Проверьте себя:
Для работы на указанном режиме необходимо соблюдать перечень ограничений, указанных в пункте 2 статьи 4 и в пункте 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, например, на этом режиме:
— Вы не должны заниматься перепродажей товаров, имущественных прав;
— Вы не должны вести предпринимательскую деятельность, действуя в интересах других лиц в качестве агента, комиссионера, поверенного;
— Вы не должны иметь наемных работников;
— Общая сумма дохода не должна превышать 2,4 млн.рублей в год (при этом, заработная плата в рамках трудовых отношений не включается в расчёт налога на профессиональный доход).
Чтобы использовать специальный налоговый режим НПД, нужно пройти регистрацию:
Способы регистрации:
1. Использование бесплатного мобильного приложения «Мой налог» (доступно для скачивания на смартфон из App Store и Google Play);
При регистрации в приложении «Мой налог» необходимо при помощи смартфона сфотографировать свой паспорт, а также сделать свою фотографию на камеру смартфона, либо воспользоваться доступом к личному кабинету налогоплательщика.
2. Использование ресурсов уполномоченные кредитные организации (банки, интернет-платформы).
ВАЖНО! Заполнять заявление на бумаге не нужно.
Если Вы планируете стать плательщиком НПД до 31.12.2020 года, в вы в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД должны направить в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика (Код по КНД 1112017), снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД произойдет с даты подачи заявления о постановке на учет в качестве плательщика НПД.
Если Вы планируете стать плательщиком НПД после 31.12.2020 года, подача заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД не требуется.
Справочно:
Основные параметры НПД:
1. Налоговая ставка НПД определяется в зависимости от источника получения дохода (организация или физическое лицо):
— доход, полученный от физического лица облагается по ставке 4%;
— доход, полученный от организации или ИП облагается по ставке 6%.
2. Расчет суммы НПД к уплате осуществляется налоговым органом и отражается в мобильном приложении «Мой налог».
3. Плательщик НПД может не использовать ККТ.
4. При применении НПД налоговые декларации не представляются.
Как ИП перейти с УСН на НПД
Редактор: Наталья Митькина
ИП может использовать НПД как налоговый режим. Это удобно, если упали обороты или бизнес пока на стопе
Сергей Скрябин
Эксперт по праву
Поделиться
ИП может использовать НПД как налоговый режим. Это удобно, если упали обороты или бизнес пока на стопе
Сергей Скрябин
Эксперт по праву
Поделиться
ИП могут использовать самозанятость как налоговый режим и экономить на налогах. Разбираемся, какие есть ограничения для перехода, как правильно оформить уведомление о смене налогового режима и как вести учет на НПД.
Какие ИП могут перейти на НПД
НПД — налог на профессиональный доход, экспериментальный налоговый режим для самозанятых. Действует по всей России. Его могут применять и ИП.
ИП может перейти на НПД в любой момент, но есть ограничения. Вот что нельзя ИП на НПД:
- Нанимать сотрудников по трудовым договорам.
- Получать доход более 2,4 млн рублей в год.
- Заниматься запрещенными для НПД видами деятельности.
- Работать по трудовому договору как обычный человек и сотрудничать как ИП с одним и тем же работодателем или в течение двух лет после увольнения.
- Совмещать с другими режимами — ОСН, УСН или патентом.
❌ Нанимать сотрудников по трудовому договору. Если у вас есть сотрудники в штате, придется их уволить, чтобы перейти на НПД. Предприниматель на НПД может нанимать только подрядчиков-физлиц по договору ГПХ на разовую работу или работать с самозанятыми либо другими ИП.
❌ Получать доход более 2,4 млн рублей в год. Как только доход ИП превысит 2,4 млн рублей, применять НПД нельзя. В этом случае в течение 20 календарных дней надо подать уведомление о переходе обратно на упрощенку.
Важно не пропустить этот срок: если не подать уведомление, ИП автоматически переведут на ОСН. На ОСН сложная бухгалтерия: придется сдавать декларацию по НДС и 3-НДФЛ. Нужно платить НДФЛ с прибыли и работать с НДС.
❌ Заниматься запрещенными для НПД видами деятельности. ИП на НПД не может:
- Перепродавать товары чужого производства. Можно продавать только свои товары, самому выполнять работы или оказывать услуги. Например, если ИП покупает кожгалантерею и перепродает на маркетплейсах, НПД использовать нельзя. Но если он покупает кожу и шьет кошельки сам — можно.
- Производить и продавать подакцизные товары, например, домашнее вино.
- Добывать и продавать полезные ископаемые, например, песок или щебень.
- Сдавать в аренду нежилые помещения, жилые — можно.
- Оказывать посреднические услуги. Например, предприниматель для компании «А» приобретает товары у компании «Б» и получает за это вознаграждение.
- Доставлять чужие товары и принимать деньги у покупателей. Правда, есть исключение: если продавец даст ИП онлайн-кассу для выдачи чеков покупателям, работать курьером можно.
❌ Работать по трудовому договору как физлицо и сотрудничать как ИП на НПД с одним и тем же работодателем. Нельзя быть поваром по трудовому договору и делать сайт в этой же компании как ИП.
Если налоговая обнаружит нарушение, работодателю придется заплатить со всех выплат ИП страховые взносы и НДФЛ. В общем, приятного мало — вряд ли работодатель вспомнит этого исполнителя добрым словом.
Если работали в компании по трудовому договору и уволились, то продолжить работу как ИП на НПД на эту же фирму можно только через два года. Это ограничение ввели, чтобы работодатели не переводили своих сотрудников на НПД ради экономии на НДФЛ и взносах.
❌ Использовать другие налоговые режимы. НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
У ИП два вида деятельности: он печет торты на заказ и проводит кулинарные мастер-классы. Продажей тортов занимается на УСН «Доходы минус расходы». По мастер-классам думает перейти на НПД. Но нельзя перейти на НПД и остаться на УСН по выпечке тортов — придется выбирать между УСН и НПД.
НПД хорошо подходит для бизнеса, который связан с услугами, работами или производством, не требующим больших затрат. Например, возить грузы на своем автомобиле, писать код для мобильных приложений, делать массаж или косметические процедуры на дому, продавать мебель, сделанную своими руками, снимать фото и видео на заказ и так далее.
Плюсы и минусы перехода на НПД
На НПД простой учет операций и никакой отчетности. ИП на НПД платят меньше налогов, но при этом у них больше ограничений.
Плюсы:
- Ниже ставка налога при работе с физлицами без статуса ИП — 4%, с юрлицами и ИП — 6%. За счет налогового вычета в первое время налоговая ставка даже ниже: 3% и 4% соответственно.
- Не надо платить обязательные страховые взносы, есть только добровольные.
- Не надо вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР — и сдавать декларацию.
- Если дохода нет, можно вообще ничего не платить.
- Можно снять с учета и не использовать онлайн-кассу.
Минусы:
- Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору, если они есть — придется их уволить.
- Ограничение по доходу — 2,4 млн рублей в год.
- Если захотите платить пенсионные страховые взносы добровольно, уменьшить налог, как при УСН, не получится.
- Без добровольных страховых взносов не идет пенсионный стаж.
- Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
- Можно продавать только свои товары, работы или услуги.
Когда ИП выгодно перейти на НПД
На НПД выгодно работать, если снизились доходы и нет сотрудников. Если выручки нет — платить государству вообще не нужно.
Разберем пример, когда ИП выгодно перейти на НПД.
ИП организовывает праздники и торжества для частных лиц, зарегистрирован в Москве. Работает на «УСН Доходы».
Раньше предприниматель зарабатывал 500 000 ₽ в месяц, работали три сотрудника. Сейчас заказывают только небольшие семейные мероприятия — доходы упали, сотрудников пришлось уволить.
Ежемесячный доход сейчас — 80 000 ₽ в месяц, или 960 000 ₽ в год. Посчитаем, стоит ли ему переходить на НПД.
С такими доходами ИП выгоднее работать на НПД. Так он сократит расходы на обязательные платежи, ему не надо будет сдавать декларацию и вести КУДиР. Перейти на НПД можно в любой день года.
Как ИП перейти на налог для самозанятых — НПД
Рассмотрим пошагово, как это сделать.
Шаг 1: уплатить страховые взносы. Перед переходом на НПД желательно перечислить в бюджет фиксированные взносы за период с 1 января по день смены налогового режима. Так проще не запутаться в расчетах после начала работы на НПД.
Однако уменьшить налог при УСН на взносы можно и без их фактической уплаты. Главное — заплатить их в положенный срок. Например, крайний срок уплаты фиксированного платежа за 2023 год — 09.01.2024.
Предприниматель решил перейти на НПД 30 ноября 2023 года. ИП платит страховые взносы за 2023 год пропорционально отработанным дням. За 2023 год ИП должен заплатить всего 45 842 ₽ страховых взносов. За первые три квартала ИП уже перевел в бюджет 30 600 ₽ авансом. Значит, за 60 дней 4-го квартала осталось: 45 842 × 60 / 365 дней = 7536 ₽.
Если доходы ко дню перехода превысили 300 000 ₽, надо посчитать 1% от величины превышения и добавить эту сумму в расчеты.
Удобнее сумму страховых взносов не считать вручную, а узнать в калькуляторе.
-
Фиксированный взнос
нужно уплатить до
-
1% с дохода, превышающего 300 000 рублей
нужно уплатить до
Шаг 2: зарегистрироваться в сервисе «Мой налог». Для этого нужен только номер телефона. Можно зарегистрироваться тремя способами:
- В мобильном приложении «Мой налог» для смартфонов и планшетов. Если нет регистрации на госуслугах, надо будет ввести паспортные данные и сфотографироваться.
- В личном кабинете на сайте ФНС или на госуслугах.
- Через банк, который участвует в эксперименте. В Тинькофф это можно сделать в личном профиле или через чат-бот.
Шаг 3: отправить в налоговую уведомление об отказе от УСН. В течение месяца с даты постановки на учет как ИП на НПД нужно отправить в налоговую уведомление об отказе от прежнего режима. Потребуется заполнить форму 26.2-8.
Подать уведомление можно:
- Лично в налоговой.
- Заказным письмом с описью по почте.
- Через заявку на Госуслугах или в кабинете ИП на сайте налоговой службы, но для этого нужна квалифицированная электронная подпись.
Если не направить документы по истечении месяца с даты перехода, регистрация ИП на НПД аннулируется. ИП останется на УСН.
Шаг 4: сдать декларацию и заплатить налог по УСН за текущий год. В декларации укажите общий доход, а если работаете на УСН «Доходы минус расходы» — и расход по всем видам деятельности с 1 января до перехода на НПД.
Налог по УСН за год, в котором ИП переходит на НПД, нужно заплатить не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, когда он зарегистрировался в качестве плательщика НПД.
Декларацию по УСН надо сдать в обычный срок — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором ИП применял УСН.
В нашем примере ИП переходит на НПД 30 ноября. Чтобы рассчитать налог, ему нужно поступления за 4‑й квартал до даты перехода умножить на свою налоговую ставку: 200 000 × 6% = 12 000 ₽. Потом уменьшить налог на страховые взносы, мы их уже посчитали — 7536 ₽. Останется доплатить разницу: 12 000 ₽ − 7536 ₽ = 4464 ₽.
Предприниматель перешел на НПД 30 ноября 2023 года, декларацию надо сдать не позже 25 апреля 2024 года.
Декларацию можно переслать по почте с описью, лично принести в налоговую или отправить через личный кабинет на сайте налоговой службы, заверив квалифицированной электронной подписью.
Как ИП вести учет на НПД
ИП может дальше получать деньги на свой расчетный счет, но теперь учет надо вести в приложении «Мой налог». Если пользуетесь услугами бухгалтера на аутсорсе, не забудьте предупредить его о смене налогового режима.
Если у ИП подключен интернет-эквайринг или торговый эквайринг, ничего перенастраивать не нужно.
Вносить все платежи и пробивать чеки. Если ИП использовал онлайн-кассу, ее можно снять с учета. Все платежи, которые вы получаете как ИП, придется заносить вручную во вкладке «Новая продажа» в мобильном приложении «Мой налог» или личном кабинете на сайте налоговой службы. Выручка может прийти на расчетный счет или наличными. А еще ИП на НПД может получать доход и на личную карту, если это не запрещено договором обслуживания счета. Нужно уточнить в банке.
Дальше выберите, от кого пришли деньги, от физлица без статуса ИП или юридического лица либо ИП, и введите сумму платежа. Теперь нажмите «Выдать чек» — приложение сформирует чек.
Внести выручку в приложение или личный кабинет нужно датой зачисления на счет или получения наличных. Если внесли выручку задним числом, укажите реальную дату расчетов. Налог заплатите в следующем месяце.
Бывает, предприниматель выполнил работу, подписал с заказчиком акт, но деньги задерживаются. Провести платеж надо будет в дату, когда деньги придут.
Отдавать чеки клиентам. Предприниматели на НПД должны передавать чеки покупателю. Это можно сделать по телефону, имейлу, в мессенджерах, через QR-код. Можно распечатать и отдать лично в руки или отправить почтой.
При оплате наличными передать чек нужно в момент расчета, а при безналичной оплате — до 9-го числа следующего месяца. На практике контрагенты — компании и ИП — ждать так долго не хотят и прописывают в договорах с самозанятыми, что те предоставляют чеки не позднее следующего дня после оплаты.
Штрафа за непередачу чека не установлено. То есть если ИП внес доход в приложение «Мой налог», но чек заказчику не отправил, то налоговая ничего ему не сделает.
Однако если заказчик самозанятого ИП — организация либо другой ИП, то санкции за непередачу чека обычно прописывают в договоре. Ведь контрагент рискует доначислением НДФЛ и взносов, а также невозможностью включить выплату самозанятому в налоговые расходы.
При ошибке или возврате денег за товар, работы или услуги чек можно аннулировать, но надо указать причину. Бывает, сделку заключили при УСН, а деньги пришли при НПД. Тогда ИП должен выдать заказчику чек и заплатить НПД.
Раз в месяц платить налог. На НПД налог самому считать не нужно. Каждый месяц до 12-го числа в приложении «Мой налог» приходит сообщение с суммой налога за месяц. Уплатить его надо до 28-го числа.
Сделать это можно:
- В самом приложении.
- В мобильном приложении банка.
- Через портал госуслуг.
- Передать поручение банку автоматически управлять платежами.
Использовать налоговый вычет. По закону каждый, кто переходит на НПД, имеет право на вычет в 10 000 ₽, чтобы снизить налог. Каждый платеж будет уменьшаться автоматически на 1% с доходов от физических лиц без статуса ИП и на 2% с доходов от организаций и ИП, пока не закончится налоговый вычет.
Алгоритм перехода с УСН на НПД
- Чтобы не запутаться в расчетах после начала работы на НПД, можно до даты перехода уплатить фиксированные и дополнительные страховые взносы. Но это необязательно, это можно сделать и позже. Главное — уплатить взносы в положенный срок.
- Снять с учета онлайн-кассу, если она есть.
- Зарегистрироваться в приложении «Мой налог».
- В течение месяца с момента регистрации на НПД отправить в налоговую уведомление об отказе от УСН.
- Заплатить налог по УСН за год, в котором ИП переходит на НПД. Это нужно сделать не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, когда ИП зарегистрировался в качестве плательщика НПД.
- Сдать в налоговую декларацию по УСН не позднее 25 апреля года, следующего за годом, в котором ИП применял УСН.
Аудиоверсия этой статьи
Новый налоговый режим — налог на профессиональный доход, или НПД — могут применять как предприниматели, которые только начали бизнес, так и те, кто раньше работал по другой системе, но решил ее сменить. Рассказываем о нюансах работы ИП на НПД
Содержание
Что такое НПД простыми словами
Кому можно работать на НПД: пояснения и чек-лист
Чем ИП на НПД отличается от самозанятого физлица
Как зарегистрировать ИП на НПД
Как ИП перейти на НПД с других режимов
Какую отчетность сдают ИП на НПД
Как ИП на самозанятости рассчитываться с клиентами
Какие налоги платит ИП на самозанятости
Как получить налоговый вычет для самозанятых
Пенсия, больничные и справки о доходах для ИП на НПД
Сервис
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку
Что такое НПД простыми словами
Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим. Он подходит для небольших ИП, у которых нет персонала, и для физлиц. Предприниматели могут выбрать НПД на старте бизнеса либо мигрировать на эту систему с другой.
При переходе на НПД с другого режима ИП закрывать не придется, правда, некоторые обязательства по отчетности у предпринимателя останутся. Но об этом позже.
Основные отличия НПД от других систем налогообложения:
-
не нужно платить страховые взносы;
-
нет деклараций;
-
не нужна онлайн-касса;
-
регистрация, учет и уплата налога — все производится в приложении «Мой налог» либо через сервис Сбербанка «Свое дело».
Алгоритм работы ИП на НПД будет таким:
Кому можно работать на НПД: пояснения и чек-лист
Закрытого списка разрешенных видов деятельности для применения НПД нет, поэтому будем ориентироваться на ограничения.
Первое. Налог на профдоход могут применять ИП, которые продают товары, сделанные собственноручно, например мыло, сладкие букеты, или лично оказывают услуги: занимаются коучингом, ремонтируют квартиры.
Второе. Выручка за год не должна превышать 2,4 млн рублей. Неважно, какой приход по месяцам. ИП на НПД может получить 2,4 млн в одном месяце, а потом не зарабатывать ничего. Главное — вписаться в ограничение по сумме на конец года.
Для расчета учитывается именно выручка, и ее нельзя уменьшить на расходы. Это значит, что применять НПД может быть нерентабельно, если бизнес сопряжен с большими расходами. В таком случае следует рассчитать, не выгоднее ли будет применять упрощенную систему (УСН) с объектом «Доходы минус расходы».
❗ Внимание
Предпринимателям стоит помнить, что для некоторых видов деятельности предусмотрены льготные ставки налогов по УСН.
Третье. У ИП на НПД не должно быть наемных работников по трудовому договору, но можно работать бригадой или с подрядчиками — такими же ИП на НПД или самозанятыми физлицами.
Например, кондитер может заключить договор подряда с водителем-самозанятым, чтобы доставлять заказчикам свои торты.
Четвертое. Предприниматель не должен вести деятельность, запрещенную для применения НПД.
К таким направлениям относится:
-
Перепродажа готовых товаров. Например, ИП открыл пекарню, где, помимо своей выпечки, предлагает соки или минеральную воду в упаковке. В этом случае применять НПД он не сможет, придется переходить на УСН или патент. Продавать напитки, которые он делает сам (кофе, чай), можно, а перепродавать покупные уже нельзя. С флористами та же история, торговать цветами, если самозанятый их не вырастил сам, на НПД запрещено, а композициями, собранными своими руками, можно.
-
Агентская деятельность.
-
Сдача в аренду коммерческих помещений.
-
Доставка товаров — в том случае, если покупатель оплачивает их не напрямую продавцу.
🎯 Лайфхак
Те, кто решил начать свое дело в качестве ИП или применять налог на профдоход вместо другого режима, могут проверить, в праве ли они работать на НПД, с помощью ✔ чек-листа.
Чем ИП на НПД отличается от самозанятого физлица
Требования к ИП, перешедшему на НПД, и самозанятым физлицам одинаковые, но вот возможностей для маневров у ИП больше.
-
ИП, в отличие от физлица, может открыть расчетный счет. Это необязательно, но иногда без него никак. Например, арендодатели торговых площадей не могут брать оплату наличными без онлайн-кассы, только через расчетный счет. Если у компании нет ККТ, то ради одного арендатора вряд ли ее установят, и, чтобы платить за аренду, расчетный счет для ИП будет не лишним.
-
У ИП есть возможность подключить терминал оплаты (эквайринг), чтобы покупатели рассчитывались банковскими картами, а не онлайн-переводами. Так, для киоска с кофе и собственной выпечкой, где есть хорошая проходимость, больше подойдет ИП. В этом случае можно установить эквайринг, чтобы покупатели могли быстрее рассчитываться и не задерживать очередь.
-
Есть виды деятельности, которые не может вести обычное физлицо, например, оказывать услуги медицинского массажа или заниматься пассажирскими перевозками. Все они указаны в пункте 13 статьи 2 федерального закона № 259-ФЗ, пункте 11 статьи 2 федерального закона № 323-ФЗ, статье 12 федерального закона № 99-ФЗ.
-
Разница в отчетности. По самому налогу на профдоход не будет никаких деклараций. Но все ИП вне зависимости от того, какой налоговый режим они применяют, обязаны один раз в пять лет сдавать отчет в Росстат. Подробнее об этом расскажем ниже.
Как зарегистрировать ИП на НПД
Если ИП еще не зарегистрирован, то удобнее будет сначала оформить НПД как обычное физлицо, а потом открыть ИП. Объясняем, почему так.
Регистрация происходит следующим образом: в день, когда налоговая ставит на учет ИП, он автоматически попадает на ОСНО. Чтобы оказаться на НПД, нужно будет в этот же день оформиться плательщиком налога на профдоход.
Если просрочить хотя бы сутки, то за этот период придется:
-
заплатить фиксированные страховые взносы;
-
подать нулевую декларацию по НДФЛ.
Пройти регистрацию плательщика НПД можно двумя способами:
Первый. Скачать мобильное приложение ФНС «Мой налог» и зарегистрироваться в нем. В приложении возможны три варианта регистрации:
-
по паспорту — его нужно будет сфотографировать;
-
через личный кабинет налогоплательщика — доступ к нему можно получить в налоговой, а в приложении ввести свой ИНН и пароль;
-
по учетной записи на портале госуслуг — она должна быть подтвержденной.
Второй. Для регистрации ИП на НПД можно воспользоваться специальным сервисом одного из банков, взаимодействующих с налоговой. Например, в приложении Сбербанк Онлайн. Для этого надо:
-
открыть вкладку «Сервисы»;
-
выбрать «Свое дело»;
-
указать телефон, регион и вид деятельности — можно выбрать несколько видов, ограничений по количеству нет;
-
дождаться СМС от ФНС с подтверждением регистрации и СМС от Сбербанка о подключении сервиса «Свое дело».
📌 Совет
Если возникли сложности с удаленным оформлением НПД, то можно зарегистрироваться, лично посетив отделение ФНС, МФЦ или отделение банка из списка выше.
Сотрудники помогут оформить переход на НПД онлайн, но подать заявление в бумажной форме не получится — утвержденных бланков именно для НПД нет. Перед визитом в налоговую или МФЦ лучше выяснить, не требуется ли предварительная запись на прием.
Как ИП перейти на НПД с других режимов
Если ИП уже работает, то схема для перехода на НПД следующая:
Важно соблюдать сроки подачи заявлений об отказе от текущей системы налогообложения. При малейшей просрочке ФНС автоматически аннулирует НПД и вернет ИП на прежний налоговый режим.
Переход на НПД с УСН
Чтобы его осуществить, необходимо:
-
Отказаться от УСН по уведомлению (форма № 26.2-8) в течение 30 дней со дня, когда ИП перешел на НПД.
-
Сдать декларацию и заплатить налог до 25-го числа месяца, следующего за оформлением НПД.
💼 Пример
ИП стал плательщиком налога на профдоход 7 августа, а значит, должен подать итоговую УСН-декларацию и заплатить по ней налог до 25 сентября.
Переход на НПД с патентной системы
Можно отказаться от патента досрочно по заявлению (форма 26.5-4) в течение 10 дней после перехода на НПД. Тогда налоговая пересчитает стоимость патента, вернет переплату или направит ее в счет любого другого налога или страховых взносов.
Переход на НПД с ОСНО
Отправлять в налоговую специальные заявления, чтобы перейти на налог для самозанятых с ОСНО, не нужно. Это происходит автоматически в день оформления НПД.
Вопрос о том, когда подавать декларацию и перечислять НДФЛ, спорный. Чтобы избежать разногласий с налоговой, сдать декларацию надо в течение пяти рабочих дней после регистрации НПД, а по налогу рассчитаться не позже 15 календарных дней после сдачи декларации.
Уплата страховых взносов
ИП на НПД не отчисляют взносы на пенсионное и медицинское страхование, но до даты регистрации НПД страховые уплатить нужно. Они считаются с 1 января или со дня открытия ИП до перехода на НПД. Фиксированная часть уплачивается до 31 декабря текущего года.
Важно не забыть про дополнительный 1 %, если доход на другом режиме с начала года до момента перехода на уплату налога на профдоход превысил 300 тысяч рублей. Налог нужно будет отчислить до 1 июля, уже в следующем году.
Сервис
Оформите самозанятость через Сбербанк Онлайн и получите бонусы
Стать самозанятым
Какую отчетность сдают ИП на НПД
Самозанятые физлица никаких форм не сдают. А вот у ИП, перешедшего на НПД, такая обязанность есть. Каждые 5 лет Росстат проводит сплошное статистическое наблюдение, а это значит, что отчитываться необходимо всем ИП без исключения.
❗ Внимание
Последний раз статотчеты по форме 1-предприниматель сдавали в 2021 году. Следовательно, очередным отчетным годом для всех ИП станет 2025-й.
Еще Росстат ежегодно делает выборку, в которую попадает только часть предпринимателей. Они тоже должны отчитываться независимо от системы налогообложения.
Узнать, нужно ли сдавать в статистику формы и какие, можно на сайте Росстата по ИНН индивидуального предпринимателя.
Как ИП на самозанятости рассчитываться с клиентами
ИП на НПД не нужна онлайн-касса, они могут получать оплату от заказчиков:
-
наличными до 100 000 рублей по одному договору, больше — только безналом;
-
на карту онлайн-переводом;
-
на расчетный счет;
-
на электронные кошельки PayPal, ЮMoney, Qiwi и другие.
На каждое поступление от клиента обязательно сформировать чек и отправить его клиенту в электронном виде по email, ссылкой или в бумажной версии любым удобным способом. Чек нужно будет оформить сразу же, в крайнем случае на следующий день.
❗️ Внимание
Если предприниматель забудет выставить чек и сделает это задним числом, налоговая может расценить такой шаг как попытку скрыть доход.Тогда есть шанс получить штраф 20 % от «непробитой» выручки.
Когда ИП работают бригадой, заказчик может перевести оплату одним платежом бригадиру, а тот распределит ее между работниками. Тогда каждый работник должен будет сформировать чек на свою сумму.
Какие налоги платит ИП на НПД
У ИП на НПД может быть несколько видов платежей. Основной — налог на профессиональный доход. В зависимости от того, кто заплатил ИП за товар или услугу, применяются разные ставки.
| От кого получен доход | Ставка |
| от физлиц | 4 % |
| от юрлиц и ИП | 6 % |
Если на карту поступил личный перевод: родственник перевел деньги на подарок или друг вернул долг, — чек не оформляется, и налог платить не нужно.
Для расчета неважно, когда отправлен товар или оказана услуга, главное — когда поступила оплата. Если работа закончена в декабре, а оплачена в январе, доход будет признаваться в январе, и заплатить НПД нужно до 25 февраля.
❗️ Внимание
Если налога начислено меньше 100 рублей, то его уплата переносится на следующий месяц.
Кроме основного налога ИП может быть плательщиком:
-
НДФЛ налогового агента, например, когда у него есть помощник по договору подряда;
-
ввозного НДС, если оплачивает товары или услуги иностранному партнеру, у которого нет филиалов или представительств в России;
-
транспортного, земельного и прочих налогов, которые платят обычные физлица.
Как получить налоговый вычет для самозанятых
При переходе на НПД каждый автоматически получает налоговый бонус 10 000 рублей. Из этой суммы погашается часть налога, и ставки за счет этого становятся ниже.
| От кого получен доход | Ставка с бонусом |
| от физлиц | 3% вместо 4 % |
| от юрлиц и ИП | 4 % вместо 6 % |
Пример: ИП получил за месяц 8000 рублей от физлиц и 13 000 рублей от организации. Если бы бонуса не было, пришлось бы заплатить:
(8000 х 4 %) + (13000 х 6 %) = 1100 рублей
Если применить бонус, сумма отчисления будет меньше:
(8000 х 3 %) + (13000 х 4 %) = 760 рублей
Разница в 340 рублей уменьшит налоговый бонус, и в следующем месяце он будет уже 9660 рублей.
❗️ Внимание
Бонус предоставляется один раз. Если сняться с учета по НПД и потом снова оформить самозанятость, то новый бонус не начислится, а перенесется его остаток с предыдущей регистрации.
Приложение «Мой налог», как и сервис «Свое дело», рассчитывает налог с учетом бонуса автоматически, никаких заявлений подавать не нужно.
Социальные гарантии для ИП на НПД
Пенсия
ИП при переходе НПД не платят пенсионные взносы, трудовой стаж тоже не засчитывается. Чтобы стаж для пенсии не прерывался, можно добровольно отчислять взносы на пенсионное страхование. Для этого нужно подать заявление в приложении для плательщиков НПД и начать переводить деньги.
❗️ Внимание
Минимальная сумма пенсионных взносов устанавливается каждый год. Чтобы 2022 год пошел в трудовой стаж, нужно до 31 декабря 2022 года заплатить в ПФР 36 669 рублей 60 копеек.
Медицинское страхование
Отдельно перечислять взносы на ОМС не нужно. Часть налога на профдоход будет направлена в фонд медицинского страхования автоматически, поэтому ИП может гарантировано получать полноценное медицинское обслуживание по полису ОМС.
Справки о доходах
Справки, подтверждающие доходы ИП, можно самостоятельно формировать в приложении «Мой налог». Они понадобятся, чтобы, например, оформить кредит или получить пособие для малоимущих на детей с 3 до 7 лет.
***
Сняться с учета по НПД так же быстро и просто, как зарегистрироваться. Если пришло время масштабировать бизнес и переходить на другие системы налогообложения, прощание с налогом на профдоход займет те же пять минут.
Автор: Юлия Пак
Сервис
Мечтаете о своем деле? Зарегистрируйте ИП или ООО удаленно и бесплатно
Подать заявку
- НПД, УСН, ИП: что это
- Когда ИП может перейти на НПД
- Чем ИП на НПД отличается от самозанятого без статуса ИП
- Инструкция перехода
- Как ИП на НПД рассчитываться с заказчиками
- Плюсы и минусы перехода с УСН на НПД
- Частые вопросы
НПД, УСН, ИП: что это
По данным на 31 января 2023 года, в России зарегистрировано 353 тысячи ИП-самозанятых.
ИП — индивидуальный предприниматель.
УСН — упрощенная система налогообложения, или «упрощенка».
НПД — налог на профессиональный доход, или спецрежим. В народе его называют налогом для самозанятых.
Специальный налоговый режим подходит для физлиц со статусом индивидуального предпринимателя и без него. В таком случае говорят, что ИП работает на НПД, или его называют ИП-самозанятым.
Вы сначала можете быть самозанятым, а потом стать ИП на НПД. Возможен и обратный вариант: частник может изменить налоговый режим, став самозанятым.
Факт дня
Самые необычные налоги в мире — на жизнь, свободу, уши, солнце, тень, цвет глаз, туалеты, бороды.
Когда ИП может перейти на НПД
Каждый налоговый режим имеет свои особенности. Налог для самозанятых не исключение. Перед переходом с «упрощенки» разберитесь в условиях работы на НПД.
Индивидуальный предприниматель может перейти на льготный режим, если будет соблюдать все требования закона. Вот некоторые из них:
- Самостоятельно ведет бизнес или сдает в аренду государственное или муниципальное имущество.
- Работает без наемных сотрудников.
- Зарабатывает не более 2,4 млн рублей в год.
- Не перепродает чужие товары.
Предприниматель на НПД не уплачивает взносы «за себя». В 2023 году их сумма — 45 842 рубля.
Чем ИП на НПД отличается от самозанятого без статуса ИП
Индивидуальные предприниматели на НПД и самозанятые платят одинаковые налоги — 4% при работе с физлицами и 6% — с юридическими. Лимиты по выручке и виды деятельности тоже одинаковые.
Частник на налоге для самозанятых использует больше инструментов для ведения бизнеса.
|
ИП на НПД |
Самозанятый |
|
|
Эквайринг |
По желанию |
Нет |
|
Расчетный счет |
Да |
Нет |
|
Преимущество перед заказчиком |
Да. Заказчик будет спокоен во время сотрудничества. Ему не надо платить налоги, если ИП снимут с НДП: самозанятый сам оплачивает все взносы |
Нет. Если ИП на спецрежиме утратит свой статус, заказчик станет его налоговым агентом по НДФЛ и должен будет платить страховые взносы |
|
Смена налогового режима, если нарушил условия НПД |
Да. Без паузы в работе |
Останавливает деятельность до регистрации ИП |
Инструкция перехода
Действующий предприниматель может столкнуться с сезонным спадом продаж или поставить бизнес на паузу. В таких случаях самозанятость выгоднее «упрощенки».
Налоговая отменит статус самозанятого, если владелец бизнеса нарушит хотя бы одно правило. Четко следуйте инструкции, чтобы избежать проблем.
План действий
- Проверьте, подходите ли вы под требования. ИП на льготном режиме не имеет права нанимать сотрудников. Если они есть, увольте. Сделайте это до начала регистрации самозанятости.
- Уплатите страховые взносы. Только за период, который отработали. На сайте налоговой есть удобный калькулятор расчета.
Например, вы планируете переход с упрощенного режима на НПД на 19 февраля 2023 года. Сумма обязательных взносов с начала года составит 6 412,42.
Заплатите дополнительный взнос, если доход за расчетный период больше 300 тысяч рублей. Это 1% от суммы, которая превысила лимит.
Допустим, общий доход составил 450 тысяч рублей. Вычитаем фиксированную сумму (300 000), остается 150 тысяч. Расчетный период берем тот же. 1% от 150 тысяч — 1500 рублей. Общая сумма страховых взносов вместе с обязательными составит 7 912,42.
- Снимите с учета онлайн-кассу. Подайте документы удаленно через кабинет ИП на сайте ФНС или принесите заявление в налоговую.
- Отправьте декларацию. Не позднее 25 числа следующего месяца. Те, кто работают на патенте, декларацию не сдают.
- Зарегистрируйтесь в сервисе «Мой налог». После установки приложения пройдите регистрацию по паспорту, через кабинет налогоплательщика или аккаунт на Госуслугах.
- Уведомите налоговую. На это у вас есть месяц. Подайте заявление в ИФНС по месту регистрации, через личный кабинет или письмом с описью вложения.
Как ИП на НПД рассчитываться с заказчиками
Чек — главный расчетный документ. Дополнительно ИП составляет акт. Он фиксирует выполненные работы и оказанные услуги.
ФНС не требует составлять договор в обязательном порядке. Он нужен, если заказчик предъявил много условий.
Клиент расплачивается с ИП-самозанятым по чеку, который сформировала система «Мой налог». Это требование закреплено в законодательстве.
Как рассчитываться
- Самозанятый заходит в приложение, нажимает на кнопку «Новая продажа» и указывает сумму поступившей выручки.
- Система формирует чек.
- Предприниматель передает чек заказчику. Его в виде изображения или ссылки надо отправить клиенту: на почту, в мессенджер, СМС-сообщением, вручить лично в руки. Это надо сделать до 9 числа следующего месяца.
- Если ИП не передаст чек, его оштрафуют на 20% от суммы неучтенного платежа.
Самозанятый может взять выгодный кредит со сниженной ставкой, чтобы реализовать свои идеи. Выберите комфортную сумму на калькуляторе ниже и отправьте заявку в банк.
Расчет по номеру телефона
Эта возможность появилась в апреле 2022 года.
- Зайдите в раздел «Платежи», выберите «По номеру телефона» и введите его.
- Выберите банк и сохраните данные.
- Новый способ расчета появится в разделе «Платежи».
- Подключитесь к платежному сервису: перейдите в «Платежи», потом в поле «Получение средств» и выберите «Платежные агенты».
- Согласитесь на обработку информации и передачу данных.
Как провести оплату
Самозанятый формирует в приложении чек после получения согласия заказчика. Выбирает оплату в онлайн режиме и вводит данные клиента.
Система создаст QR-код, который ИП должен показать или отправить покупателю.
Заказчик переходит по коду и оплачивает чек картой или через систему быстрых платежей. Необходимо указать email. На него придет чек.
После оплаты ИП получит уведомление, и система сама зарегистрирует сумму выручки.
Открыть ИП проще простого. Совкомбанк поможет собрать нужные документы и зарегистрировать бизнес.
Вам нужна помощь в регистрации бизнеса? Воспользуйтесь специальной услугой от Совкомбанка: зарегистрируйтесь на сайте, заполните анкету и скачайте готовые документы.
Плюсы и минусы перехода с УСН на НПД
Все познается в сравнении. Нельзя точно сказать, что переход с УСН на НПД — это лучшее решение предпринимателя.
Чтобы понять, какой налоговый режим лучше и для кого, изучите плюсы и минусы НПД.
|
Плюсы |
Минусы |
|
Льготная ставка |
Лимит на выручку — не более 2,4 млн в год. Если самозанятый превышает ограничение, ФНС лишает его этого статуса |
|
Разовый бонус — 10 тысяч рублей. Он снижает ставку с 4% до 3% и с 6% до 4% |
Прерывается трудовой стаж |
|
Не надо регистрировать онлайн-кассу |
Нельзя взять больничный, если ИП не участвует в программе добровольного социального страхования |
|
Государство освобождает самозанятых от уплаты страховых взносов |
Самозанятый не может совмещать НПД с другими режимами |
|
Не платит налог, если не было дохода |
Ограниченный список деятельности |
|
ФНС начисляет налог автоматически: предпринимателю не надо сдавать декларации и вести книгу учета расходов и доходов |
Частые вопросы
Вопрос: Мне нужны специальная банковская карта и отдельный расчетный счет?
Ответ: Нет. Подойдет любая дебетовая карта, которая оформлена на налогоплательщика.
Вопрос: Мне оплатят больничный, если я заболею?
Ответ: Нет. Самозанятый ИП не уплачивает страховые взносы и не претендует на оплату больничного. Однако с 1 июля 2023 года в России начнет работать система добровольного социального страхования.
Вопрос: Я могу оформить имущественный вычет?
Ответ: Нет. У самозанятых нет права на налоговые вычеты, кроме разового бонуса. После регистрации появится скидка 10 тысяч рублей. Она автоматически будет снижать сумму уплачиваемого налога.
Вопрос: Приложение «Мой налог» платное?
Ответ: Нет. Сайт и приложение бесплатные.
Вопрос: Мне заплатили долларами. Как сформировать чек?
Ответ: В день расчета с клиентом переведите доллары в рубли по курсу Банка России. В чеке укажите сумму в российской валюте.
Итак, статус самозанятого могут получить и физлица, и частные предприниматели. Надо только зарегистрироваться в системе «Мой налог».
Переход на НПД с других налоговых режимов нужен, если ИП поставил бизнес на паузу или его работа зависит от времени года. Например, вы владелец пункта проката сноубордов, лыж, коньков и другого зимнего снаряжения. Люди будут пользоваться услугами вашего сервиса только в холодное время года.
У ИП на НПД есть привилегии: его чаще выбирают заказчики; он может открыть расчетный счет и перейти на другой налоговый режим без приостановки рабочего процесса.
Вся информация о ценах актуальна на момент публикации статьи.
Самозанятыми плательщиками НПД могут быть как обычные физлица, так и индивидуальные предприниматели.
В этом посте разберу, как ИП перейти на НПД.
Шаг № 1. Регистрация
Постановка на учет в качестве плательщика НПД для ИП и обычных «физиков» абсолютно идентична.
Процесс регистрации очень прост и не требует посещения налоговой инспекции, она осуществляется одним из следующих способов:
1) через мобильное приложение ФНС «Мой налог», которое можно скачать для платформы Android через магазин приложений Google play, а для платформы Apple iPhone и iPad через AppStore;
2) через личныйвэб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС;
3) через любую кредитную организацию, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС в рамках этого эксперимента.
Чтобы проверить, поставлен ли ИП на учет как плательщик НПД необходимо воспользоваться сервисом «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход», размещенного на официальном сайте ФНС.
Шаг № 2. Отказ от спецрежима
Для ИП, в отличие от обычных физлиц, процедура перехода в статус плательщика НПД не ограничивается бесхитростным процессом регистрации. Нужно предпринять еще кое-какие действия — отказаться от применяемого ранее спецрежима. Это важно! Усидеть на двух стульях не получится.
НПД не совместим с другими специальными режимами налогообложения.
Если этого не сделать, то через месяц карета превратится в тыкву: налоговая аннулирует регистрацию плательщика НПД.
Не забудьте об этой обязанности на радостях от избавления от фиксированных взносов и ККТ после перехода на НПД!
Итак, чтобы переход на НПД окончательно состоялся, ИП должен направить в налоговую инспекцию уведомление, форма которого зависит от применяемого им режима налогообложения: УСН, ЕСХН, ЕНВД.
Процедура подробно описана в письмах ФНС № СД-4-3/25577@ от 26.12.2018 и № СД-4-3/101@ от 10.01.2019.
Направить уведомление надо в течение 1 месяца со дня регистрации самозанятым. В этом случае ИП считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.
ИП, применяющие ПСН, вправе встать на учет в качестве НПД только после окончания действия патента, либо после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности.
ИП, применяющим ОСНО, никаких уведомлений в налоговый орган направлять не нужно.
Для уведомления налоговиков о прекращении применения специальных налоговых режимов ФНС рекомендует применять следующие формы:
-
для плательщиков УСН — форма 26.2-8 — уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (КНД 1150024);
-
для плательщиков ЕСХН — форма 26.1-7 (КНД 1150027) — уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН;
-
для плательщиков ЕНВД — форма ЕНВД-4 (КНД 1112017) — заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД.
Способ направления уведомления (лично, по почте, через ЛК ИП) налогоплательщик выбирает самостоятельно. Обязанности лично представить такое уведомление в налоговый орган у ИП нет, подчеркивает ФНС.
Добавлю, что при желании ИП может сначала сняться с учета в качестве ИП, а потом уже встать на учет в качестве самозанятого и начать платить НПД как физическое лицо. Однако закон предусматривает использование НПД и в статусе ИП. Так что «закрывать» ИП вовсе не обязательно.
ИП на НПД
Итак, ИП зарегистрировался в качестве плательщика НПД, в течение 1 месяца успел сдать уведомление с отказом от УСН (ЕСХН, ЕНВД).
Теперь ему не надо платить фиксированные взносы, использовать ККТ при приеме налички от клиентов.
Однако некоторые предпринимательские привычки вполне можно сохранить и в новом статусе. Разъяснения на этот счет дает ФНС на своем сайте.
Печать
ИП, будучи плательщиком НПД, может использовать свою ИПшную печать.
Эквайринг
Может ли ИП на НПД использовать в своей деятельности терминал по приему безналичных денежных средств от клиентов?
Да, может. Нужно сформировать чек в приложении «Мой налог». Но при этом законом не установлены ограничения по использованию предпринимателями на НПД терминалов по приему безналичных денежных средств.
ККТ
А если ИП не хочет расставаться со своей ККТ после перехода на НПД?
Можно продолжать бить там чеки? Можно.
Необходимости в этом нет, Но при желании ИП может пробить чек ККТ. Однако не забывайте, что это не освобождает от обязанности сформировать чек в приложении «Мой налог».
Кстати, ИП, который перешёл на НПД, не обязан подавать заявление о снятии с учёта ККТ. Однако, если он решит продать кассу, то снять её с учёта все-таки придется.
Как вернуться обратно
ИП, утратившие право на применение НПД, вправе перейти на УСН, ЕСХН или ЕНВД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД.
Для этого также нужно подать в налоговую уведомление:
-
Для перехода на УСН: форма 26.2-1 (КНД 1150001).
В уведомлении надо указать код признака налогоплательщика «3» — ИП, переходящие с иных режимов налогообложения. В поле «переходит на упрощенную систему налогообложения __, где 1 — с 1 января 20__ года» указать «1» и год перехода на УСН.
Сведения о полученных доходах за 9 месяцев года подачи уведомления, а также об остаточной стоимости ОС на 1 октября года подачи уведомления не заполнять.
-
Для перехода на ЕСХН: форма 26.1-1 (КНД 1150007).
В уведомлении надо указать код признака налогоплательщика «3» — ИП, переходящие с иных режимов налогообложения. В поле «переходит на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей __, где 1 — с 1 января 20__ года» указывает «1» и год перехода на ЕСХН.
Сведения о доле доходов от реализации произведенной сельхозпродукции не указываются.
-
Для перехода на ЕНВД: форма ЕНВД-2 (КНД 1112012).
Если ИП после утраты права на НПД не представит в течении 20 дней уведомление о переходе на другой спецрежим, то он будет считаться налогоплательщиком, применяющим общую систему налогообложения.
При этом не надо путать утрату права на НПД и аннулирование НПД.
Если ИП был не вправе применять НПД, и его постановка на учет как плательщика НПД аннулируется по решению налогового органа, он не вправе перейти на применение УСН, ЕСХН до конца года, в котором было аннулировано применение НПД.
Аннулирование постановки на учет по решению налогового органа не означает утрату права на применение НПД, так как указанное право у него не возникало. При этом ИП, у которых аннулирована постановка на учет могут в течение 5 дней со дня начала применения ЕНВД подать, заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.
ФНС разъясняет, что после аннулирования постановки на учет по НПД предприниматель вправе повторно встать на такой учет при условии отсутствия у него недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам по налогу.
Платформа для работы с самозанятыми
Безопасные сделки, контроль выполнения заданий, автоматизация выплат и документооборота
Индивидуальные предприниматели могут использовать самозанятость в качестве налогового режима и существенно сэкономить на уплате налогов. Это преимущество актуально при снижении объемов доходов или временном их отсутствии.
В статье мы рассмотрим ограничения при смене налогового режима, порядок уведомления о факте перехода, а также способы ведения учета по НПД.
Чем ИП на НПД отличается от УСН
Чтобы выяснить, какой из режимов более выгоден для конкретного предпринимателя, необходимо провести оценку по ряду параметров каждого из них. Но прежде давайте уточним, что именно мы сопоставим.
УСН — это упрощенная система, которую могут применять как ИП, так и организации.
Что касается налога на профессиональный доход, то здесь есть два возможных решения: зарегистрироваться в качестве ИП или перейти на режим НПД.
Для краткости назовем оба способа «самозанятость». Проведем сравнительный анализ налоговых режимов в таблице.
| Параметры сравнения | УСН | НПД |
| Кто может применять | ИП | Самозанятые и ИП |
| Виды деятельности | Любой, за некоторыми исключениями | Услуги ( практически все), продажа товаров собственного производства |
| Предельный уровень дохода | 200 млн рублей в год | 2,4 млн рублей в год |
| Наем сотрудников | До 130 человек | Запрещено, но можно заключать соглашения на оказание услуг |
| Ставка налога | 6%, но если доход 150-200 млн рублей и/или работников 101-130 человек, то 8% | С выручки от юрлиц — 6%, от физлиц — 4% |
| Подача отчетности | Да, раз в год | Нет |
| Налоговый вычет | По сумме уплаченных взносов. Если в штате есть наемные рабочие, можно сократить налог до 50% | 10 тыс. рублей один раз |
| Применение ККТ | Да, по всем расчетам с физическими лицами | Нет, чек генерируется в программе |
| Уплата страховых взносов | Да. Однако налог можно снизить на сумму уплаченных взносов | Нет, но можно по желанию. Добровольные взносы не являются основанием для уменьшения суммы налога. |
| Начисление пенсионного стажа | Да | Как правило, нет. Если взносы уплачиваются добровольно, то стаж начисляется |
| Можно ли совместить его с приобретением патента | Да | Нет |
Из таблицы видно, что НПД по сравнению с упрощенной системой налогообложения влечет за собой массу ограничений:
- по сумме дохода;
- по виду деятельности;
- по возможности формирования коллектива;
- по возможности совмещения с приобретением патента;
- по накоплению страхового стажа к пенсии.
С другой стороны, НПД дает право на то, что упрощенная система налогообложения не предусматривает:
- уплачивать страховые взносы (которые составляют большую часть налоговых расходов многих индивидуальных предпринимателей, имеющих небольшое хозяйство);
- платить налог по ставке 4%, если деятельность направлена только на физлиц;
- не сдавать отчетность;
- не покупать кассовый аппарат;
- не открывать расчетный счет;
- не иметь статуса индивидуального предпринимателя.
И тот, и другой режим имеет свои достоинства и недостатки. Выбор остается за Вами.
Условия перехода на НПД
Если же Вы решили перейти на режим НПД, то вот алгоритм перехода для ИП.
1. Необходимо пройти регистрацию в качестве плательщика НПД в приложении «Мой налог» или в личном кабинете на сайте ФНС.
2. Не позднее месяца после регистрации представить в ИФНС по месту жительства уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, по форме № 26.2-8 приложения 8 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Документ можно представить лично, заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика-ИП на сайте nalog.ru в разделе «Моя система налогообложения».
При этом статус индивидуального предпринимателя будет сохранен. Если в течение месяца уведомление не будет представлено, налоговые органы просто аннулируют постановку на учет в качестве самозанятого, и будет считаться, что ИП продолжает применять упрощенную систему налогообложения.
3. ИП должен удостовериться в том, что он больше не является плательщиком упрощенного налога. В некоторых случаях статус в личном кабинете остается, независимо от того, что он зарегистрирован как плательщик НПД. В этой ситуации ему придется уведомить инспекцию в произвольной форме о переходе на НПД и отмене обязанности по уплате авансовых платежей по УСН.
Постановка на учет в статусе самозанятого лица, согласно части 11 статьи 2 Закона № 422-ФЗ, снимает с индивидуального предпринимателя обязанность по уплате фиксированных страховых взносов. Однако предприниматель должен уплатить часть страховых взносов за период применения упрощенной системы налогообложения не позднее 31 декабря текущего года. Это касается и дополнительных взносов в размере одного процента с суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей. Срок уплаты дополнительных платежей по пункту 2 статьи 432 Налогового кодекса — не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.
4. До 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ИП перешел в разряд плательщиков НПД, он обязан перечислить налог УСН, а также представить декларацию по УСН за период применения упрощенного налога, то есть с начала года до момента перехода на НПД. Это следует из пункта 2 статьи 346.23 Налогового кодекса.
Какие налоги платит ИП на НПД
Итак, ИП, который применяет НПД, уплачивает:
- НДФЛ как налоговый агент (ч. 10 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). То есть ИП обязан вести учет расчетов по налогам, сдавать в налоговые органы отчетность и исполнять обязанности, установленные ст. 24 Налогового кодекса РФ. Например, если индивидуальный предприниматель принимает решение о привлечении работников по договору подряда.
- Налог на полученный доход по ставке 4 процента при работе с физическими лицами и 6 процентов при работе с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями. Другими словами, индивидуальный предприниматель обязан четко понимать, кто является его клиентом — организация или физическое лицо.
Величину налога, согласно статье 11 закона № 422-ФЗ, налоговые органы рассчитывают самостоятельно. Налог в этом случае снижается на сумму налогового вычета, предусмотренного частью 1 статьи 12 закона № 422-ФЗ. Его размер составляет 10 тысяч рублей. Налог исчисляется по методу нарастающего итога.
Размер вычета зависит от налоговой ставки:
- если налог начисляется по ставке 4% — 1% от дохода;
- если налог начисляется по ставке 6% — 2% от дохода.
Вычет предоставляется однократно, срок его использования не ограничен. Срок уплаты НПД — не позднее 25-го числа следующего месяца.
Налог можно перечислить несколькими способами:
- через мобильное приложение «Мой налог»;
- через банк или оператора электронной площадки (в данном случае ИФНС вышлет им уведомление);
- через ИФНС, поручив списать налог с банковского счета и перечислить его в бюджет через приложение «Мой налог».
Страховые взносы на НПД
Одно из достоинств применения НПД индивидуальным предпринимателем — это отсутствие обязанности по уплате фиксированных страховых взносов. В соответствии с частью 11 статьи 2 Закона № 422-ФЗ индивидуальные предприниматели не являются плательщиками страховых взносов на период применения НПД. Итак, за год ИП может сэкономить 40 874 рубля (подпункты 1 и 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ) плюс 1% от суммы дохода свыше 300 тысяч рублей.
При этом индивидуальный предприниматель вправе уплачивать страховые взносы добровольно:
- на ОПС;
- на ОСС.
Индивидуальные предприниматели, которые утратили право на применение НПД, должны повторно уплатить страховые взносы. Датой начала расчетного периода по их перечислению будет являться дата утраты права на применение НПД.
Вот мы и разобрались, как перейти с упрощенной системы налогообложения на НПД. Если переход совершается с других режимов, алгоритм тот же: уплатить взносы за период работы на предыдущем режиме, предоставить декларацию и вовремя перечислить налог (сроки сдачи зависят от режима налогообложения, они приведены в Налоговом кодексе РФ).