашения между странами Покупателя и Продавца, Продавец имеет право возместить свои убытки и затраты, включая, но не ограничиваясь этим, в соответствии с настоящим Контрактом.

15.2. В случае нарушения Покупателем требований действующего законодательства  страны, в соответствии с законодательством которой он зарегистрирован и действует, и в случае, если такое нарушение так или иначе, прямо или опосредованно, причинит убытки, дополнительные затраты, повлечет оплату штрафов, пеней, оплату налогов, включая, но не ограничиваясь этим, Продавцом, суммы таких затрат, оплат штрафов, пеней, налогов, включая, но не ограничиваясь этим, подлежат бесспорной оплате Покупателем Продавцу в течение 3 (трех) банковских дней с момента выдвижения требования последним.  

15.3. Если Продавец получил авансовый платеж (предоплату) от Покупателя, Продавец имеет право использовать его для покрытия любых затрат, убытков, оплат штрафов, пеней, включая, но не ограничиваясь этим, в рамках пп.15.2. Контракта.

15.4. Стороны подтверждают, что положения данной статьи Контракта не ущемляют их прав и имущественных интересов, ими полностью понимаются и одобрены; не будут оспорены в суде полностью или в какой-либо ее части.

Статья 16. НЕЗАВИСИМОСТЬ СТАТЕЙ И ПОЛОЖЕНИЙ

16.1. Если какая-либо часть какого-либо положения либо статьи настоящего Контракта становится недействительной или невыполнимой в связи с соответствующими положениями законодательства, это не влечет за собой недействительность или невозможности выполнения других положений и статей настоящего Контракта.

Статья 17. ОБЯЗАТЕЛЬНОСТЬ И ПРЕИМУЩЕСТВО КОНТРАКТА

17.1. Настоящий Контракт является обязательным и действует в пользу обеих Сторон и их законных представителей, объединений, корпораций, которые получают права Стороны, а также правопреемников Сторон.

17.2. В случае принятия решения о ликвидации или реорганизации Покупателя и/или возбуждения дела о банкротстве Покупателя, последний обязан немедленно уведомить об этом в письменной форме Продавца.

После получения такого уведомления Продавец по своему усмотрению имеет право:

(а) потребовать выплаты всех оставшихся и неоплаченных платежей по настоящему Контракту либо (б) потребовать возврата неоплаченного Товара, либо (в) согласиться с продолжением исполнения настоящего Контракта на условиях и в сроки, предусмотренные настоящим Контрактом.

17.3. Настоящий Контракт является полным Контрактом между указанными Сторонами в отношении указанного предмета настоящего Договора и имеет преимущество над всеми предыдущими устными или письменными договоренностями об использовании Товара, обязательствами или соглашениями по вопросам, изложенным в настоящем Контракте.

Статья 18. ЗАГОЛОВКИ СТАТЕЙ

18.1. Заголовки статей в настоящем Контракта используются для ссылки на статьи без ограничения содержания или действия статей.

Статья 19. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

19.1. За невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств по настоящему Контракту Продавец и Покупатель несут имущественную ответственность в соответствии с применимым правом.

Статья 20. ПОПРАВКИ

20.1. Любые изменения или дополнения к настоящему Контракту считаются действительными лишь при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны полномочными представителями обеих Сторон.

Статья 21. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

21.1. Настоящий Контракт составляет и выражает все условия и понимание между участвующими сторонами в отношении всех упомянутых в нем вопросов, при этом все предыдущие обсуждения, обещания и представления между сторонами, если таковые имелись, теряют силу.

21.2. В случае, когда Контракт не вступил в силу, ни одна из сторон не имеет права ни на какую компенсацию по данному Контракту.

21.3. Настоящий Контракт составлен на русском языке в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, один экземпляр для Продавца и один для Покупателя.

Статья 22. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

В УДОСТОВЕРЕНИЕ ЧЕГО, обе Стороны распорядились, чтобы настоящий Контракт был оформлен должным образом и подписан их уполномоченными представителями

Число: «    » _____________ 2018 г.