За первые 6 месяцев 2023 года работодатели и остальные плательщики страховых взносов должны отчитаться по ним в налоговую. Для этого необходимо правильно заполнить и сдать форму расчета по страховым взносам (РСВ) за полугодие (2 квартал) 2023 года. Про срок его представления, порядок и правила заполнения рассказываем в статье + приводим образец заполнения РСВ за полугодие 2023 на примере.
Срок сдачи
По общему правилу организации, ИП и обычные физлица, которые делают выплаты физическим лицам, подают расчет по страховым взносам не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (ст. 423, п. 7 ст. 431 Налогового кодекса РФ).
Это значит, что крайний срок для отчета по взносам за первое полугодие 2023 года – 25 июля включительно. Это вторник, поэтому никаких переносов нет.
При нарушении срока представления РСВ работодателю грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК.
Если не представите РСВ в течение 20 рабочих дней по истечении установленного срока сдачи расчета – могут заблокировать счета (п. 3.2 ст. 76 НК).
Также см. Основания блокировки счета в 2023 году.
Какой бланк использовать
С 2023 года форма расчета по страховым взносам с КНД 1151111, порядок её заполнения и электронный формат отправки в налоговый орган утверждены приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878.
Основные изменения в форме РСВ связаны с начислением взносов по единому тарифу: объединили строки, в которых указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ.
Подробнее см. Что изменилось в РСВ с 2023 года.
Форму бланка РСВ можно бесплатно скачать по ссылке в конце статьи.
Правильный КБК
Даже если уплачиваете налоги и взносы в рамках единого налогового платежа ЕНП на его КБК, в соответствующих полях расчета по страховым взносам нужно указывать КБК, предназначенные именно для уплаты взносов.
К примеру, в строке 020 раздела 1 ставят КБК для взносов по единому тарифу – 182 102 01000 01 1000 160.
Что включить в отчет
Обязательные листы части РСВ в 2023 году такие:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
- подраздел 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование»;
- разд. 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
Остальные листы – только для отдельных плательщиков. Например, кто платит взносы по доптарифу.
Так, в подразд. 2 приведите расчет взносов по доптарифам. Если применяли несколько доптарифов, заполните его по каждому основанию.
Работодатель, у которого по каким-либо причинам отсутствовали выплаты в пользу работников в первые 6 месяцев 2023 года, всё равно должен подать РСВ за этот период (письмо Минфина России от 28.07.2022 № 03-15-05/73009).
При подаче нулевого РСВ работодатель включает в состав расчета (п. 3.2 Порядка заполнения):
- титульный лист;
- раздел 1 – с указанием в строке 001 кода «2» (без подразделов и приложений);
- раздел 3 (строку 010 не заполняйте. В подразд. 3.1 приведите данные о каждом физлице. В строках подразд. 3.2 прочерки).
В разделе 1 в строках “в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода:” проставьте нули. Остальные заполните, как обычно.
Титульный лист
Укажите среднесписочную численность работников за первое полугодие 2023 года, рассчитанную в обычном порядке. Дробное значение округлите до целого. Руководствуйтесь п. 74 – 77.9 Указания Росстата (утв. приказом от 30.11.2022 № 872).
Код расчетного (отчетного) периода для полугодия – 31.
Раздел 3
Заполните его на каждого работника, числившегося у вас за последние 3 месяца полугодия 2023. Это должны быть те же работники, на которых вы подаете сведения персонифицированного учета.
Также см. Новая Инструкция по персучету со 2 июня 2023 года.
Код категории застрахованного лица по общему тарифу взносов такой:
- для граждан РФ – НР;
- иностранцев: временно пребывающие – ВПНР, временно проживающие – ВЖНР.
В графе 140 укажите все доходы работника – облагаемые и необлагаемые. Не показывайте только дивиденды и другие выплаты, не являющиеся объектом обложения по ст. 420 НК.
Выплаты по договорам гражданско-правового характера (ГПД) в разд. 3 покажите и в графе 150, и в графе 160. В остальном РСВ заполняйте как по работникам на трудовых договорах.
Пособие по больничным за первые 3 дня отразите в сумме выплат и иных вознаграждений, а также в составе необлагаемых выплат.
Подраздел 1 разд. 1
В поле 001 отразите код тарифа. Для компаний, которые платят по общему тарифу, код 01. Малые и средние компании используют сразу 2 тарифа, поэтому заполняют два подраздела 1 по каждому коду.
Количество застрахованных лиц в строке 010 – это все работники организации, в том числе подрядчики и исполнители по договорам ГПХ.
Укажите выплаты и взносы по всей организации – общей суммой нарастающим итогом с начала года и помесячно за последние 3 месяца полугодия.
В новой строке 021 отразите количество застрахованных, которые получили доходы в пределах лимита базы, а в строке 022 – сверх неё.
В строке 051 впишите облагаемые выплаты в пределах лимита, а в строке 052 – сверх предельной базы по взносам.
Для взносов по дополнительным тарифам, которые страхователь платит на другие КБК, предусмотрены отдельные блоки строк.
Особенности заполнения РСВ малыми и средними компаниями
При пониженных тарифах для МСП заполните:
- два подразд. 1;
- и на каждого работника два подразд. 3.2.1.
Выплаты по пониженному тарифу укажите в подразд. 1 с кодом тарифа 20.
Код категории застрахованного лица в строке 130 подразд. 3.2.1 в отношении выплат:
- не превышающих МРОТ – НС, а для иностранцев – ВЖНС или ВПНС;
- сверх МРОТ – код МС (ВЖМС или ВПМС).
В подразделе 3.2.1 указывайте не только пенсионные, а все страховые взносы по единому тарифу в пределах лимита в 1,917 млн руб.
Если за полугодие в пользу застрахованного не начисляли никакие выплаты и вознаграждения, то не заполняйте подразд. 3.2.
Раздел 1
С 2023 года взносы не разбивают по видам страхования, поэтому в разд. 1 покажите сводные данные по ним, так как тариф взносов теперь единый. В общем случае он составляет (п. 3 ст. 425 НК):
- 30% – с выплат в пределах лимита базы;
- 15,1% – с выплат сверх предельной величины базы.
Налоговики сами распределят платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Образец заполнения РСВ за полугодие 2023 года
Приведем пример заполнения расчета по взносам за полугодие 2023 года на следующих условиях (суммы указаны условно).
В ООО “Гуру” трудятся 2 работника, включая руководителя. Они граждане РФ. С ними заключены трудовые договоры. В течение полугодия 2023 г. численность сотрудников не менялась.
В апреле один из сотрудников болел 5 дней. В этом же месяце за первые 3 дня нетрудоспособности компания назначила ему пособие в сумме 3900,00 руб.
Других расходов на выплату страхового обеспечения по ВНиМ организация не делала.
Зарплата по всем работникам составила:
- за полугодие 2023 г. (отчетный период) – 591 000,00 руб.;
- за 1 квартал – 300 000,00 руб.;
- за апрель – 91 000,00 руб.;
- за май – 100 000,00 руб.;
- за июнь – 100 000,00 руб.
Иных выплат в пользу физлиц за отчетный период ООО “Гуру” не делало.
Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов ни по одному из работников за полугодие не превышена.
У организации нет права на пониженные тарифы. Нет оснований и для дополнительных тарифов по взносам на ОПС.
ООО “Гуру” рассчитало страховые взносы в отношении выплат по трудовым договорам за отчетный период по единому тарифу 30% (подп. 1 п. 3 ст. 425 НК).
По итогам отчетного периода организация заполнила титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1 и разд. 3 расчета (п. 1.4 Порядка заполнения РСВ).
Данных для остальных разделов, подразделов и приложений расчета нет, поэтому ООО “Гуру” их не заполняло.
Полный пример заполнения РСВ за полугодие 2023 для этой ситуации смотрите по ссылке в конце статьи.
Проверка правильности заполнения
Многие суммовые показатели РСВ должны чётко соотноситься между собой. Проверить это помогут контрольные соотношения для формы расчёта по взносам. Они утверждены письмом ФНС от 10.03.2023 № БС-4-11/2773.
Также руководствуйтесь Информацией ФНС “Как проверить правильность заполнения расчета по страховым взносам“.
Каким способом передать отчет в ИФНС
Если численность физлиц, в пользу которых были сделаны выплаты, за расчетный период превышает 10 человек, сдать РСВ можно только в электронном виде по ТКС с использованием усиленной квалифицированной подписи (п. 10 ст. 431 НК).
Если же численность физлиц, получивших выплаты от работодателя, не превышает указанный выше лимит, он самостоятельно выбирает способ подачи расчета: либо на бумаге, либо в электронном виде.
РСВ по обособленным подразделениям
Если у организации есть обособленное подразделение, сдача РСВ за полугодие 2023 года зависит от того (п. 7 ст. 431 НК):
- Открыт ли этой обособке счет в банке.
- Производит ли она начисление и выплату доходов работникам.
Когда оба этих условия выполняются, в ИФНС по месту нахождения:
- головной организации – сдают РСВ в части работающих в ней сотрудников;
- обособки – сдают расчет в части работников этого обособленного подразделения.
Не забудьте указать в РСВ правильный КПП: в отчёте головного предприятия – КПП организации, в расчете обособленного подразделения – его КПП.
Важные документы
ФОРМА БЛАНКА РАСЧЕТА ПО ВЗНОСАМ 2023
Скачать документ
ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ РСВ ЗА ПОЛУГОДИЕ 2023
Скачать документ
Кто сдаёт РСВ
Отчёт сдают организации и ИП, которые нанимают физлиц по трудовым и гражданско-правовым договорам и начисляют по ним страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. С 2023 года эти взносы рассчитывают по единому тарифу без деления на три вида страхования.
Организации сдают РСВ всегда, даже если у них нет штатных работников или исполнителей по договорам ГПХ. В этом случае в отчёт надо включить директора или единственного учредителя, который руководит компанией без трудового договора и зарплаты. Исключение – ИП-управляющий, нанятый по договору ГПХ. Его в РСВ не включают.
ИП, который работает один, РСВ не сдаёт. Но если он заключит с физлицом трудовой или гражданско-правовой договор, то автоматически станет плательщиком страховых взносов и должен отчитываться. РСВ ему надо сдавать с начала квартала, в котором был принят работник или исполнитель.
Куда и как сдавать РСВ
ИП сдают РСВ в налоговую инспекцию по месту жительства (по прописке), даже если стоят на учёте в качестве плательщика ПСН в другой ИФНС. Организации отчитываются по месту нахождения.
Способ сдачи РСВ зависит от численности физлиц, по которым нужно отчитаться:
-
11 и более человек – только по телекоммуникационным каналам связи или через через личный кабинет на сайте ФНС;
-
10 и менее человек – можно сдавать и в электронном, и в бумажном виде.
Для отправки РСВ в электронном виде понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).
Новые сроки сдачи РСВ
РСВ – ежеквартальный отчёт, в котором информацию заполняют нарастающим итогом. Начиная с отчётов за 2023 год его сдают не позднее 25 числа месяца, следующего после окончания квартала.
|
За какой период отчитаться |
Крайний срок сдачи |
|
Первый квартал |
25 апреля 2023 года |
|
Полугодие |
25 июля 2023 года |
|
Девять месяцев |
25 октября 2023 года |
|
Год |
25 января 2024 года |
После первых двух месяцев каждого квартала нужно подавать в ИФНС уведомления об исчисленных суммах страховых взносов. Срок сдачи – не позднее 25 января, февраля, апреля, мая, июля, августа, октября и ноября.
Подарок для наших читателей – запись вебинара по изменениям в бухучёте и налогообложении с 1 января 2023 года. Полтора часа подробного разбора новаций, конкретных примеров и ответов на вопросы!
Спикеры – известные эксперты в бухгалтерии и участники разработки новых ФСБУ:
-
Алексей Иванов – директор по знаниям и развитию учётной системы интернет-бухгалтерии «Моё дело».
-
Людмила Архипкина – ведущий методолог по бухгалтерскому учёту и налогообложению интернет-бухгалтерии «Моё дело».
Главные изменения в бухучёте и налогах в 2023 году
Все новации в одном вебинаре
Получите бесплатное видео с экспертным обзором!
Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись
Форма РСВ за 2023 год
Новая форма и порядок её заполнения утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-11/878 от 29 сентября 2022 года.
В отчёте четыре раздела, а в них ещё несколько подразделов и приложений.
Заполнять все страницы не нужно. В состав РСВ обязательно включается:
-
титульный лист;
-
раздел 1 с подразделом 1 – суммы взносов к уплате и их расчёт;
-
раздел 3 – персональные сведения о физлицах.
Остальные разделы, подразделы и приложения заполняются, только если для них есть показатели.
Если отчёт сдаётся на бумаге, незаполненные страницы распечатывать не нужно.
Как заполнить РСВ в 2023 году
Порядок заполнения приведён в приложении № 3.
Титульный лист
Для организации заполняеются ИНН и КПП. В поле для ИНН в последних ячейках ставятся прочерки. Для ИП заполните только ИНН. Вместо КПП – прочерки.
Поле «Стр.» – порядковый номер страницы в формате «001», …, «011».
«Номер корректировки» – «0 – -», если за этот отчётный период РСВ сдаётся впервые.
Код расчётного периода. «21» – первый квартал, «31» – полугодие, «33» – девять месяцев, «34» – год. При закрытии организации или ИП коды будут другие, их нужно брать из приложения № 3.
Календарный год – тот, за который отчитываетесь.
Код налогового органа – номер вашей налоговой инспекции.
«По месту нахождения (учёта)» – по месту учёта организации «214», по месту жительства ИП «120». Для других категорий плательщиков страховых взносов коды нужно брать из приложения № 4.
Наименование организации или ФИО предпринимателя пишутся полностью, начиная с первой левой ячейки. В свободных ячейках ставятся прочерки.
Среднесписочную численность нужно рассчитывать по инструкции из приказа Росстата № 872 от 30 ноября 2022 года. Считаются только те работники, для которых это место работы – основное. Не учитываются внешние совместители, исполнители по договорам ГПХ, а также ИП-работодатель. Если работник совмещает внутри компании несколько должностей, он считается как один человек.
ОГРНИП – регистрационный номер, который присваивается при регистрации ИП.
Номер контактного телефона укажзывается в формате: «8», пробел, код, пробел, номер телефона: «8 495 1234567».
Раздел 1
Предназначен для итоговых сумм взносов к уплате. Состоит из трёх подразделов и четырёх приложений. Данные в них приводятся за последние три месяца отчётного периода, а отдельной строкой – нарастающим итогом с начала года.
Так как подробный расчёт сумм находится в подразделах 1-3, начните заполнение с них, а затем вернитесь к разделу 1.
Все суммы в РСВ указывают в рублях с копейками. Отрицательных чисел в отчёте не должно быть.
В строке 001 раздела 1 указывается тип плательщика: «1», если за последние три месяца отчётного периода были выплаты физлицам или «2», если их не было. При втором типе плательщика в составе отчёта надо сдать только титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений и раздел 3.
В строке 010 указывается ОКТМО – код, показывающий, в каком муниципальном образовании зарегистрирована организация или ИП. Узнать его можно через сервис ФНС.
Первый блок раздела 1 – это взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. В новой форме их указывают общей суммой. Заполните строки:
-
020 – код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы с выплат физлицам. КБК с 2023 года 18210201000011000160.
-
030 – сумма страховых взносов к уплате за отчётный период.
-
031-033 – взносы к уплате отдельно за первый, второй и третий месяц из последних трёх месяцев отчётного периода. Например, в РСВ за полугодие – это апрель, май и июнь.
Второй блок раздела 1 – взносы на пенсионное страхование по доптарифам. Их начисляют на выплаты физлицам, у которых есть право на досрочное назначение страховой пенсии, то есть по «вредникам». Заполняются строки:
-
040 – КБК, на который зачисляются взносы по доптарифам. Если их несколько, оформите нужное количество листов раздела 1 с заполненным вторым блоком.
-
050-053 – по аналогии со строками 030-033.
Третий блок раздела 1 –этовзносы надополнительное социальное обеспечение членов лётных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников организаций угольной промышленности. Заполняют по аналогии с предыдущим блоком.
Подраздел 1
Предназначен для расчёта взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Итоговые суммы отражаются в первом блоке раздела 1.
Указывается код тарифа плательщика:
-
«01», если применяется основной тариф страховых взносов;
-
«06», если ведётся IT-деятельность;
-
«020», если вы субъект малого или среднего бизнеса;
-
«24», если ваш основной ОКВЭД указан в п.13.1 ст.427 НК РФ.
Другие коды смотрите в приложении № 5.
Если в течение отчётного периода у вас было больше одного тарифа, по каждому оформите отдельный подраздел 1.
Все суммы в подразделе 1 тоже нужно привести нарастающим итогом с начала года и отдельно за последние три месяца отчётного периода.
Строка 010 – количество застрахованных лиц.
Строка 020 – количество физлиц, с выплат которым начислены страховые взносы. Может не совпадать с предыдущей строкой, например, когда кто-то находится в отпуске по уходу за ребёнком.
Строки 021 и 022 – количество физлиц из строки 020 разделите на тех, у кого выплаты не превышают предельную базу по взносам, и у кого они её превысили. Предельная база на 2023 год – 1 917 000 руб.
Строка 030 – общая сумма облагаемых и необлагаемых выплат, начисленных в пользу физлиц по ст. 420 НК РФ. Сюда не нужно включать суммы, которые не относятся к объекту обложения страховыми взносами: выплаты физлицам по договорам аренды имущества, найма жилого помещения, займа, дарения.
Строка 040 – выплаты, которые не облагаются страховыми взносами по ст. 422 НК РФ. Например, единовременная матпомощь родителям в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребёнка, возмещение исполнителю документально подтверждённых расходов, связанных с работой по договору ГПХ.
Строка 045 – суммы расходов из п. 8 или п. 9 ст. 421 НК РФ, на которые можно уменьшить базу для начисления страховых взносов.
Строка 050 – база для начисления взносов: строка 030 минус строки 040 и 045.
Строки 051 и 051 – база для начисления взносов, поделённая на две части: в размере не более предельной суммы 1 917 000 руб. и сверх неё.
Строка 060 – сумма начисленных страховых взносов.
Строки 061 и 062 – начисленные взносы, разделённые на две части: с базы не более предельной суммы 1 917 000 руб. и с базы сверх неё.
Подраздел 2
Предназначен для расчёта пенсионных взносов по дополнительному тарифу с выплат «вредникам». Заполняют организации и ИП, указанные в ст. 428 НК РФ. Итоговые суммы отражаются во втором блоке раздела 1.
В строке 001 указывается код основания. Он зависит от применяемого тарифа:
-
«1» – 9% без спецоценки;
-
«2» – 6% без спецоценки;
-
«3» – тариф по результатам спецоценки с выплат «вредникам», занятым на работах из п. 1 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ;
-
«4» – тариф по результатам спецоценки с выплат «вредникам», занятым на работах из п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.
В строке 002 заполняется код класса условий труда, присвоенный по результатам спецоценки. Это нужно сделать, если в строке 001 вы указали код «3» или «4».
Если в отчётном периоде применялись разные доптарифы, по каждому оформляется отдельный подраздел 2.
В строках 010-050 заполняется расчёт сумм взносов по доптарифу.
Подраздел 3
Предназначен для расчёта взносов по членам лётных экипажей и отдельных категорий работников организаций угольной промышленности. Итоговые суммы отражаются в третьем блоке раздела 1.
Приложения к разделу 1
Предназначены для расчётов, подтверждающих право на пониженные страховые взносы. Заполняют те, кто применяет льготные тарифы:
-
приложение 1 – IT-компании;
-
приложение 2 – некоммерческие организации на УСН;
-
приложение 3 – организации, занятые производством и реализацией анимационной и аудиовизуальной продукции;
-
приложение 4 – организации, которые выплачивает доходы учащимся, работающим в студенческих отрядах.
Раздел 2 и подраздел 1
Предназначены для сведений о взносах глав и членов крестьянских (фермерских) хозяйств.
Раздел 3
Персонифицированные сведения о застрахованных лицах заполняют отдельно на каждого работника и исполнителя, даже если у них не было начислений. Все суммы в подразделе 3 указывают за последние три месяца отчётного периода.
В строке 010 ставится код «1», если нужно аннулировать сведения, уже принятые ИФНС. В других случаях её оставляют пустой.
В подразделе 3.1 указываются персональные данные физлица в строках:
-
020 – ИНН, если о нём есть информация;
-
030 – СНИЛС, без него РСВ не примут;
-
040-070 – построчно ФИО полностью и дата рождения, как в паспорте;
-
080 – цифровой код страны гражданства из справочника ОКСМ, для России «643»;
-
090 – код пола: «1» мужской, «2» женский;
-
110 – код документа, удостоверяющего личность из приложения № 6, для паспорта РФ «21»;
-
110 – серия и номер документа, удостоверяющего личность, отделите их пробелом, значок «№» не ставьте.
В подразделе 3.2.1 указываются суммы начисленных выплат и страховых взносов в графах:
-
130 – код категории застрахованного лица из приложения № 7. Например, «НР», если взносы с выплат начисляются по основному тарифу;
-
140 – облагаемые и необлагаемые начисления в пользу физлица;
-
150 – база для начисления взносов не более предельной величины 1 917 000 руб.;
-
160 – начисления по договорам ГПХ;
-
170 – взносы, не превышающие 1 917 000 руб.
Если начислений в пользу физлица не было, в строках 130-210 ставятся прочерки.
Проверьте, правильно ли вы заполнили подраздел 3.2.1:
-
Сумма строк графы 150 по всем физлицам должна быть равна строке 051 подраздела 1 за последние три месяца.
-
Сумма строк графы 170 по всем физлицам должна быть равна строке 061 подраздела 1 за последние три месяца.
В подразделе 3.2.2 отдельно указывают базу для начисления пенсионных взносов по доптарифу и их сумму.
Раздел 4
Заполняют организации, которые производят выплаты прокурорам, сотрудникам Следственного комитета, судьям федеральных судов, мировым судьям.
Нужно ли сдавать РСВ, если нет начислений
Если вы не вели деятельность, не начисляли оплату труда, РСВ всё равно нужно сдать. В этом случае в составе отчёта будут:
-
титульный лист;
-
раздел 1 без подразделов и приложений;
-
раздел 3.
В первом разделе по строке 001 укажите код типа плательщика «2». Вместо сумм и количества поставьте нули. Раздел 3 «нулевого» РСВ заполните на руководителя, даже если он работает без трудового договора и зарплаты:
-
в строках 020-110 укажите его персональные данные;
-
строках подраздела 3.2 поставьте прочерки.
Что будет за опоздание и несдачу РСВ
Если организация или ИП пропустили срок сдачи РСВ или вообще не отчитались, налоговая оштрафует по ст. 119 НК РФ: 5% от неуплаченной суммы взносов, которую надо заплатить по данным опоздавшего отчёта. Штраф рассчитывается за каждый месяц просрочки, в том числе неполный. Размер штрафа ограничен: максимум 30% от суммы неуплаченных взносов, но минимум 1 000 руб. За опоздание или несдачу «нулевого» РСВ штраф тоже 1 000 руб.
Плюс к этому должностное лицо организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. по ст. 15.5 КоАП РФ.
Если не сдать РСВ в течение 20 рабочих дней после крайнего срока сдачи, налоговики могут приостановить операции по банковского счёту по п. 3.2 ст. 76 НК РФ.
Моё дело Бюро
Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг
Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831
В РСВ за первое полугодие обязательно заполните титульный лист, подраздел 1 раздела 1 и раздел 3. Остальные листы нужны только для отдельных плательщиков. Для каких и как заполнить поля отчета — рассказали в статье. Там же готовая форма. Отчет сдайте до 25 июля 2023 года.
Как заполнить РСВ: основные моменты
Обязательные листы расчета: титульный лист, раздел 1, подраздел 1 и раздел 3. Остальные листы — только для отдельных плательщиков, например для тех, кто платит взносы по доптарифу.
Что привести на титульном листе РСВ
| Показатель | Пояснение |
| Среднесписочная численность работников за полугодие 2023 г., рассчитанную в обычном порядке | Дробное значение округлите до целого |
| Код расчетного периода | 31 (п. 2.11 Порядка заполнения расчета) |
|
Раздел 3 |
Заполните на каждого работника, числившегося у вас во II квартале |
| Код категории застрахованного лица для граждан РФ | НР |
| Коды для иностранцев | Временно пребывающие — ВПНР, временно проживающие — ВЖНР |
| Графа 140 | Укажите все доходы работника — облагаемые и необлагаемые. Не показывайте только дивиденды и другие выплаты, не являющиеся объектом обложения по ст. 420 НК РФ (п. 13.1 Порядка) |
| Подраздел 1 | Укажите выплаты и взносы по всей организации — за каждый из последних 3 месяцев и нарастающим итогом с начала года. В отдельных строках приведите выплаты сверх предельной базы и взносы с них. Количество застрахованных лиц — это все работники организации, в том числе по ГПД |
| Выплаты по ГПД в разделе 3 | Покажите и в графе 150, и в графе 160. В остальном расчет заполняйте так же, как по работникам по трудовым договорам (п. 13.20 Порядка) |
| Пособие по больничным за первые три дня | Покажите и в сумме выплат и иных вознаграждений, и в составе необлагаемых выплат |
| Два подраздела 1 и на каждого работника два подраздела 3.2.1 | Заполните при пониженных тарифах для МСП |
| Выплаты по пониженному тарифу | Покажите в подразделе 1 с кодом тарифа 20 |
| Код категории застрахованного лица в подразделе 3.2.1 | МС, а для иностранцев — ВЖМС или ВПМС |
| Выплаты по основному тарифу | Отражайте как обычно |
РСВ больше, чем на 10 человек, сдавайте в электронном виде. При меньшем числе работников расчет можно сдать на бумаге (ст. 431 НК РФ).
Как проверить правильность заполнения РСВ по контрольным соотношениям
Чтобы избежать ошибок и несоответствий в расчете по страховым взносам, сверяйтесь с контрольными соотношениями (Письмо ФНС России от 10.03.2023 № БС-4-11/2773@ с учетом изменений, внесенных письмами ФНС России от 15.03.2023 № БС-4-11/2952@, от 03.04.2023 № БС-4-11/3915@, от 05.06.2023 № БС-4-11/6987@).
Контрольные соотношения для РСВ
В рамках контроля проверяют два соотношения.
Соотношение 1. Между показателями расчета по страховым взносам. В частности, значение среднесписочной численности не должно превышать количество застрахованных лиц с начала расчетного периода. Правило не распространяется на организации, у которых есть обособленные подразделения, самостоятельно начисляющие и уплачивающие страховые взносы.
Соотношение 2. Между отдельными показателями расчета и данными из других документов — формы персонифицированных сведений о физлицах и др.
Например, количество застрахованных лиц, указанных в строке 010 подраздела 1 раздела 1 расчета по страховым взносам, должно быть равно количеству лиц, включенных в форму персонифицированных сведений о физлицах за соответствующий месяц. В то же время контрольные соотношения допускают расхождение в суммах выплат и вознаграждений, указанных в строках 140 подраздела 3.2.1 раздела 3 расчета по страховым взносам и строках 070 формы персонифицированных сведений, но не более чем на 10 % (пп. 2.5‒2.8 контрольных соотношений).
С помощью контрольных соотношений можно выявить занижение базы для исчисления страховых взносов. Для этого налоговики сопоставляют суммы начисленных выплат (за минусом выплат по ГПД) со следующими показателями:
- величиной МРОТ;
- средней отраслевой зарплатой за предыдущий год, установленной в вашем субъекте РФ.
Если выплаты работникам в рамках трудовых отношений меньше любого из этих показателей, инспекция, скорее всего, потребует представить пояснения.
Какая погрешность допускается при заполнении расчета по страховым взносам
При заполнении расчета по страховым взносам допускают три погрешности (пп. 0.5, 0.10 контрольных соотношений).
Погрешность 0,5 копейки
В сумме страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу за каждый месяц отчетного периода по каждому застрахованному лицу. Речь идет о величине, которую вы указываете в строке 210 подраздела 3.2.2 раздела 3 расчета. Она должна быть равна произведению базы для начисления взносов из строки 200 этого подраздела и тарифа взносов, который соответствует коду застрахованного лица, указанному в строке 190 этого подраздела.
Погрешность в 1 копейку
В сумме страховых взносов на ОПС по каждому застрахованному лицу, которые начислены нарастающим итогом с начала года с базы в пределах лимита и не должны превышать максимально допустимую величину. Для каждого застрахованного лица сумма значений строк 170 подраздела 3.2.1 раздела 3 расчета по всем месяцам расчетного периода с учетом указанной погрешности не должна превышать данную величину.
Если вы представили расчет, в котором превышена допустимая погрешность, налоговый орган может прислать вам уведомление о непредставлении расчета. В этом случае вам придется подать расчет заново (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Расхождение между суммами выплат в расчете по страховым взносам и форме персонифицированных сведений
Контрольные соотношения допускают расхождение между суммами выплат, указанными в расчете по страховым взносам и форме персонифицированных сведений о физлицах, но не более 10 %. Если этот порог превышен, вас попросят объяснить расхождения или внести исправления в отчетность (пп. 2.5‒2.8 контрольных соотношений).
Какая ответственность предусмотрена за нарушение срока и способа подачи расчета по страховым взносам
Накажут, если сдадите РСВ позже срока или нарушите способ подачи
Несвоевременная подача расчета
Штраф — 5 % от не уплаченной, недоплаченной в срок суммы взносов, которую нужно заплатить на основании расчета, за каждый полный и неполный месяц просрочки подачи расчета. Максимум — 30 % от этой суммы и не меньше 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Должностным лицам организации за такое нарушение грозит предупреждение или административный штраф в размере от 300 до 500 руб. ИП к административной ответственности не привлекут (ст. 15.5 КоАП РФ, примечание к ст. 15.3 КоАП РФ).
Если расчет не представлен в течение 20 рабочих дней после завершения срока его подачи, могут приостановить операции по счетам в банке и переводы электронных денежных средств (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Нарушение способа подачи расчета
Если плательщик представил расчет на бумажном носителе, а обязан был подать в электронной форме, предусмотрен штраф в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).
Образец заполнения РСВ
Полезные материалы по теме
Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-67462 от 18 октября 2016 г.
Контакты редакции: +7 (495) 784-73-75, smi@4dk.ru
Редактор: Елена Галичевская
РСВ в 2023 году обязаны ежеквартально сдавать все компании и ИП с сотрудниками. Расчет сложный, разбираем нюансы в статье
Леонид Яковлев
Эксперт по праву
Поделиться
РСВ в 2023 году обязаны ежеквартально сдавать все компании и ИП с сотрудниками. Расчет сложный, разбираем нюансы в статье
Леонид Яковлев
Эксперт по праву
Поделиться
РСВ — это ежеквартальный расчет по страховым взносам: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Расчет обязаны сдавать все компании и предприниматели с сотрудниками, даже если они не получают зарплату.
Кто сдает расчет по форме РСВ
Сдавать форму расчета по страховым взносам обязаны все плательщики страховых взносов: индивидуальные предприниматели и компании, в том числе иностранные, у которых есть филиалы в России.
Сдавать РСВ в 2023 году нужно по всем застрахованных лицам, а именно:
- по сотрудникам с трудовыми договорами;
- генеральному директору — единственному участнику;
- людям — исполнителям по гражданско-правовым договорам. Например, подряда, оказания услуг или авторскому.
Компании обязаны всегда сдавать РСВ, потому что у них есть как минимум один сотрудник — руководитель. Если компания не ведет деятельность и не выдает зарплату, а из сотрудников только директор, который находится в неоплачиваемом отпуске, она подает нулевой РСВ.
Если у ИП нет сотрудников, сдавать расчет не нужно. Если же у ИП были сотрудники, но он их уволил после 1 января, предприниматель продолжает сдавать РСВ каждый квартал до окончания года.
Как сдавать расчет по форме РСВ
В статье рассматриваем новую форму РСВ, которая стала обязательной начиная с отчетности за первый квартал 2023 года.
Компании и предприниматели подают расчет по страховым взносам в налоговую по месту учета.
РСВ можно сдать на бумаге или в электронном виде, если выплаты от работодателя за период начислили до 10 человек включительно.
Если выплаты начислили 11 и более физлицам в месяц, то РСВ нужно сдавать строго в электронном виде.
Сроки сдачи расчета
Отчитываться по страховым взносам нужно четыре раза в год: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года.
Сроки сдачи РСВ в 2023 году:
- за 2022 год — до 25 января;
- за первый квартал — до 25 апреля;
- полугодие — до 25 июля;
- девять месяцев — до 25 октября.
Расчет за 2023 год надо сдать до 25 января 2024 года. Если срок выпадает на выходной, то РСВ можно сдать в ближайший за ним рабочий день.
Как заполнять РСВ
Форма расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и формат утверждены приказом налоговой службы. Расчет включает такие обязательные части:
- титульный лист;
- раздел 1 со сводными суммами взносов;
- подраздел 1 раздела 1 с расчетом взносов;
- раздел 3 на каждое застрахованное лицо.
Остальные разделы компании и ИП заполняют, если есть основания.
Дальше расскажем только про обязательные составляющие: титульный лист, раздел 1, подраздел 1 к разделу 1 и раздел 3. Будем приводить подробное описание не всех полей, а только тех, что чаще всего вызывают сложности.
Как заполнять титульный лист в РСВ
На титульном листе заполняются все поля, кроме блока «Заполняется работником налогового органа».
Номер корректировки. В первичном РСВ ставится 0. При внесении изменений в уточненных расчетах ставится порядковый номер уточненки — 1, 2 и так далее.
Расчетный, или отчетный, период. Указывают код периода, за который предоставляют РСВ. Эти коды перечислены в приложении № 3 к порядку заполнения.
Код по месту учета нужно взять из приложения № 4 к порядку заполнения. Компании выбирают из шести кодов. Например, обычный код для российской компании — 214. А если такая компания сдает РСВ по месту налогового учета обособленного подразделения — код 222. ИП ставит код 120.
Как заполнять раздел 1
В разделе 1 отражают общие показатели по суммам взносов к уплате.
В строке 001 указывают код типа плательщика. Если в истекшем квартале были начисления в пользу хотя бы одного работника, в этой строке ставят «1». Если за три последних месяца начислений не было — то «2».
В строке 010 указывают код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого платят страховые взносы.
Страховые взносы по единому тарифу на ОПС, ВНиМ, ОМС. Отражают страховые взносы в строке:
- 020 — КБК, на который зачисляют страховые взносы. В 2023 году — 182 1 02 01000 01 1000 160;
- 030 — нарастающим итогом с начала года;
- 031—033 — за каждый из трех месяцев истекшего квартала.
Взносы по доптарифам. Указывают в строке:
- 040 — КБК, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам;
- 050 — нарастающим итогом с начала года;
- 051—053 — за каждый из трех месяцев истекшего квартала.
Если нужно указать несколько КБК, заполняют несколько листов раздела 1.
Как заполнять подраздел 1 раздела 1
Подраздел содержит расчет облагаемой базы по страховым взносам и суммы страховых взносов. Сведения по всем физлицам указывают с начала года и за каждый из последних трех месяцев отдельно. Например, в расчете за первый квартал отражают данные за период с января по март — за январь, февраль и март.
По строке 001 подраздела 1 раздела 1 РСВ указывают код применяемого тарифа. Коды выбирают из приложения № 5. Например, код «01» указывают страхователи, которые применяют общий тариф.
Если компания или ИП применяет одновременно несколько разных тарифов, заполняют отдельно лист подраздела 1 раздела 1 по каждому тарифу.
Как заполнять раздел 3 расчета РСВ
Раздел 3 заполняют отдельно на каждого сотрудника по трудовым договорам и договорам ГПХ, включая авторов произведений по договорам авторского заказа. Например, если у компании в истекшем квартале было девять сотрудников с трудовыми договорами, то в расчете будет девять разделов 3.
По семейным обстоятельствам сотрудник Петров оформил отпуск за свой счет с января по август 2023 года, а сотрудница Сидорова находится в отпуске по уходу за ребенком с 2022 года.
Выплат Петрову и Сидоровой в первом полугодии 2023 года не было, но они застрахованные лица. По этим сотрудникам бухгалтер в подразделе 3.2 раздела 3 РСВ в строках 130—210 проставит прочерки.
Раздел 3 состоит из трех подразделов:
- в подразделе 3.1 (строки 020—110) — сведения о физическом лице;
- в подразделе 3.2.1 (строки 120—170) — сведения за последние три месяца о выплатах и вознаграждениях и начисленных на них пенсионных взносах по общему для всех сотрудников тарифу;
- в подразделе 3.2.2 (строки 180—210) — сведения за последние три месяца о пенсионных взносах по дополнительным тарифам для сотрудников, занятых на работах, дающих право на досрочную пенсию.
В начале раздела 3 есть поле 010 «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». При первичном заполнении и представлении РСВ поле не заполняют, а если сведения были исправлены и подается уточненный РСВ — 1, 2 и так далее.
Правила заполнения отдельных полей подраздела 3.1
Правила заполнения отдельных полей подраздела 3.2.1
Правила заполнения отдельных полей подраздела 3.2.2
Если за последние три месяца отчетного периода в пользу застрахованного лица не начислялись выплаты и вознаграждения, подраздел 3.2 не заполняют.
Если работодатель применяет несколько тарифов страховых взносов по одному сотруднику, на него придется заполнять несколько листов раздела 3. Например, так бывает, когда компания или ИП относится к МСП — малым предприятиям — и применяет сразу два тарифа страховых взносов: стандартный и сниженный.
Строки 010—110 подраздела 3.1 заполняются только на первом листе. На последующих листах в этих строках ставятся прочерки.
ООО «Альфа» относится к МСП и применяет пониженный тариф взносов с части выплат работникам за месяц, превышающей федеральный МРОТ, на 1 января 2023 года — 15%. У Иванова Д. М. зарплата 30 000 ₽. Это значит, что зарплата в пределах МРОТ, 16 242 ₽, будет облагаться по тарифу 30%, а остальная сумма, 13 758 ₽, — 15%.
Заполнить подраздел 3.2.2 на сотрудника нужно так:
- первый лист с кодом НР — 16 242 ₽ и взносы с этой суммы;
- второй лист с кодом МС — 13 758 ₽ и взносы с этой суммы.
По два листа придется заполнить на каждого сотрудника компании, у которого зарплата выше МРОТ.
Штрафы за нарушение правил сдачи РСВ
Если не вовремя сдать РСВ, налоговая может оштрафовать.
Плательщика страховых взносов: компанию или ИП. Минимальная сумма штрафа по этому основанию — 1000 ₽. Она уплачивается и в том случае, если все взносы были уплачены вовремя либо расчет нулевой.
Если же страховые взносы не были уплачены в срок, штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки — 5% от неуплаченных взносов, но не более 30% и не менее 1000 ₽.
Если сдать неполный расчет, например без нужных листов, наказание будет зависеть от того, как это отразилось на сумме страховых взносов:
- если отсутствующий лист привел к неуплате или неполной уплате страховых взносов, то налоговая потребует уплатить недостающую сумму, штраф и пени. Срок уплаты — 10 календарных дней. Если не уплатить, налоговая может списать эти суммы с расчетного счета;
- если забытый лист не повлияет на расчет страховых взносов, то налоговая запросит пояснения или уточненку. Штрафа не будет.
Должностное лицо компании. Штраф — от 300 до 500 ₽. К ИП этот штраф не применяется, так как их штрафуют по налоговому кодексу.
Если задержать сдачу РСВ на 20 рабочих дней и более или не сдать вовсе, налоговая может заблокировать расчетный счет компании или ИП.
Обновленный вариант РСВ введен с 2023 года, эту форму уже сдавали за I квартал, тогда же ФНС и эксперты прояснили правила заполнения РСВ применительно к конкретным практическим ситуациям. К сдаче отчетности за полугодие есть смысл еще раз просмотреть все новые правила, сохранить важные заметки, отметить полезные страницы бератора Практическая энциклопедия бухгалтера, чтобы вернуться к ним в момент заполнения РСВ.
С первого квартала 2023 года применятся форма РСВ, которая утверждена приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@.
Основные изменения носят технический характер и связаны с введением единого тарифа страховых взносов и единой предельной базы. В частности, в форме объединили строки, где указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ, убрали ряд подразделов; уточнили и контрольные соотношения.
Как и куда сдавать РСВ
РСВ за I полугодие 2023 года направьте в электронном виде в свою ИФНС.
Расчет на бумаге могут сдать только те, кто в отчетном периоде начислил выплаты не более чем 10 работникам.
Срок сдачи РСВ за I полугодие 2023 года
За первое полугодие 2023 года нужно отчитаться не позднее 25 июля.
Какой код периода указать в РСВ за полугодие 2023 года?
В РСВ за полугодие 2023 года в поле «Расчетный (отчетный) период (код)» проставляется код «31».
От чего зависит состав РСВ за полугодие 2023 года?
Почти все компании в РСВ за полугодие 2023 года заполняют:
Титульный лист;
Раздел 1 Данные об обязательствах;
Подраздел 1 Расчет страховых взносов на ОПС, ОСС ВНиМ, ОМС раздела 1;
Раздел 3 Персонифицированные сведения о застрахованных лицах .
Остальные разделы заполняют только компании, которые применяют специальные тарифы по страховым взносам (организации общепита, ИТ-компании, участники СЭЗ и промышленных кластеров и т.д.).
Состав расчета зависит от того, были ли выплаты работникам или нет.
По строке 001 тип плательщика укажите код:
- «1» — если в последние три месяца выплаты в пользу физлиц были;
- «2» — если в последние три месяца выплат не было.
Если в этой строке 001 стоит код «2» (выплат не было), то в состав РСВ включают только титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений, раздел 3.
В разделе 1 РСВ отражают сводные данные о страховых взносах.
В подразделе 1 раздела 1 РСВ отразите выплаты и взносы по всем физлицам нарастающим итогом с начала 2023 года и отдельно за январь, февраль, март, апрель, май июнь. Базу для исчисления взносов нужно посчитать в строке 050.
Раздел 3 РСВ заполняйте по каждому работнику, включая тех, с кем заключен ГПД.
Нулевой РСВ: что включает
Если фирма применяла несколько тарифов в первом полугодии 2023 года
Если в течение полугодия применялось более одного тарифа, то в Расчет нужно включить столько подразделов 1, сколько тарифов применялось в этот период.
Выплаты и взносы по всем физлицам отражаются нарастающим итогом с начала 2023 года и отдельно за апрель, май и июнь.
Какие разделы РСВ заполнять, если фирма-МСП применяет пониженные тарифы
Если организация, относящаяся к МС,П применяет пониженный тариф страховых взносов, бухгалтерии нужно заполнить два подраздела 1 и на каждого работника два подраздела 3.2.1.
Как субъекту МСП заполнять РСВ в 2023 году
Проверка РСВ по контрольным соотношениям
До отправки расчета в налоговую постарайтесь проверить РСВ по специальным контрольным соотношениям, которые утверждены ФНС.
Помимо контрольных соотношений внутри самого РСВ, расчет должен сходиться с другими отчетами, в частности с:
- персонифицированными сведениями о физических лицах (ПерсСвФЛ);
- декларацией по налогу на прибыль (НДП).
Как исправлять РСВ
Если после сдачи РСВ вы захотите исправить ошибки или изменить поданные ранее сведения, нужно направить уточненный РСВ.
Виды ошибок в РСВ, как их исправить. Таблица
Практические ситуации в РСВ смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера
Как в РСВ отразить необлагаемые выплаты
В какие строки РСВ попадают больничные за первые три дня
Как в РСВ отразить материальную помощь
Сдавать ли РСВ, если выплат не было?
Нужно ли в отчет включать членов совета директоров?
Как субъекту МСП заполнять РСВ в 2023 году
Нужно ли отражать в РСВ доходы работника от сдачи в арену автомобиля?
Нужно ли в расчете по страховым взносам отражать дивиденды?
Когда нужно подать уточненный РСВ
Расчет по страховым взносам (РСВ) в 2023 году изменился вслед за масштабными изменениями налогового законодательства. Рассказываем, как заполнить новый РСВ в 2023 году вручную (с примером), как сформировать расчет в программе 1С, а также уточняем важные нюансы по сдаче расчета.
Содержание
- Образец заполнения РСВ в 2023 году
- Правила сдачи нового РСВ в 2023 году
- Кто должен сдавать новый РСВ
- Куда нужно сдавать РСВ
- Какой срок сдачи РСВ в 2023 году
- Как надо сдавать новый РСВ
- Как заполнить отчет РСВ в 2023 году
- Титульный лист
- Как заполнить Раздел 3 нового РСВ
- Заполнение Подраздела 1 Раздела 1 в РСВ в 2023 году
- Как заполняется Раздел 1 нового РСВ
- Как заполнить РСВ в 1С
- Запомните
В качестве иллюстрации предлагаем пример заполнения нового РСВ в 2023 году. Пример подготовлен для компании с двумя сотрудниками, не применяющей специальные тарифы (пониженные или дополнительные).
Новая форма РСВ с 2023 года — образец
Правила сдачи нового РСВ в 2023 году
Начнем рассматривать новый расчет по страховым взносам с общих вопросов.
Кто должен сдавать новый РСВ
РСВ по-прежнему сдают:
- юрлица, которые делают физлицам выплаты, облагаемые взносами;
- ИП, производящие такие же выплаты;
- физлица – не ИП, являющиеся страхователями по отношению к тем лицам, кому выплачивают деньги (например, ведущие частную практику и нанимающие сотрудников);
- главы КФХ.
Для компаний и ИП на АУСН действует исключение. Они освобождены от обязанности отчитываться по РСВ, а данные, необходимые для расчетов с бюджетом по взносам, направляют в уполномоченные банки или через ЛК в ФНС.
Куда нужно сдавать РСВ
РСВ в 2023 году сдают в ИФНС:
- юрлица — по месту своего нахождения. Если есть обособленное подразделение на территории РФ, которое само начисляет и выплачивает деньги физлицам, по нему сдается отдельный РСВ в налоговую по месту его нахождения. Если обособка расположена за пределами РФ, то РСВ по ней сдается в ИФНС по месту российской «головы»;
- ИП (и иные физлица) — по месту жительства;
- главы КФХ — по месту учета главы КФХ.
Какой срок сдачи РСВ в 2023 году
Компании, физлица (включая ИП) и главы КФХ, которые производят выплаты «физикам», сдают РСВ (п. 7 ст. 431 НК РФ) в обновленные сроки. Напомним, такое обновление связано в том числе с переходом на ЕНС и ЕНП.
Если крайний день пришелся на выходной или праздник, действует перенос сроков по п. 7 ст. 6.1 НК РФ.
Для главы КФХ, у которого нет наемных работников, установлена обязанность отчитываться раз в год. То есть такой глава сдает РСВ только за прошедший год, не позже 25 января следующего года.
Как надо сдавать новый РСВ
Способов сдачи РСВ в 2023 году два — электронно по ТКС и на бумаге. Но право выбрать способ предоставлено только тем страхователям, у кого количество физлиц, включенных в отчет, 10 человек и меньше. Те, у кого уже 11 и более получателей облагаемых взносами выплат, могут отчитаться только в электронном виде.
Как заполнить отчет РСВ в 2023 году
Бланк РСВ по форме КНД 1151111, актуальный для отчетности за периоды с 1 квартала 2023 года, утвержден Приказом ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. В этом же документе закреплены указания по заполнению РСВ в 2023 году. Новому порядку посвящено Приложение N 3 к приказу (далее будем называть это просто — Порядок).
Сначала посмотрим, какой состав должен быть у отчета в различных ситуациях.
Теперь разберем, как заполнять РСВ в составе обязательных разделов.
Титульный лист
Как должен быть оформлен титульный лист нового РСВ, зафиксировано в Разделе II Порядка.
Для удобства мы сгруппировали основные моменты в таблицу.
Таблица 1
Отметим, что, поскольку в некоторых графах листа указываются сведения, которые известны только после формирования информативных разделов расчета, заполнять его удобнее в последнюю очередь.
Образец заполнения титульного листа РСВ
Как заполнить Раздел 3 нового РСВ
Рассматривать заполнение РСВ по форме 2023 года мы будем в той последовательности, в какой его удобно заполнять на практике — с Раздела 3.
В Раздел 3 нового РСВ включают персонифицированные сведения по каждому «физику», для которого составитель отчета являлся страхователем в последние 3 месяца периода (за который готовится расчет).
Обратите внимание! Не производил выплаты, а являлся страхователем. То есть имелся действующий трудовой договор или договор ГПХ, пусть даже по нему не было выплат в периоде.
Всех таких физлиц на договорах за соответствующий период и нужно внести в Раздел 3 нового РСВ в 2023 году.
Заполнению Раздела 3 посвящен раздел XIII Порядка. Мы же снова предлагаем бухгалтеру, формирующему отчет, сверяться с нашей таблицей.
Таблица 2
Обращаем внимание, если субъект малого и среднего предпринимательства (СМСП) применяет пониженный тариф (15%), то для отражения в РСВ он берет код категории застрахованного лица (КЗЛ) «МС». Исключение сделано для СМСП со среднесписочной численностью сотрудников, превышающей 250 человек с основным видом деятельности «предоставление продуктов питания и напитков». Для них введен код пониженного тарифа «ОВЭД».
Кроме Подраздела 3.2.1 Раздела 3 с такими специальными кодами КЗЛ в состав расчета СМСП должен включить и Подраздел 3.2.1 Раздела 3 с кодом «НР» (для сумм по МРОТ, по которым взносы исчисляются по ставкам общего тарифа).
Образец заполнения Раздела 3 РСВ
Заполнение Подраздела 1 Раздела 1 в РСВ в 2023 году
В этой части РСВ нужно показать расчет взносов к уплате. Сюда вносят сводные данные по всем физлицам с начала года. За каждый из последних трех месяцев периода так же приводятся отдельные показатели.
Правила формирования Подраздела 1 Раздела 1 прописаны в Разделе IV Порядка.
Если в течение периода приобретено или утрачено право на применение пониженного тарифа взносов, строка 062 имеет особенности заполнения.
Если право на льготный тариф по итогам расчетного (отчетного) периода было получено, то в графах 1 — 4 строки 062 проставляется «0». Если же такое право по итогам периода утрачено, сумма в графе 1 строки 062 определяется по формуле:
Гр. 1 стр. 062 = Значение гр. 1 стр. 052 х Тариф для выплат, превышающих ЕПВ (предельную величину)
Образец заполнения Подраздела 1 Раздела 1 РСВ:
Как заполняется Раздел 1 нового РСВ
В Разделе 1 нового РСВ отражаются обязательства страхователя по взносам в сводном виде, на основе вычислений, расшифрованных в Подразделе 1.
Нюансы заполнения раздела прописаны в Разделе III Порядка.
Заполненный Раздел 1 РСВ выглядит так:
Как заполнить РСВ в 1С
Те, кто пользуется 1С, могут сформировать новый РСВ автоматически в программе. В 1С:Бухгалтерия 8, начиная с версии 3.0.132 от 10.03.2023, добавлено автозаполнение этой формы.
Чтобы РСВ заполнился автоматически, в 1С нужно начислить зарплату за все месяцы периода, попадающего в отчет. Начисления должны быть произведены стандартными документами из раздела Зарплата и кадры/Все начисления.
Далее нужно в разделе Регламентированные отчеты
выбрать и создать Расчет по страховым взносам,
выбрать период и нажать Заполнить.
Затем отчет нужно записать кнопкой Записать.
На скринах приведен пример создания РСВ по новой форме за 1 квартал 2023. Подробнее Расчет по страховым взносам в 1С 8.3
Проверить, что получилось, можно, в том числе опираясь на алгоритм ручного заполнения отчета, приведенный в нашей статье.
Запомните
- РСВ за 2023 год заполняется и сдается по новой форме.
- Формировать расчет непрограммными средствами следует, руководствуясь Порядком, приведенным в Приказе ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, утвердившем новый РСВ.
- В бухгалтерских программах, в частности, в 1С доступно автоматическое заполнение отчета.
См. также:
- Расчет по страховым взносам в 1С 8.3
- Обновлены контрольные соотношения для проверки РСВ с 1 кв 2023
- Какая отчетность меняется с 2023 года
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней
бесплатно
