Ликвидация – это прекращение деятельности или существования какого-либо явления. В гражданском праве под ликвидацией понимают прекращение деятельности юридического лица, например, общества с ограниченной ответственностью. По аналогии используют понятие «ликвидация ИП», хотя это не совсем корректно.
Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое получило право заниматься бизнесом. Если бизнес не приносит доход или у собственника изменились планы, ИП надо сняться с регистрационного учёта и прекратить предпринимательскую деятельность. Эта процедура намного проще, чем закрытие ООО, однако в ней тоже есть свои особенности.
Можно ли закрыть бизнес с долгами
Начнем с того, возможна ли ликвидация ИП с долгами. Ведь причиной прекращения деятельности часто становятся убытки в бизнесе и задолженности перед бюджетом. Можно ли сняться с налогового учёта в этом случае?
Да, можно, однако это не означает, что долги перед кредиторами и государством будут автоматически списаны. Ведь обязательства в данном случае возникли у конкретного физического лица, зарегистрированного в качестве ИП. И снятие индивидуального предпринимателя с налогового учёта на эти обязательства никак не влияет.
Об этом, в частности, ФНС сообщает в письме от 13.08.2010 N ШС-37-3/9075@: «Таким образом, прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налога». Если предпринимательская деятельность зашла в тупик и долги платить нечем, то после закрытия ИП рекомендуется пройти процедуру банкротства.
При этом всего несколько лет назад разрешалась только ликвидация ИП без долгов. Перед закрытием бизнеса надо было получить справку об отсутствии задолженностей по взносам. И если фонд не выдавал эту справку, ИФНС не снимала предпринимателя с учёта. В результате долги по взносам росли, хотя бизнесом предприниматель уже давно не занимался. Но сейчас подобная практика прекращена, поэтому налоговая инспекция обязана принять у вас заявление по форме Р26001.
Какие документы нужны для снятия ИП с учёта
Документы, которые надо подготовить для прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности, перечислены в статье 22. 3 закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ:
- заявление по форме Р26001;
- квитанция об уплате госпошлины;
- документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда РФ (с 2023 года ПФР и ФСС объединились в Социальный фонд России).
Такой же перечень приводится на сайте ФНС. Причём, особо подчеркивается, что документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда, не обязателен. Ведь если заявитель его не представит, ИФНС самостоятельно запросит сведения по межведомственному запросу.
Заявление по форме Р26001
Форма заявления Р26001 утверждена приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. В бланке всего одна страница, где надо указать следующие сведения:
- код ОГРНИП;
- полное имя индивидуального предпринимателя;
- код ИНН;
- контактные данные: телефон и email;
- способ получения документа, подтверждающего снятие ИП с учёта: лично заявителю, почтой или доверенному лицу.
Объяснять причины, по которым предприниматель прекращает бизнес, или указывать сумму задолженности перед бюджетом и партнёрами не требуется. Заранее подписывать заявление Р26001 не надо, потому что подпись заявителя должен удостоверить налоговый инспектор или нотариус.
Квитанция на госпошлину для ликвидации ИП
Ликвидация ИП без электронной цифровой подписи заявителя обойдётся в 160 рублей. Именно такую сумму составляет госпошлина за снятие предпринимателя с учёта. Но за ликвидацию ИП можно не платить, если документы направляются, заверенные ЭЦП. Если же электронной подписи у предпринимателя нет, то пошлина обязательна.
Квитанция оплачивается на реквизиты регистрирующего налогового органа. Если вы не меняли прописку, скорее всего, это будет та же налоговая инспекция, где проводилась регистрация ИП. В случае сомнений можно уточнить нужные контакты на горячей линии Федеральной налоговой службы или в ближайшей ИФНС.
А можно подготовить квитанцию для оплаты пошлины с помощью бесплатного сервиса ФНС. В этом случае нужные реквизиты будут заполнены автоматически, надо только указать свой адрес регистрации.
Если вы планируете провести ликвидацию ИП через МФЦ, то выбирайте в поле «Тип платежа» соответствующее описание. Но только заранее уточните, какой именно многофункциональный центр принимает документы.
Читайте также:
- Можно ли приостановить деятельность ИП
Ликвидация ИП по шагам
А теперь детально опишем процедуру ликвидации ИП. Пошаговая инструкция поможет вам самостоятельно пройти этот путь быстро и без неприятных последствий.
Шаг 1. Увольте своих работников и сдайте отчётность по ним
ИП без работников этот шаг пропускают, а работодателям придётся потратить на закрытие бизнеса чуть больше времени.
В соответствии со статьей 180 ТК РФ работников надо уведомить об увольнении не позже, чем за два месяца до прекращения работы, но это требование относится только к организациям. Для ИП такой срок не установлен, однако предприниматель должен подать в службу занятости уведомление об увольнении персонала за две недели до этого. Поэтому обычно и работников уведомляют в этот же срок — за две недели. Необходимо также оформить кадровые документы (приказ об увольнении и записку-расчёт), выплатить работнику зарплату и внести запись в трудовую книжку.
В фонды и ИФНС сдают последнюю отчётность по работникам. А в течение 15 дней после сдачи отчётов необходимо перечислить страховые взносы за сотрудников.
Шаг 2. Снимите с учёта ККТ и закройте расчётный счёт
Этот шаг обязателен не для всех ИП, а только тех, у кого был зарегистрирован кассовый аппарат или открыт расчётный счёт.
Снятие ККТ с учёта оформляется заявлением по форме, утверждённой Приказом ФНС от 08.09.2021 № ЕД-7-20№799@.
В принципе, налоговая инспекция снимает ККТ с учёта автоматически, как только в ЕГРИП будет внесена запись о прекращении предпринимательской деятельности. Однако в этом случае передать кассовый аппарат другому владельцу будет проблематично, поэтому рекомендуем всё-таки снимать ККТ с учёта по заявлению.
Одновременно с этим можно обратиться в банк для закрытия расчётного счёта. Здесь никаких крайних сроков не установлено, т.е. счёт может оставаться открытым и после ликвидации ИП, но за его обслуживание придётся платить, если тариф это предусматривает. В зависимости от банка процедура закрытия р/с может занять около недели или чуть больше. Все подробности можно узнать в самом кредитном учреждении.
Шаг 3. Подготовьте и подайте документы для ликвидации ИП
Перечень документов для прекращения предпринимательской деятельности мы уже рассмотрели выше, он очень простой – заявление Р26001 и квитанция на 160 рублей.
Документы могут быть поданы лично в ИФНС или направлены почтой (в этом случае подпись заявителя в форме Р26001 должен заверить нотариус). Закрытие ИП через МФЦ может оказаться самым удобным вариантом, если ближайший к вам центр оказывает такие услуги. Однако таких МФЦ не так много.
Ликвидация ИП через Госуслуги на самом портале невозможна, т.к. это неэлектронная услуга. В данном случае Портал может только предоставить информационную поддержку, т.е. описать процедуру прекращения предпринимательской деятельности.
Например, здесь можно узнать о причинах отказа в ликвидации:
- непредставление необходимых документов;
- подача заявления в ненадлежащий регистрирующий орган;
- несоблюдение нотариальной формы заявления, если она необходима;
- подписание заявления неуполномоченным лицом.
Если же вас интересует именно онлайн-способ снятия ИП с учёта, то при наличии ЭЦП надо обратиться на сайт ФНС. Ликвидация ИП через Госуслуги таких возможностей не предоставляет.
На шестой рабочий день после получения заявления Р26001 налоговая инспекция направляет на электронный адрес заявителя лист записи ЕГРИП о снятии предпринимателя с учёта. При желании получить бумажный документ о закрытии ИП надо обратиться с заявлением в этот регистрирующий орган.
Шаг 4. Заплатите за себя страховые взносы
Предприниматели без работников, а также ИП-работодатели должны перечислить оставшуюся сумму страховых взносов за себя в течение 15 дней после снятия с учёта (статья 432 НК РФ). Рассчитать сумму к уплате можно на нашем калькуляторе взносов. Однако, если вы хотите учесть эту сумму при расчёте налога на УСН, взносы надо перечислить ещё до закрытия ИП.
Шаг 5. Сдайте декларации и заплатите налоги
Срок сдачи последней отчётности и уплаты налогов зависит от системы налогообложения ИП:
- ПСН – на этом режиме нет деклараций, а налог предприниматель платит в виде стоимости патента, т.е. до конца срока его действия надо перечислять нужную сумму;
- УСН и ЕСХН – сдать декларацию и заплатить налог необходимо не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учёта;
- ОСНО – на этом режиме два разных налога: сдать 3-НДФЛ надо в течение 5 дней после закрытия ИП, налог заплатить в течение 15 дней; НДС – не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия.
На этом процедура прекращения предпринимательской деятельности завершена. Помните, что хранить документы, подтверждающие расчёт и уплату платежей в бюджет надо минимум 4 года после закрытия бизнеса (статья 23 НК РФ). В течение этого периода ИФНС может инициировать проверку деятельности ИП.
Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
Я хочу прекратить деятельность ИП
Формируем пакет документов
Вам потребуются следующие документы:
-
заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности (форма № Р26001)
Подпись на заявлении должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением случая, когда заявитель представляет документы лично и одновременно представляет паспорт.
-
квитанция об уплате госпошлины в размере 160 руб.
Уплачивать государственную пошлину не требуется при направлении документов в электронном виде, подписанных электронной подписью заявителя, в том числе через МФЦ и нотариуса.
Перейти Сформировать квитанцию на уплату госпошлины с помощью сервиса: «Уплата госпошлины»
-
документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда.
Документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда, не обязателен. Если заявитель не представит этот документ, нужную информацию территориальный орган Пенсионного фонда направит налоговому органу в электронном виде
в рамках межведомственного обмена.Перечень сведений, представляемых в территориальный орган Пенсионного фонда, определен подп. 1–8 п. 2 ст. 6 и п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», а также ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных
страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».
Представляем документы
Документы могут быть переданы в налоговую инспекцию любым удобным для вас способом:
- непосредственно в инспекцию — лично или через представителя по доверенности.
- в многофункциональный центр — лично или через представителя по доверенности. Информацию об оказании данной услуги в Вашем МФЦ необходимо уточнить на сайте МФЦ.
Инспекция примет документы и выдаст (направит) расписку в их получении.
Получаем документы
На 6-й рабочий день после подачи документов заявитель лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности может получить:
- лист записи ЕГРИП
В случае отказа в государственной регистрации вы получите документ, в котором изложена причина отказа.
Перечень оснований для отказа в государственной регистрации определен п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических
лиц и индивидуальных предпринимателей».
Документ могут направить в ваш адрес и по почте. В пределах территории Москвы документ можно получить также через DHL Express и Pony Express.
Добавить в «Нужное»
Как закрыть ИП: пошаговая инструкция
Как закрыть ИП в 2023 г.? Порядок закрытия ИП зависит от ряда факторов. Например, в том числе от того, есть ли у ИП работники или нет. Кроме того, случается, что ИП закрыто налоговой принудительно. Для этого случая предусмотрен свой порядок. В нашей же консультации мы расскажем, как закрыть ИП в добровольном порядке.
Процесс закрытия ИП пошагово
По общему правилу ИП при закрытии нужно сделать следующее.
- Уволить работников (при их наличии).
- Подать документы в регистрирующую ИФНС на госрегистрацию прекращения деятельности в качестве ИП.
- Сдать отчетность.
- Уплатить налоги/взносы.
Обратите внимание, что порядок действий 2, 3 и 4 может меняться. Далее мы объясним, почему иногда, к примеру, взносы ИП стоит заплатить ранее подачи документов о закрытии.
Теперь более подробно остановимся на каждом из этих действий.
Как уволить сотрудников при закрытии ИП
Если для организаций Трудовым кодексом установлен четкий порядок увольнения работников при ликвидации компании в части уведомления о предстоящем увольнении и выплаты выходного пособия, то для ИП такой порядок в ТК РФ не прописан. Сроки уведомления работников об увольнении в связи с закрытием ИП, размер выходного пособия и других компенсационных выплат, а также порядок выплаты этих сумм определяются трудовым договором (ст. 307 ТК РФ, Информация с сайта Онлайнинспекция.рф). Соответственно, если говорить о выплате выходного пособия и иных компенсационных сумм, то при закрытии ИП они полагаются работнику, только если предусмотрены трудовым договором (Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2017), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017).
При увольнении работников предпринимателю нужно издать соответствующий приказ (форма № Т-8).
В последний рабочий день ИП должен произвести окончательный расчет с работниками (выплатить причитающуюся им зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск и т.д.). Кроме того, предприниматель должен выдать работникам их трудовые книжки или СТД-Р при отсутствии трудовой книжки, а также иные документы, связанные с работой.
Важно отметить, что о предстоящем увольнении работников в связи с закрытием ИП предприниматель обязан известить центр занятости. Для этого не позднее чем за две недели до увольнения необходимо подать специальный отчет (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 N 1032-1, Приложение № 1 к Приказу Минтруда России от 26.01.2022 N 24). Кстати, сделать это можно через личный кабинет на сайте Работа в России.
Какие документы подготовить
По общему правилу для закрытия ИП потребуется представить (п. 1 ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ):
- заявление по форме № Р26001 (Приложение № 10 к Приказу ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@);
- квитанцию об уплате госпошлины в размере 160 руб. (пп. 6, 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Сформировать квитанцию можно при помощи специального сервиса ФНС. Кстати, при некоторых способах подачи документов на закрытие ИП уплата госпошлины не потребуется. Об этих способах мы расскажем чуть позже;
- справку из СФР, подтверждающую предоставление ИП необходимых сведений. Вообще такую справку налоговики могут запросить у Фонда в рамках межведомственного обмена, то есть ее можно и не прикладывать, но на практике некоторые ИП в качестве подстраховки все же запрашивают эту справку в СФР сами.
Как подать документы для закрытия ИП
Существует несколько вариантов представления документов для закрытия ИП.
Закрыть ИП, лично подав документы в регистрирующую ИФНС
Если ИП решил представить необходимые для закрытия документы сам, тогда при себе ему нужно иметь паспорт. Кроме того, в заявлении по форме № Р26001 предприниматель должен расписаться в присутствии сотрудника ИФНС. То есть если заявление ИП будет заполнять заранее, свою подпись в этот момент ставить не нужно.
Документы также можно подать через представителя. В этом случае у представителя должна быть соответствующая нотариально заверенная доверенность. Кроме того, подпись ИП на заявлении по форме № Р26001 тоже должен удостоверить нотариус (п. 1.2 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ).
Закрываем ИП по почте
Необходимые для закрытия ИП документы в этом случае должны быть направлены с объявленной ценностью и с описью вложения. Подпись предпринимателя на заявлении должен удостоверить нотариус.
Варианты дистанционной подачи документов
Закрыть ИП онлайн можно, например, посредством:
- личного кабинета ИП на сайте ФНС;
- сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Для закрытия ИП нужно выбрать вкладку «Прекратить деятельность».
Кстати, при таком способе представления документов уплачивать госпошлину не нужно.
Ликвидировать ИП через МФЦ или нотариуса
Можно ли закрыть ИП через МФЦ? Можно, но при условии, что Центр, в который ИП хочет непосредственно обратиться, предоставляет такую услугу. Если предоставляет, то ИП нужно не забыть захватить с собой паспорт, а заявление нужно будет подписать при сотруднике МФЦ.
Через МФЦ также возможна подача документов не самим ИП, а его представителем при наличии нотариальной доверенности. В данном случае подпись ИП на заявлении тоже удостоверяет нотариус.
Также ИП может сразу обратиться к нотариусу и подать документы на закрытие через него.
Имейте в виду, что в случае направления в регистрирующую ИФНС документов в электронной форме через МФЦ или нотариуса госпошлина не уплачивается.
Закрыть ИП: госуслуги
В настоящее время закрыть ИП через портал госуслуг нельзя.
Через сколько закрывают ИП
В общем случае госрегистрация при прекращении физлицом деятельности в качестве ИП осуществляется в срок не более чем 5 рабочих дней со дня представления документов в регистрирующую ИФНС (п. 1 ст. 8, п. 8 ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ).
Какую отчетность сдавать при закрытии ИП
То, какую отчетность нужно представить закрывающемуся предпринимателю, зависит в том числе от применяемого им режима налогообложения, а также от наличия/отсутствия работников.
Так, по общему правилу ИП-работодателю до подачи в регистрирующую ИФНС заявления о закрытии нужно сдать в свою налоговую инспекцию 6-НДФЛ и РСВ, а в СФР – ЕФС-1 с подразделом 1.2 и разд. 2 (п. 15 ст. 431 НК РФ, п. 11 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ). А ЕФС-1 с подразделом 1.1 необходимо представить в СФР на следующий день после увольнения работников.
Если ИП применял ОСН, то 3-НДФЛ ему нужно подать не позднее 5 рабочих дней со дня внесения в ЕГРИП записи о прекращении ИП (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 229 НК РФ). Срок подачи последней декларации по НДС не установлен. Рекомендуем представить декларацию до подачи заявления о закрытии.
Если ИП применял упрощенку, то ему нужно будет отчитаться по налогу при УСН. Срок подачи декларации по УСН при закрытии ИП тоже не установлен НК РФ. Поэтому лучше подайте ее до подачи заявления. Такую же рекомендацию даем и ИП на ЕСХН в отношении подачи последней декларации по этому налогу.
При ПСН никакую отчетность (кроме той, которую должны представить ИП-работодатели) сдавать не нужно.
Какие налоги платит ИП при закрытии
При закрытии ИП платит те же налоги, что и во время ведения деятельности. К примеру, ИП на ОСН при закрытии в общем случае должен заплатить НДФЛ и НДС, а ИП на упрощенке – налог при УСН.
Если ИП применял ОСН, то итоговый НДФЛ он должен перечислить не позднее 15 календарных дней с даты подачи 3-НДФЛ, представляемой в связи с закрытием (п. 3 ст. 229 НК РФ).
Для ИП на УСН и ЕСХН срок уплаты итоговой суммы налога не установлен. Также не установлен срок оплаты патента для ИП на ПСН. Поэтому рекомендуем уплатить налоги (оплатить патент) до закрытия ИП.
Сроки уплаты взносов и задолженности
Страховые взносы за себя нужно уплатить не позднее 15 рабочих дней с даты внесения в ЕГРИП записи о закрытии ИП (п. 5 ст. 432 НК РФ).
Рассчитать сумму взносов нужно за период с начала года по дату внесения в ЕГРИП записи о закрытии ИП (п. 5 ст. 430 НК РФ). Сделать это можно при помощи калькулятора на сайте ФНС. Заплатить необходимо эту сумму (если еще ничего не платили) или разницу между полученной суммой и уже уплаченными за год закрытия взносами.
Что же касается взносов с выплат работникам, то при закрытии их нужно заплатить:
- не позднее 15 календарных дней со дня подачи итогового РСВ (п. 15 ст. 431 НК РФ) – для взносов, уплачиваемых в ИФНС;
- не позднее 15 календарных дней со дня подачи ЕФС-1 в части сведений о взносах на травматизм (п. 15 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
И тут есть один важный момент! Если взносы в ИФНС после своего закрытия заплатит, к примеру, ИП, применявший УСН, то он не сможет учесть их сумму при расчете налога при УСН (Письмо Минфина России от 20.12.2021 N 03-11-11/103723, Информация ФНС). В связи с этим лучше заплатить взносы до закрытия ИП. Например, в части взносов за себя, прикинув дату закрытия ИП и рассчитав взносы именно на эту дату. Даже если ИП немного промахнется с датой закрытия и рассчитает взносы в меньшей сумме, он сможет учесть эту сумму при расчете налога при УСН, а небольшой остаток взносов доплатит уже после закрытия ИП.
Нужно ли сниматься с учета в СФР
Предпринимать какие-то шаги по снятию ИП с учета в СФР самому предпринимателю не нужно. Дело в том, что Фонд снимет его с учета на основании сведений о закрытии ИП, полученных от налоговиков, а также на основании сведений о прекращении трудовых договоров, которые ранее подаст сам ИП (пп. 1 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, пп. 3 ч. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). Подтверждающий снятие с учета в СФР документ будет направлен ИП на его электронную почту.
Можно ли закрыть бизнес с долгами
Можно ли закрыть ИП с долгами? Если у решившего свернуть свой бизнес ИП имеются долги перед бюджетом, это не станет препятствием для закрытия. Но важно иметь в виду, что с закрытием ИП эта задолженность никуда не денется – обязанность по ее погашению перейдет к гражданину, как к обычному физлицу (не ИП) (Постановление Конституционного Суда РФ от 23.06.2022 N 26-П, Письмо Минфина России от 14.12.2016 N 03-04-05/74868, Письмо УФНС России по Московской обл. от 16.06.2022 N 09-11/040466@).
Долги перед контрагентами
Решившему закрыться ИП нужно помнить, что он отвечает по своим долгам имеющимся у него имуществом (ст. 24 ГК РФ). И с утратой статуса ИП гражданин продолжит быть должником (но здесь не стоит забывать о сроке исковой давности (п. 1 ст. 196 ГК РФ)). Поэтому если ИП согласен со своей задолженностью перед контрагентами, имеет смысл рассчитаться с ними перед своим закрытием, чтоб не тянуть предпринимательские долги в непредпринимательскую жизнь.
Но если предпринимателя волнует только, закроют ли ИП с долгами перед контрагентами, то ответ на этот вопрос утвердительный.
Что делать с кассой, печатью и банковским счетом
ККТ. По общему правилу налоговики самостоятельно снимут ККТ с учета после закрытия ИП, то есть предпринимателю не нужно предпринимать никаких действий (п. 18 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, Письмо ФНС России от 26.04.2019 N ЕД-4-20/8069). Правда, если ИП, к примеру, планирует продать кассовый аппарат, то снять его с учета предприниматель должен сам, подав заявление по установленной форме (Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 08.09.2021 N ЕД-7-20/799@) и отчет о закрытии фискального накопителя (п. 8 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).
Печать. После закрытия ИП его печать (если она у него была) станет недействительной. Эту печать лучше уничтожить. Например, путем разрезания на мелкие части каучуковой части печати.
Счет в банке. Расчетный счет закрытого ИП тоже имеет смысл закрыть, предварительно переведя остаток денег на личный счет/карту. Если этого не сделать, то банк по-прежнему будет списывать средства за обслуживание счета.
Хранение документов ИП
Свернув свою предпринимательскую деятельность, бывший ИП должен продолжать хранить документы, связанные с этой деятельностью. Сроки хранения разные. Например, итоговую декларацию закрытого ИП нужно хранить не менее 5 лет, а некоторые кадровые документы на работников придется хранить 75 лет.
Перечень документов со сроками их хранения можно найти в Приказе Росархива от 20.12.2019 N 236.
Почему могут отказать в закрытии ИП
Перечень оснований, по которой регистрирующая ИФНС может отказать в закрытии ИП, приведен в п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ. Например, отказ в закрытии ИП может последовать в связи с тем, что предприниматель представил не полный пакет необходимых документов.
Что делать, если ИФНС отказывается закрывать ИП
ИП, которому налоговики откажут в закрытии, получит решение об отказе. В этом решении будет содержаться причина отказа (п. 2 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ). Соответственно, чтобы все же закрыться, предпринимателю следует устранить указанные в решении нарушения.
Как убедиться, что ИП закрыто
Подтверждением закрытия ИП будет лист записи ЕГРИП, а также уведомление о снятии с учета в налоговом органе физлица в качестве ИП, которые можно получить на 6-й рабочий день после подачи документов в регистрирующую ИФНС.
Кроме того, можно получить выписку из ЕГРИП посредством специального сервиса ФНС и посмотреть, имеется ли в ней запись о закрытии ИП. Кстати, в этом сервисе уже в результате поиска будет понятно, закрыто ИП или нет.
Сколько стоит закрыть ИП
На просторах интернета можно найти немало объявлений о предоставлении услуги по закрытию ИП под ключ. Цены абсолютно разные: есть те, кто готов оказать такую услугу за 500 руб. (что очень сомнительно), а есть и те, кто просит за свои услуги, к примеру, 5000 руб. Но в целом закрыть ИП можно и без платных посредников, аккуратно выполняя перечисленные выше шаги.
Упрощенный порядок закрытия
С 1 июля 2023 г. действует упрощенный порядок ликвидации субъектов малого и среднего предпринимательства. Но касается он только ООО. Подробнее об этом можно почитать статью на нашем сайте.
Ликвидация ИП — пошаговая инструкция 2023 года пригодится тем, кто хочет закрыть бизнес, но не знает, с чего начать. В статье расскажем, какие документы потребуются для прекращения предпринимательской деятельности, куда их нужно подать и как сэкономить на уплате госпошлины.
Основания для закрытия ИП
Основания для закрытия ИП условно можно разделить на две категории:
- По решению самого предпринимателя. Если ИП по какой-то причине больше не хочет заниматься собственным бизнесом, он может его закрыть. Для этого придется погасить все долги, уволить работников и оформить необходимые документы.
- По решению государственного органа:
- Налоговой службы — у ФНС есть право исключить предпринимателя из ЕГРИП в том случае, если он не сдает отчетность в течение 15 и более месяцев и при этом имеет непогашенную налоговую задолженность.
- Суда — соответствующее решение принимается, например, в том случае, если ИП не может самостоятельно погашать долги, в связи с чем суд признает его банкротом.
Как подготовиться к закрытию ИП
Чтобы закрыть ИП, нужно привести в порядок дела и документы. Впрочем, налоговая не может отказать в исключении предпринимателя из ЕГРИП только на основании незакрытых долгов. Перед обращением в ФНС нужно:
- Принять решение о прекращении деятельности в качестве ИП. Оформлять его документально необязательно — закон на этот счет никаких указаний не содержит.
- В течение месяца со дня принятия решения об упразднении ИП передать в территориальное отделение СФР сведения о работниках предпринимателя (придется заполнить необходимые разделы формы ЕФС-1). Подробнее о ЕФС-1 мы писали в статье.
- Уведомить службу занятости населения о предстоящем увольнении сотрудников в связи с ликвидацией (не менее чем за две недели до увольнения — п. 2 ст. 25 закона «О занятости…» от 19.04.1991 № 1032-1) и предупредить об этом самих работников (не менее чем за два месяца до увольнения — ч. 2 ст. 180 ТК РФ).
- Рассчитать размер страховых взносов за сотрудников и погасить недоплату (при ее наличии). Расчет и форма 6-НДФЛ подаются в налоговую. Также в налоговую следует сдать персонифицированные сведения. Об этой новой форме с 2023 года мы рассказали здесь.
- Направить заявление о снятии с учета в территориальное отделение СФР, а также копии приказов об увольнении работников (подп. 3 п. 3 ст. 6 федерального закона «Об обязательном…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
- Закрыть расчетный счет в банке.
- Снять с учета онлайн-кассу (если вы ее регистрировали) — для этого нужно подать в налоговую соответствующее заявление.
- Уплатить фиксированные взносы за себя, сдать налоговые декларации и другую отчетность, заплатить налоги.
- Подготовить пакет документов, необходимых для закрытия ИП, и передать их в ФНС.
Все перечисленные действия нужно выполнять только в том случае, если у вас есть наемные работники. Если работников нет, шаги, направленные на взаимодействие с фондами, вы пропускаете.
В КонсультантПлюс есть множество готовых решений, в том числе статья об алгоритме представления отчетности при закрытии ИП. Если у вас еще нет доступа к системе, оформите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Какие документы понадобятся
Чтобы закрыть ИП, понадобятся следующие документы:
- Заявление о регистрации прекращения деятельности в качестве ИП, составленное по форме Р26001. О том, как его заполнить, расскажем ниже.
- Документ об уплате госпошлины (ее нужно платить только в том случае, если вы подаете документы непосредственно в налоговую на бумажном носителе).
- Справка из Социального фонда России о том, что вы передали им сведения о застрахованных лицах (нужна только в том случае, если у вас есть наемные работники). Справку можно и не подавать — в этом случае налоговики сделают запрос в СФР самостоятельно.
Заполнение заявления по форме Р26001
Форма заявления на ликвидацию ИП Р26001 унифицированная — она закреплена приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. Новая форма действует с 25.11.2020. Ее можно заполнить на компьютере или от руки — черными чернилами, разборчиво и без исправлений. В заявлении указывают номер телефона заявителя и адрес электронной почты — на нее придет результат обращения в налоговую. Раздел 3 формы заполнять не нужно — это сделают сотрудники налоговой при приеме документа.
Кликнув по картинке ниже, вы можете бесплатно скачать бланк и образец такого заявления:
Заявление на закрытие ИП
Скачать
Уплата госпошлины
В соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ размер госпошлины, которую следует уплатить при закрытии ИП, составляет 160 рублей (20 процентов от размера пошлины, взимаемой при регистрации ИП; ее размер составляет 800 рублей). Можно сэкономить, подав документы не на бумажном носителе, а через интернет — в этом случае платить не придется (подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ).
Документ об оплате нужно приложить к заявлению по форме Р26001 — налоговая примет (п. 3 ст. 333.18 НК РФ):
- платежное поручение с отметкой об исполнении, если платили безналичным способом;
- банковскую квитанцию, если платили наличными.
Квитанцию для оплаты можно сформировать на сайте ФНС — для этого воспользуйтесь сервисом «Уплата госпошлины».
Способы сдачи документов
Документы подаются в регистрирующую налоговую инспекцию по месту жительства. Найти инспекцию, которая обслуживает ваш адрес, можно на сайте ФНС. Передать документы можно разными способами:
- Посетив отделение налоговой лично или передав документы через представителя (в этом случае на имя представителя потребуется оформить доверенность и заверить у нотариуса подпись предпринимателя, поставленную на заявлении).
- Через МФЦ — также лично или через представителя.
- Через нотариуса. Он может заверить заявление своей электронной подписью и передать его на рассмотрение через интернет (абз. 3 п. 1 ст. 9 ФЗ № 129). Услуга платная — стоимость лучше уточнить у самого нотариуса заранее.
- По почте. Документы нужно направить ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении адресату.
- Через специальный сервис на портале ФНС. Чтобы закрыть ИП через личный кабинет налогоплательщика, потребуется электронная подпись. Можно воспользоваться учетной записью от портала «Госуслуги».
- Через портал «Госуслуги». Это еще один способ закрыть ИП онлайн — перейдите на портал и заполните регистрационную форму.
Срок рассмотрения заявления
ФНС рассматривает документы в течение пяти рабочих дней с момента получения (п. 1 ст. 8, п. 8 ст. 22.23 ФЗ № 129). Если по заявлению будет вынесено положительное решение, налоговая направит заявителю выписку из ЕГРИП, содержащую запись о том, что ИП ликвидирован. В случае отказа налоговая пришлет соответствующее уведомление — в нем будет указана причина, по которой предпринимателя не сняли с регистрационного учета.
Получение подтверждения факта снятия с регистрации
Подтверждение факта снятия с регистрации выдается в электронном виде — выписка из ЕГРИП заверяется усиленной электронной подписью налоговой. Бумажный документ предоставляется только в том случае, если заявитель заранее подавал запрос на его выдачу (п. 3 ст. 11 ФЗ № 129).
Если вы подавали такой запрос, порядок выдачи бумажной выписки зависит от способа обращения в налоговую — документ можно получить в отделении ФНС, в МФЦ или у нотариуса.
Нужно ли посещать фонды?
В том случае, если у предпринимателя были наемные работники, после закрытия ИП придется оповестить об этом все фонды, в которые он производил отчисления.
Так, в Социальный фонд России сведения о сотрудниках, которые работали у ИП, нужно передать в течение месяца со дня принятия решения о закрытии (абз. 5 п. 2 ст. 9 федерального закона «Об индивидуальном…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Если этого не сделать, закрыть ИП через налоговую не получится — налоговики заявление о ликвидации отклонят (см., например, постановление ФАС Центрального округа от 26.11.2012 по делу № А14-745/2012).
Проводить отдельную процедуру снятия с учета в СФР не требуется.
Итоги
Итак, чтобы закрыть ИП, нужно привести в порядок документы и уволить работников (если они есть). После этого можно обращаться в налоговую — лично или через интернет. Заявление о закрытии ИП рассматривают в течение пяти дней. Если у предпринимателя нет непогашенных долгов, сведения о предприятии будут исключены из ЕГРИП.
Шаг 1 — уведомить работников и центр занятости о ликвидации компании
Если вы не заключали трудовые договоры, можете сразу перейти к шагу 3. Предпринимателю с работниками лучше следовать предложенной инструкции.
Уведомить работников. Не позднее двух месяцев до закрытия ИП сообщите работникам о предстоящем расторжении трудового договора. Единой формы уведомления нет, поэтому документ пишут в произвольной форме. Работник знакомится с уведомлением, подписывает его и ставит дату ознакомления.
Пример уведомления (Источник: www.sbis.ru)
Уведомить службу занятости. Извещение о ликвидации ИП нужно направить в центр занятости за две недели до увольнения работников. Это можно сделать через личный кабинет на портале «Работа России».
Извещение пишут в свободной форме и указывают:
- информацию об ИП — полное наименование, ОГРН, ИНН/КПП, юридический и фактический адрес;
- сведения о работниках — штатная численность (без совместителей), численность работников-предпенсионеров, численность иностранных работников;
- сведения о предстоящем увольнении — основания по ТК РФ, причина и период увольнения;
- сведения о работниках — ФИО, пол, возраст, образование, профессия или квалификация, средняя зарплата, дата предстоящего увольнения, контакты.
Также можно скачать бланк извещения на сайте службы занятости.
Шаг 2 — рассчитать и уволить работников
Рассчитать работников. В последний рабочий день необходимо выдать работником зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск. По закону выходное пособие работникам обязаны платить только организации. ИП выплачивает выходное пособие, если это предусмотрено коллективным или трудовым договором.
Оформить кадровые документы. В последний рабочий день сотрудника ИП издает приказ о прекращении трудового договора и вносит запись об увольнении в трудовую книжку и личную карточку. В графе 3 трудовой книжки нужно записать: «Уволен в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, пункт 1 части 1 статьи 81 ТК РФ».
Выдать работникам документы:
- бумажную трудовую книжку или справку СТД‑Р;
- расчетный лист;
- выписку из раздела 3 расчета по страховым взносам (РСВ);
- выписку из отчета «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;
- подраздел 1.2 ЕФС‑1, со сведениями о стаже.
По заявлению работника выдают дополнительные документы. Например, копию приказа об увольнении или справку о доходах.
Шаг 3 — сдать отчеты в ФНС и СФР
ИП без сотрудников. Срок и виды отчетности зависят от системы налогообложения. Например, ИП на ОСН сдает декларации по НДС и 3-НДФЛ, а ИП на НПД не надо отчитываться.
Отчеты в ФНС при закрытии ИП на разных налоговых режимах
| Режим | Перечень отчетов | Срок сдачи |
|---|---|---|
| ИП на ОСНО | Декларации по НДС и 3-НДФЛ за последний налоговый период | Не позднее пяти рабочих дней после внесения записи о закрытии в ЕГРИП |
| ИП на УСН | Декларация по УСН за последний налоговый период | До подачи в инспекцию заявления о закрытии ИП. Если не успели, сдайте сразу в первые 2-3 дня после закрытия |
| ИП на ЕСХН | Декларация по ЕСХН за последний налоговый период | До подачи в инспекцию заявления о закрытии ИП. Если не успели, сдайте сразу в первые 2-3 дня после закрытия |
| ИП на ПСН, НПД или АУСН | — | При прекращении деятельности ИП не нужно подавать декларации |
ИП с сотрудниками. Если предприниматель заключал трудовые договоры, в дополнении к вышеперечисленному ему нужно отчитаться по уволенным работникам.
Порядок отчетности
| Отчет | Куда сдать | Когда сдать |
|---|---|---|
| Расчет 6‑НДФЛ вместе со справками о доходах работников | ФНС | До подачи заявления о закрытии ИП или сразу после увольнения сотрудников |
| Расчет о страховых взносах (РСВ) | ФНС | До подачи заявления о закрытии ИП или сразу после увольнения сотрудников |
| Персонифицированные сведения о физических лицах | ФНС | До подачи заявления о закрытии ИП или сразу после увольнения сотрудников |
| Форма ЕФС-1 (вместо действующей ранее формы 4-ФСС) | СФР | В течение месяца со дня приказа о прекращении деятельности, но не позднее следующего дня после подачи документов о закрытии ИП |
| Сведения о взносах на травматизм (раздел 2 формы ЕФС‑1) | СФР | До подачи в ФНС заявления о закрытии ИП |
| Индивидуальные сведения по форме АДВ-1 | СФР | На следующий день после увольнения |
ИП нужно уплатить взносы за работников не позднее 15 дней после сдачи отчетности.
Шаг 4 — уплатить страховые взносы за себя
По закону перечислить взносы нужно не позднее 15 календарных дней после закрытия ИП. Но лучше уплатить их, пока находитесь в статусе предпринимателя. Это особенно актуально для ИП на упрощенке и патенте. Тогда вы сможете заявить взносы к вычету и уменьшить сумму налога.
Взносы за неполный год рассчитывают пропорционально отработанным месяцам и дням.
Пример
Бухаев закрыл ИП 11.09.2024. Получается, что в 2024 году он вел деятельность 8 месяцев и 11 дней. Фиксированные взносы для ИП в 2024 году — 49 500 ₽. Доход Бухаева в 2024 году не превысил установленного лимита 300 000 ₽, поэтому дополнительные взносы он не платит. Рассчитаем, какую сумму нужно уплатить Бухаеву:
49 500 ₽ : 12 мес. х 8 мес. = 33 000 ₽ (взносы за 8 месяцев);
49 500 ₽ : 12 мес. : 30 дн. × 11 дн. = 1 512,5 ₽ (взносы за 11 дней сентября);
33 000 + 1 512,5 = 34 512,5 ₽ (сумма страховых взносов к уплате).
Шаг 5 — подать документы о закрытии ИП
Выберите форму подачи документа.
- Электронно — через личный кабинет налогоплательщика ИП или сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Нужна электронная подпись. Бесплатную ЭП можно получить в «Госключе». Для этого нужны загранпаспорт с биометрией и подтвержденный профиль в «Госуслугах». Процедуру получения мы описали в статье «Как получить электронную подпись физическому лицу».
- Лично — можно унести бумажное заявление в ФНС по месту регистрации или передать через МФЦ. Нужен паспорт и доверенность, если заявление подает представитель.
- Почтой России — заявление направляют заказным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении должна быть заверена нотариусом.
Заполнить заявление. Используют унифицированный бланк по форме № Р26001. В заявлении указывают ФИО, ОГРНИП, электронную почту и номер телефона.
Если хотите получить бумажное уведомление о закрытии ИП, в соответствующем поле пункта 2 нужно поставить «1».
Бланк заявления о закрытии ИП (Источник: www.1gl.ru)
Если у ИП были работники, он прикладывает к заявлению справку из СФР о поданных сведениях персонального учета работников.
Уплатить госпошлину, если подаете бумажно заявление. Сумма — 160 ₽. Копию квитанции нужно приложить к заявлению. При электронной подаче госпошлина не взимается.
Получить подтверждение. По общему правилу инспекция закрывает ИП в течение пяти рабочих дней после получения заявления. Уведомление о закрытии направляют на электронную почту, указанную в заявлении.
Что делать с кассой, печатью и расчетным счетом
Касса. Когда налоговая вносит запись о закрытии ИП в ЕГРИП, она сама снимает кассу с учета. Подавать заявление не нужно.
Расчетный счет. Отказаться от р/с можно в любой момент — до закрытия ИП или после. Для этого в банк подают соответствующее заявление. Бланк заявления можно скачать с сайта банка или запросить у сотрудника. Если не закрыть счет, банк продолжит списывать плату за обслуживание.
Банк закроет счет в течение семи рабочих дней и сам передаст сведения в ФНС и СФР. Если у ИП есть счет за рубежом, о его закрытии нужно в течение месяца уведомить налоговую инспекцию.
Печать. Если предприниматель работал с печатью, после закрытия ИП она становится недействительной. Печать лучше уничтожить, это можно сделать двумя способами:
- в штемпельной мастерской — печать разломают в присутствии ИП и выдадут акт об утилизации;
- самостоятельно — печать и клише нужно разломать так, чтобы ее нельзя было восстановить и использовать.
Печать можно сохранить, но так, чтобы до нее не добрались мошенники.
Что делать с документами
Налоговые документы и первичку хранят пять лет. Срок отсчитывают с года, следующего за годом закрытия. Например, Иванов закрыл ИП в феврале 2024 года. Хранить документы нужно до 31.12.2029 года.
Кадровые документы. Срок хранения зависит от статуса:
- локальные акты и корпоративные правила хранят год;
- документы, которые отражают трудовую деятельность работников (например, трудовые договоры и зарплатные ведомости) — не меньше 50 лет.
Когда инспекция откажет в закрытии ИП
Инспекция может отказать в закрытии ИП в четырех случаях:
- ИП подал не все документы, например, не приложил квитанцию к бумажному заявлению;
- ИП подал документы в ненадлежащую инспекцию — подал документы на закрытие ИП по месту деятельности, а не по месту регистрации;
- заявитель не заверил у нотариуса подпись на заявлении, которое отправил Почтой России;
- заявитель допустил ошибки при заполнении формы заявления.
Коротко, увлекательно и с пользой о деньгах — в нашем телеграм-канале @life_profit. Присоединяйтесь!
Составили алгоритм из шести шагов, которые помогут без проблем закрыть ИП. Для каждого шага подобрали дополнительные материалы и образцы документов, которые помогут разобраться в сложных вопросах. А еще разъяснили, что делать с документами ИП после закрытия.
Правовая поддержка ИП: помощь в работе, которая экономит время
подробнее
Шаг 1. Увольте работников
Если у индивидуального предпринимателя есть наемные работники, нужно оформить увольнение. Таким работникам трудовое законодательство не предоставляет часть гарантий. Это заблаговременное предупреждение о сокращении, выходное пособие и сохраняемый средний заработок на период трудоустройства. При этом сроки предупреждения, размер и случаи выплаты выходного пособия могут быть в трудовом договоре (ч. 2 ст. 307 ТК РФ, Приказ Роструда от 11.11.2022 № 253, п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).
Внимание
Если в трудовом договоре нет сроков предупреждения об увольнении и размеров компенсации – это не нарушение (Приказ Роструда от 11.11.2022 № 253).
При увольнении оформите работникам обязательные выплаты: зарплату и денежную компенсацию за неиспользованный отпуск (ч. 4 ст. 84.1, ч. 1 ст. 127, ч. 1 ст. 140 ТК РФ).
Шаг 2. Сдайте отчетность
Состав и срок подачи налоговой отчетности при закрытии ИП зависят от применяемого режима налогообложения.
ПСН, НПД или АУСН
Декларации подавать не нужно (ст. 346.52 НК РФ, ст. 13 Закона о налоге на профдоход, ст. 13 Закона об АУСН).
УСН или ЕСХН
Срок сдачи декларации при прекращении деятельности ИП не установлен. Рекомендуем сдать до подачи заявления о закрытии (Письмо ФНС России от 03.08.2006 № 02-6-10/55@).
ОСН
3-НДФЛ – не позднее пяти рабочих дней со дня внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ, п. 9 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП, Письмо ФНС России от 13.01.2016 № БС-4-11/114@).
Декларация по НДС – срок сдачи не установлен, рекомендуем сдать до подачи заявления о закрытии.
Если у ИП были работники, предпринимателю необходимо за две недели до увольнения работников направить сообщение в центр занятости. На следующий день после увольнения сдайте ЕФС-1 с подразделом 1.1. До подачи заявления о закрытии сдайте 6-НДФЛ со справками о доходах, РСВ, ЕФС-1 с подразделом 1.2 и разделом 2 и персонифицированные сведения (ст. 431 НК РФ, ст. 11 Закона о персонифицированном учете).
Шаг 3. Заплатите налоги
До того как в ЕГРИП внесут запись о прекращении деятельности, налоги, сборы, взносы за истекшие периоды уплачивают в обычном порядке. Как ИП платят налоги, читайте в справочной системе КонсультантПлюс.
Большинство налогов, страховых взносов ИП уплачивает, перечисляя единый налоговый платеж, учитываемый на едином налоговом счете. Сумму внесенного ЕНП инспекция самостоятельно распределяет в счет исполнения обязанности ИП по уплате налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
Итоговые налоги перечисляйте в следующем порядке:
| Условие | Как перечислять налог |
| Применяете ОСНО | НДФЛ перечисляйте не позднее чем через 15 календарных дней после подачи декларации за последний налоговый период (п. 3 ст. 229 НК РФ) |
| Налог при УСН или ЕСХН | Рекомендуем перечислить до закрытия, после подачи документов на государственную регистрацию прекращения деятельности |
| Страховые взносы за себя | Перечислите не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе. Размер взносов определяют пропорционально отработанным месяцам и дням с начала года до внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности (п. 5 ст. 430, п. 5 ст. 432 НК РФ) |
| Страховые взносы за работников на ОПС, ОМС и ВНиМ | Перечислите не позднее 15 календарных дней со дня подачи итогового расчета по страховым взносам. Расчет подают до дня подачи в инспекцию заявления о государственной регистрации закрытия ИП (п. 15 ст. 431 НК РФ) |
| Взносы на травматизм за работников | Перечисляйте не позднее 15 календарных дней со дня подачи сведений о начисленных страховых взносах на травматизм за период с начала календарного года по день представления этих сведений включительно. Сами сведения предоставляют до дня подачи в инспекцию заявления о государственной регистрации закрытия ИП (ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ) |
| Налог на имущество, земельный и транспортный налоги | Перечисляйте в общем порядке по уведомлению из налоговой инспекции. Закрытие ИП на них не влияет (ст. 363, ст. 397, ст. 409 НК РФ) |
Обратите внимание, закрыть ИП можно даже при наличии долгов по налогам и сборам. При этом долги не исчезают. Обязанность погасить задолженность сохраняется за физическим лицом (Постановление КС РФ от 23.06.2022 № 26-П, Письмо Минфина России от 14.12.2016 № 03-04-05/74868).
Шаг 4. Рассчитайтесь с кредиторами
Данный шаг необязателен, поскольку Закон о государственной регистрации юридических лиц и ИП не предусматривает возможность отказать регистрировать прекращение деятельности в качестве ИП из-за непогашенной задолженности перед кредиторами. Но рекомендуем это сделать.
Закрыть ИП с долгами можно, но тогда обязанность погасить задолженность перед кредиторами сохраняется за физическим лицом, поскольку прекращение деятельности в качестве ИП не освобождает его от имущественной ответственности по своим обязательствам (Письмо Минфина России от 27.04.2017 № 03-03-06/1/25384).
Шаг 5. Зарегистрируйте прекращение деятельности ИП
Подайте в регистрирующую налоговую инспекцию следующие документы (п. 1 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП):
Документы можно подать лично, направить почтовым отправлением или в электронной форме с использованием сети Интернет, включая портал госуслуг.
Инспекция регистрирует прекращение деятельности ИП в течение пяти рабочих дней с момента, когда получила документы (п. 1 ст. 8, пп. 8, 9 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).
Если у ИП были работники, то после прекращения деятельности его снимают с учета в СФР. Заявление о снятии с учета подавать не нужно. Отделение СФР снимет ИП с учета на основании сведений из ЕГРИП о прекращении деятельности, полученных из налоговых органов, либо сведений персонифицированного учета, поданных ИП, о прекращении последнего трудового договора или ГПД, предусматривающего уплату взносов на травматизм. Срок снятия с учета – в течение трех рабочих дней после получения сведений (подп. 3 п. 3 ст. 6 Закона № 125-ФЗ).
Документ о снятии с учета направляют на электронную почту из ЕГРИП. Получать его на бумаге необязательно, но он может быть выдан по запросу в течение трех рабочих дней после обращения (п. 2 ст. 11 Закона о пенсионном страховании).
Шаг 6. Закройте расчетный счет в банке
Закон не обязывает ИП закрывать расчетный счет при добровольном прекращении деятельности, при этом рекомендуем это сделать. Это связанно с тем, что расчетный счет ИП открывается для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью (п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И). В связи с этим, когда ведение такой деятельности прекращается, в сохранении расчетного счета нет необходимости.
Для закрытия расчетного счета нужно обратиться в обслуживающий банк.
Как хранить документы после закрытия ИП
Обязанность по хранению документов, связанных с предпринимательской деятельностью, сохраняется и после прекращения работы в качестве ИП. Хранить необходимо:
- документы по налогам и страховым взносам;
- кассовые документы;
- документы по кадрам.
Сроки хранения разные и зависят от вида документа.
Сдавать документы в архив ИП необязательно, при этом ряд документов необходимо хранить очень длительное время. Например, документы по кадрам. Рекомендуем сдать их в государственный или муниципальный архив, как это делают организации (ч. 10 ст. 23 Закона об архивном деле).
Могут ли деятельность ИП прекратить без его заявления
В ряде случаев деятельность физического лица в качестве индивидуального предпринимателя прекращают и без его заявления (ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП). Например:
- смерть физического лица;
- банкротство;
- аннулирование документа, подтверждающего право ИП постоянно или временно проживать в РФ.
Кроме того, деятельность ИП может быть прекращена в принудительном порядке или регистрирующий орган может на основании своего решения исключить ИП из ЕГРИП.
Дополнительные материалы по закрытию ИП
Готовое решение: Как прекращается деятельность в качестве индивидуального предпринимателя
Типовая ситуация: Как закрыть ИП
Последние изменения: Прекращение деятельности ИП
Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-67462 от 18 октября 2016 г.
Контакты редакции: +7 (495) 784-73-75, smi@4dk.ru