Заполнение формы 169 кредиторская задолженность инструкция

Смотрите также статью:

• «Особенности составления форм 0503169 и 0503769»

Близится отчетность за первое полугодие 2021 года. В перечень форм, представляемых на 1 июля текущего года, входят Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169, ф. 0503769). В статье рассмотрим, что учесть при заполнении Сведений (ф. 0503169, ф. 0503769) за первое полугодие 2021 года.

Особенности заполнения Сведений (ф. 0503169, ф. 0503769) за первое полугодие 2021 года

Сведения (ф. 0503169, ф. 0503769) заполняются в соответствии с п. 167 Инструкции, утв. приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н, п. 69 Инструкции, утв. приказом Минфина России от 25.03.2011 № 33н.

Последние изменения в порядок заполнения Сведений (ф. 0503169, ф. 0503769) внесены приказами Минфина России от 16.12.2020 № 311н, от 30.11.2020 № 292н. При этом некоторые нормы, вводимые этими приказами, применяются, начиная с отчетности за первое полугодие 2021 года.

Так, начиная с отчетности на 1 июля 2021 г., в графе 1 Сведений (ф. 0503169, ф. 0503769) по счетам 205, 206, 208, 209, 210 10, 210 05 в 24 — 25 разрядах номера счета ставятся нули, а в 26 разряде номера счета — третий разряд соответствующей подстатьи КОСГУ «Увеличения прочей дебиторской задолженности».

Например, подстатья 564 будет иметь вид 004 (например, 0 206 ХХ 004, 0 209 ХХ 004).

Аналогичный подход применяется по счетам 302, 303, 304 02, 304 03, 304 06, в 24-26 разрядах номера счета которых указываются коды 730 (830) КОСГУ.

Например, подстатья 731 будет иметь вид 001 (например, 0 303 07 001).

В Сведения (ф. 0503169, ф. 0503769) включаются данные по долгосрочной и просроченной задолженности. Эти сведения отражаются в графах 3, 10, 13 раздела «1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности», а данные по просроченной задолженности – в графах 4, 11, 14 раздела «1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности».

Обратите внимание, что 13.05.2021 Минфином России подготовлены проекты о внесении изменений в Инструкции по составлению отчетности №№ 191, 33н. Согласно проектам графы 3, 10, 13 Сведений (ф. 0503169, ф. 0503769) планируется заполнять только в годовой отчетности на 1 января года, следующего за отчетным. Следовательно, в составе полугодовой отчетности эти графы планируется оставить пустыми. Однако, проекты — это не нормативные акты и представлены для ознакомления, поэтому, на текущий момент, эти графы заполняются «по-старому».

Коды для объяснения причин образования просроченной задолженности в разделе 2 Сведений (ф. 0503169), введенные Приказом № 311н, по-прежнему действуют. Эти коды уже применялись в отчетности за 2020 г.

Аналогичные коды предусмотрены для Сведений (ф. 0503769) в проекте приказа Минфина России о внесении изменений в Инструкцию № 33н.

Автоматическое формирование Сведений (ф. 0503169, ф. 0503769) в 1С: БГУ 8

Для формирования остатков по кодам Классификации институциональных единиц (001 – 009), указываемым в 26 разряде счетов расчетов, вводится документ Формирование остатков по счетам расчетов (раздел Учет и отчетность — Помощник закрытия периода). Дата документа — 31 декабря.

Из документа можно сформировать Бухгалтерскую справку (ф. 0504833) (кнопка Печать – Справка ф. 0504833).

Данные по долгосрочной и просроченной задолженности отражаются на основании данных инвентаризации расчетов с контрагентами (раздел Учет и отчетность — Документы инвентаризации).

Соответствующие показатели найдут свое отражение в Сведениях (ф. 0503169, ф. 0503769). Отчет заполнится автоматически по кнопке Заполнить.

Опубликовано 16.06.2021

Декабрь 2020 г.

По заполнению данной формы отчетности (рис. 1) каждый год возникает множество вопросов. Это связано с тем, что у нее есть ряд особенностей, которые необходимо учитывать.

Рис. 1

По данной форме больше всего вопросов возникает в части автоматического заполнения просроченной кредиторской и дебиторской задолженности. Многие устанавливают суммы вручную, непосредственно, в самой форме. Но для крупных организаций это очень трудоемкое занятие, поэтому в данной статье будет рассмотрен порядок автоматического заполнения формы.

В пункте 69 инструкции 33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений» говориться следующее: «В графах 4, 11, 14 указываются данные о неисполненных на начало года, на конец отчетного периода и конец аналогичного отчетного периода прошлого года обязательствах, по которым срок исполнения уже наступил, просроченной дебиторской задолженности.»

Аналогично, в пункте 167 Инструкции № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» описан порядок отражения просроченной задолженности: «В графах 4, 11, 14 отражаются данные о просроченной дебиторской, кредиторской задолженности (неисполненной задолженности при наступлении даты ее исполнения на соответствующую отчетную дату) на начало года, на конец отчетного периода и на конец аналогичного отчетного периода прошлого финансового года соответственно».

Заполнение формы 0503769(169) в «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8». Редакция 2.0.

Есть несколько способов заполнения просроченной задолженности:

1) непосредственно в форме отчетности вручную;

2) на основании документа «Инвентаризация расчетов с контрагентами», заполненного вручную;

3) на основании документа «Инвентаризация расчетов с контрагентами», заполненного автоматически.

Способ № 1 непосредственно в форме отчетности вручную

В данном случае суммы задолженности необходимо указать вручную в самой форме, как показано на рисунке 2.

Рис. 2

Способ № 2 На основании документа «Инвентаризация расчетов с контрагентами», заполненного вручную

В разделе Учет и отчетность — Инвентаризация
требуется сформировать документ «Инвентаризация расчетов с контрагентами» (рис. 3).

Рис. 3

В документе следует указать дату, по состоянию на которую проводится инвентаризация, затем вручную установить сумму просроченной задолженности (рис. 4).

Рис. 4

В этом случае форма 169 (769) в части просроченной задолженности будет заполнена автоматически (рис. 5).

Рис. 5

Способ № 3 на основании документа «Инвентаризация расчетов с контрагентами», заполненного автоматически

В данном случае необходимо включить возможность ведения и контроля графиков платежей. Для этого следует перейти в раздел Администрирование – Настройка параметров учета (рис. 6).

Рис. 6

Далее, на закладке «Ведение учета» в разделе «Контроль исполнения договоров» установить флаг «Вести и контролировать исполнение графиков по договорам с контрагентами» (рис. 7).

Рис. 7

В этом случае в документе «Договор или иное основание возникновения обязательств» появляется возможность ведения и контроля графика исполнения договоров (рис. 8). 

Рис. 8

Установив соответствующие флажки, следует создать документ «Регистрация обязательств и сведений по договорам». В табличной части документа появляется закладка «График платежей», которая заполняется автоматически на основании данных закладки «Внебюджетные средства» (рис. 9). 

Рис. 9

Также, в этом случае при отражении поступления услуг, в документе «Поступление услуг, работ» появляется гиперссылка «Контроль», которая показывает, сколько платежей запланировано и сколько просрочено (рис. 10). 

Рис. 10

Далее необходимо сформировать документ «Инвентаризация расчетов с контрагентами» Учет и отчетность – Инвентаризация, но теперь уже заполнить задолженность с помощью кнопки «Заполнить», а не вручную (рис. 11). Также стоит напомнить про дату документа и дату, по состоянию на которую проводилась инвентаризация – они должны соответствовать датам формирования отчетности.

Рис. 11

При формировании ф. 0503169 (0503769) сумма данной задолженности в графе 11 «Просроченная задолженность» заполнятся автоматически (рис. 12).

Рис. 12

Заполнение формы 0503769 (0503169) в «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8». Редакция 1.0

В данной редакции предусмотрено 2 способа заполнения сумм просроченной задолженности в формах 0503169(769) «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения»:

1) вручную

2) по данным документа «Инвентаризация расчетов»

Чтобы воспользоваться первым способом, достаточно просто указать вручную суммы просроченной задолженности в самой форме.

Чтобы автоматизировать заполнение, необходимо сформировать документ «Инвентаризация расчетов», который находится в разделе Бухгалтерский учет – Инвентаризация (рис. 13).

Рис. 13

В документе следует установить дату и заполнить его с помощью кнопки «Заполнить». В варианте заполнения необходимо выбрать «Инвентаризация расчетов (для регламентированной отчетности)». Далее в графе «С истекшим сроком сумма» требуется указать сумму просроченной задолженности, как показано на рисунке 14. 

Рис. 14

В результате форма 0503169(769) будет заполнена автоматически (рис. 15).

Рис. 15

Таким образом, можно воспользоваться любым из перечисленных способов. Но рекомендуется, все же, применять вариант автоматического заполнения – это позволит избежать ошибок и ускорит формирование отчета.

Приведем пример формирования Сведений по дебиторской и кредиторской задолженностям (ф. 0503169, ф. 0503769) за 9 месяцев 2021 г. в конфигурациях «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8». Рассмотрим базовый функционал конфигураций «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» и особенности настроек типовых отчетов для проверки Сведений.

• Базовый функционал конфигураций «1С:БГУ», ред.2.0
• Особенность формирования Сведений (ф. 0503169, ф. 0503769), начиная с отчетности на 1 октября 2021 г.

Базовый функционал конфигураций «1С:БГУ», ред.2.0

Конфигурация «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» предусматривает ведение учета всеми типами государственных (муниципальных) учреждений. Учет в программе ведется от документа. Документы формируют бухгалтерские записи, на основании которых формируется показатели отчетности. В программе предусмотрено ручное и автоматическое заполнение отчета.

Реализовано многостраничное заполнение Сведений ф. 0503169/ф.0503769. Состоит из трех следующих страниц.

1. Задолженность — содержит сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности.

   1. 401.40. 401.60 — содержит данные о доходах будущих периодов, резервах предстоящих расходов.

2. Просроченная задолженность — содержит сведения о просроченной задолженности.

Основные вопросы формирования Сведений в программе подробно рассмотрены в статьях сайта 1С:ИТС:

• Формирование отчета «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения» (ф. 0503769) с 2021 года. «1С:БГУ»
• Формирование показателей долгосрочной и просроченной задолженности в регламентированных отчетах

Особенность формирования Сведений (ф. 0503169, ф. 0503769), начиная с отчетности на 1 октября 2021 г.

В августе текущего года вступили в силу приказы № 82н и № 81н от 11.06.2021, которые внесли изменения в п. 167 Инструкции № 191н и п. 69 Инструкции № 33н соответственно.

Можно выделить следующие изменения:

• информация по счетам 401 41 и 401 49 отражают в случае их применения в соответствии с положениями учетной политики учреждения и требований по раскрытию взаимосвязанных показателей;
• в графах 5-8 не включаются данные по счетам ошибок прошлых лет. Показатели изменения расчетов при исправлении в текущем году ошибок прошлых лет также не учитываются;
• показатели долгосрочной задолженности (графы 3,10,13) приводят только на 1 января года , следующего за отчетным;
• в графах 4,11,14 не отражаются данные счетов 401 41 и 401 49;
• если просроченная задолженность образовалась по разным документам-основаниям, содержащими разные даты исполнения, то в разделе 2 указывают наиболее позднюю из них;
• для казенных учреждений в части просроченной дебиторской задолженности добавлен код причины «03»,
• для бюджетных и автономных учреждений добавлены коды в части просроченной кредиторской задолженности. Учредителем и финансовым органом разрешено дополнять перечень кодов и наименование причин.

Обращаем внимание, что некоторые учреждения Сведения за первое полугодие формировали уже с учетом требований, вступивших в силу 21.08.2021.

Типовые отчеты

Стандартные отчеты конфигурации «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» позволяют расшифровать все показатели регламентированной отчетности.

Перед составлением регламентированной отчетности следует сформировать стандартные отчеты по субсчетам счетов групп 205.00, 206.00, 208.00, 209.00, 302.00, 303.00, 401.40, 401.60, а также счетам 210.05, 210.10, 304.03,304.06.

Отчеты следует формировать в разрезе всей проверяемой аналитики счета. Статья «Основные ошибки отчетности и пути их исправления в конфигурации «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» выпуска № 4, 2021 «Прогрессивный бухгалтер» рассказывает, как определить аналитику счета, подлежащую проверке.

В программе предусмотрен технологический анализ.

Доступ к данному виду отчета организован:

• «Главное меню» — «Бухгалтерский учет» — «Технологический анализ» («1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 1.0);
• «Главное меню» — «Учет и отчетность — «Технологический анализ» («1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 2.0).

Отчет является внутренним средством контроля ведения учета в программе. Технологический анализ представляет собой инструмент для автоматического контроля текущего состояния учета и корректности данных. Выполняются следующие виды проверки:

• Исполнения бюджета/Плана ФХД.
• Корректность использования бюджетных классификаторов.
• Корректность использования счетов и субконто.
• Соответствие учета настройкам плана счетов.
• Остатки и обороты на не используемых счетах, либо счетах вне учетной политики.

Проверка является весьма обобщенной, напрямую зависит от корректности заполнения справочной информации, настройки Учетной политики, Плана счетов, Рабочего плана счетов и корректных корреспонденций. Ошибки, отраженные в нем, могут повлиять на формирования Сведений ф. 0503169/ф. 0503769. Пример ошибок, влияющих на регламентированную отчетность, приведен ниже.

Результат технологического анализа необходимо проверять.

Для проверки ошибки по счету 302.26, отраженной в технологическом анализе, следует сформировать отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 302.26».

Анализ отчета показал, что к ошибке могли привести следующие действия пользователя:

• Неверное отражение факта хозяйственной жизни. Если ООО «Баланс» был оплачен аванс, то в документе «Заявка на кассовый расход» следовало выбрать счет 206.26.
• Нет отражения факта хозяйственной жизни. В программе не отражены услуги, предоставленные ООО «Баланс».
• Неверное отражение факта хозяйственной жизни. Например, в документе отражения предоставленной услуги неверно выбран элемент справочника «Контрагент».

Добрый день, дорогие мои подписчики. Давным-давно не писал сюда, так как
хронически не хватает свободного времени и сил для полноценной поддержки
данного ресурса. Последнее сообщение выходило почти год назад, и несмотря на
то что почти в каждом сообщении я «обещаю исправиться» больше времени от
этого не появляется. Но это так, лирическое отступление. Сегодня мне
хотелось бы поговорить о формировании форм 169 и 769 «Сведения о дебиторской
и кредиторской задолженности», об особенностях заполнения этих форм в 2021
году в БГУ, в первую очередь в БГУ редакции 1.

Вернемся в 2019 год, а именно к нашему успевшему «набить оскомину» приказу
Минфина России 209н — приказу, детализировавшему многие из статей
КОСГУ. В частности, приказ детализировал такие «расчетные» КОСГУ как 730/830 и
560/660. 

В одной из своих статей я уже писал про особенность заполнения форм 0503169
и 0503769 в БГУ редакции 1, а именно там было сказано что формы эти
заполняются не из того, какой КОСГУ указан в проводке, а из того какой
тип контрагента
указан в субконто «контрагенты» нашей проводки (если конечно счет имеет
данный вид субконто в своем составе), если кому интересно вот
ссылка
на эту статью.

В 2021 году изменились как сами формы 0503169 и 0503769, так и немного
поменялся порядок их заполнения. В редакции второй программы БГУ все красиво
— формы заполняются по КОСГУ, так как это указано в приказах минфина 33н и
191н, то есть к примеру для КОСГУ 561/661 и 731/831 заполняется код 001, для
562/662 и 732/832 заполняется код 002 и т.д. Однако в БГУ редакции 1 правила
заполнения работают немного не так. Это касается именно счетов расчетов с
контрагентами — счета 205, 209, 206, 302.

Все дело в том, что в БГУ 1 в справочнике КОСГУ нет кодов 001, 002, 003,
как это реализовано в БГУ2. И заполнение отчета происходит как по типу
контрагента, так и по коду КОСГУ, указанному в конкретной проводке. Давайте
поясню на конкретном примере…

Допустим, у нас есть контрагент — ООО «Рога и копыта», в карточке которого
указан тип 4 — «Иная нефинансовая организация». Однако, по какой-либо
причине бухгалтер допустил ошибку и вместо положенного по инструкции КОСГУ
734 указал в проводке КОСГУ 736. Неважно по какой причине это было сделано,
важно что теперь у нас есть расхождения между КОСГУ проводки и типом
контрагента. И вот именно такие суммы неверно попадают в формы 169 и
769.

Теперь возникает вопрос следующий — как быстро найти такие ошибки? На самом
деле все очень просто — нужно сего лишь сформировать стандартный отчет
«Оборотно-сальдовая ведомость по счету», например по счету 302.00, указав
следующие типы группировки:

   == Контрагенты.Тип контрагента (на первом уровне);

;

Таким образом подобные суммы мы найдем достаточно быстро. На рисунке ниже
наглядный пример данной ошибки.

Вот и все. Осталось исправить ошибку и сформировать форму 0503169 или
0503769.