Инструкция по заполнению платежного поручения в 2023 году

Платежное поручение – это распоряжение, которое вы отправляете в банк для перевода денег с одного счета на другой. Платежное поручение является одним из основных инструментов безналичного денежного перевода в России.

Платежные поручения представляют собой специальные бланки или электронные формы, в которых указываются все необходимые реквизиты для осуществления денежных переводов между банковскими счетами. В 2023 году, ввиду изменений платежных поручений, важно знать, как правильно заполнять этот документ. В случае неправильного или неполного заполнения реквизитов платежного поручения, существует риск, что платеж не будет обработан или будет обработан с задержкой.

Платежное поручение должно быть представлено в банк в течение десяти календарных дней после его составления. Банк, в свою очередь, обязуется выполнить поручение в определенные сроки:

• Если деньги должны быть переведены в пределах одного региона Российской Федерации, банк обычно исполняет поручение в течение двух рабочих дней.

• Если же перевод осуществляется в другой субъект Федерации, то срок исполнения составляет пять рабочих дней.

Для чего нужно платежное поручение

Существуют разные виды платежных поручений для разных целей. Вот несколько примеров того, для чего можно использовать платежные поручения:

1. Оплата товаров и услуг: Платежные поручения используются для безналичной оплаты товаров и услуг. Они позволяют указать необходимую сумму перевода, реквизиты получателя и основание платежа, обеспечивая простой и удобный способ осуществления платежей.

1. Межбанковские переводы: Платежные поручения позволяют осуществлять денежные переводы между различными банковскими счетами. Это может быть полезно при переводах между физическими и юридическими лицами или при необходимости перевода денег на счета в других банках.

1. Уплата налогов и сборов: Платежные поручения используются для уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей перед государственными органами. Они позволяют точно указать сумму, налоговый период и другие необходимые детали для правильного учета платежа.

1. Оплата по договорам: Платежные поручения применяются для оплаты по договорам и обязательствам перед контрагентами. Они обеспечивают прозрачность и документальное подтверждение платежей, что является важным элементом при ведении бизнеса.

Инструкция: как заполнить платежки

В 2023 году процедура заполнения платежного поручения остается неизменной. Давайте рассмотрим, как правильно заполнить этот документ

Поле 3 — Номер платежки: В этом поле указывается номер платежки в соответствии с внутренним порядком нумерации, установленным плательщиком. Если вы физическое лицо, то номер может быть проставлен банком. Обратите внимание, что номер платежки не должен превышать 6 знаков.

Поле 4 — Дата: В бумажной форме дата записывается в формате ДД.ММ.ГГГГ, а в электронном виде следует придерживаться формата, установленного вашим банком.

Поле 5 — Вид платежа: Здесь выбирается один из видов платежа, определяющий способ его осуществления. Выберите соответствующий вариант: «срочно», «телеграфом» или «почтой». В электронной форме платежного поручения значение этого поля указывается в виде кода, предусмотренного вашим банком.

Поле 6 — Сумма прописью: В этом поле записывается сумма платежа прописью. Напишите сумму рублей заглавными буквами, а копейки указывайте цифрами. Обратите внимание, что слово «копейка» и “рубль” в соответствующем падеже не сокращается. Если сумма является целой, то копейки можно не указывать.

Поле 7 — Сумма цифрами: Здесь необходимо указать сумму платежа цифрами. В бумажной форме рубли отделяются от копеек знаком тире «—». Если сумма состоит только из целых рублей, то копейки можно не указывать, а вместо них ставится знак равенства «=».

Поле 8 — Наименование плательщика: В этом поле прописывается полное или сокращенное наименование юридического лица, ФИО предпринимателя и его правовой статус или ФИО и вид деятельности частнопрактикующих лиц. Если необходимо отделить имя (название) от адреса, используйте символ «//».

Поля 9, 10, 11 и 12 — Реквизиты плательщика: В этих полях указываются номер счета плательщика, название его банка, БИК банка и корреспондентский счет банка. Если плательщик обслуживается Банком России или его подразделением, поле с корреспондентским счетом остается незаполненным. В остальных случаях необходимо указать номер субсчета.

Поля 13, 14, 15, 16 и 17 — Реквизиты получателя: Здесь указываются банковские реквизиты получателя платежа. Сначала указывается наименование банка (в бумажной форме), затем номер счета, БИК и корреспондентский счет (если есть). В поле 16 пропишите полное или сокращенное наименование юридического лица получателя.

Поле 18 — Шифр платежного поручения: Указывается шифр: для платежного поручения — 01, инкассового поручения — 06, платежного требования — 02.

Поле 19 — Срок платежа: В этом поле оставляется пустое место, поскольку срок платежа не требуется указывать.

Поле 20 — Назначение платежа: Отправитель обязан проставить код вида дохода. Этот код необходим для распознавания сумм, по которым судебные приставы могут взыскивать долги по исполнительным листам. Существуют три кода:

Код 1: Доходы, с которых можно процент в пользу кредитора. Примеры таких доходов: зарплата на основном месте работы и по совместительству, премии, надбавки, отпускные, компенсации, дивиденды и другие.

Код 2: Доходы, с которых по закону нельзя удерживать долги. Примеры таких доходов: алименты, пособия на детей, компенсационные выплаты, связанные с переездом или командировкой, суммы, выплачиваемые по случаю рождения ребенка, смерти близких, единовременная материальная помощь и др.

Код 3: Денежные суммы, с которых можно взыскать только алименты. Примеры таких сумм: возмещение вреда здоровью и связанное со смертью кормильца, компенсация пострадавшим от радиационных и техногенных катастроф.

Для перечисления других сумм код указывать не требуется.

Поле 21 — Очередь платежа: Укажите цифру от 1 до 6 в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации. Наиболее распространенными цифрами являются 3 (налоги, взносы, зарплата) и 6 (оплата закупок и поставок). Для Единого налогового платежа используйте код 5.

Поле 22 — Уникальный идентификатор платежа (УИП): Указывается только тогда, когда УИП установлен получателем и передан плательщику. При текущих платежах по налогам, сборам и страховым взносам УИП не устанавливается. В поле «Код» следует указать 0. Поле не должно быть пустым, так как банк не примет такое платежное поручение.

Поле 23 — Резервное поле: Оставьте это поле пустым.

Поле 24 — Назначение платежа: Укажите за что перечисляются средства, например, название товара, вид услуги, номер и дату договора и т.д. Необязательно указывать НДС, но рекомендуется для дополнительной ясности. Если имеется информация о взысканной сумме (ВЗС), укажите ее в формате: //ВЗС//сумма цифрами//.

Поле 43 — Печать плательщика: Это поле заполняется только на бумажном документе.

Поле 44 — Подписи: На бумажном документе плательщик ставит подпись, соответствующую образцу, предоставленному при регистрации счета.

Поле 45 — Отметки банка: На бумажном бланке банки отправителя и получателя ставят штампы и подписи уполномоченных лиц, а в электронном варианте указывается дата исполнения поручения.

Поле 60 — ИНН плательщика: Укажите 12 знаков для физического лица и 10 знаков для юридического лица. Если у физического лица отсутствует ИНН, укажите 0.

Поле 61 — ИНН получателя.

Поле 62 — Дата поступления в банк: Это поле заполняется банком.

Поле 71 — Дата списания: Эту дату указывает банк.

Поле 101 — Статус плательщика: Укажите код от 01 до 20, который указывает на физическое лицо или организацию, осуществляющую платеж. Если код находится в диапазоне от 09 до 14, то поле 22 или поле 60 должно быть обязательно заполнено.

Поле 102 — КПП плательщика: Укажите 9-значный код причины постановки на учет (если есть).

Поле 103 — КПП получателя: Укажите 9-значный код, если он был присвоен.

Поле 104 — КБК: Укажите 20 или 25 знаковый код бюджетной классификации, отражающий вид дохода бюджета России.

Поле 105 — Код ОКТМО: С 2023 года для перечисления ЕНП (единого налогового платежа) в поле 105 предусмотрено значение «0». Однако указание значения ОКТМО не запрещено.

Поле 106 — Основание платежа: Укажите двухбуквенный код, обозначающий основание уплаты. Например, «ОТ» — погашение отсроченной задолженности, “АР” — погашение задолженности по исполнительному документу

Поле 107 — Показатель налогового периода: Укажите, как часто производится уплата налога, используя буквенное обозначение (МС — ежемесячно, КВ — раз в квартал, ПЛ — каждое полугодие, ГД — ежегодно).

Поле 108 — Номер основания платежа: Укажите номер документа, на основании которого производится платеж

Поле 109 — Шифр платежного поручения: Укажите дату. Для текущих платежей — дата подписания декларации, для погашения задолженности прошлых периодов — ставится ноль.

Поле 110 — Тип платежа: Это поле больше не требуется заполнять с 2015 года, так как поле 104 уже указывает соответствующий подвид бюджетных доходов.

Заполнение платежных поручений с 15 мая

Начиная с 15 мая 2023 года, вступили в силу новые реквизиты в платежках при перечислении единого налогового платежа. Одно из изменений коснулось поля «Получатель». С этой даты, в поле «16» реквизита «Получатель» платежного документа, необходимо указывать значение «Казначейство России (ФНС России)». Это нововведение касается платежек, которые заполняются с мая 2023 года.

Мы подготовили актуальный образец новой платежки 2023 года

Где обучить специалистов

По окончанию обучения, вы получите диплом или удостоверение, подтверждающие вашу квалификацию:

Итоги

• В статье были рассмотрены важные аспекты заполнения платежного поручения в 2023 году и пошаговая инструкция для бухгалтера.

• С 15 мая этого года вступили в силу новые реквизиты, включая поле «Получатель», которое должно содержать значение «Казначейство России (ФНС России)» при перечислении единого налогового платежа.

• Правильное заполнение платежного поручения является необходимым условием для успешного и точного осуществления платежа.

Форма и состав реквизитов платежного поручения

Платежное поручение — основной документ, используемый организациями при безналичных расчетах. С 10.09.2021 его форма и состав реквизитов определены положением Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 29.06.2021 № 762-П (в ред. Указания Банка России от 25.03.2022 № 6104-У). Допустимо составление поручения в электронном виде и на бумажном носителе.

ВНИМАНИЕ! Для уплаты налогов ООО и ИП, у которых есть расчетный счет в банке, заполняют платежные поручения. Физлицам для уплаты налогов ФНС присылает квитанцию по форме ПД-налог.

Поля платежного поручения представлены в рисунке ниже.

Рассмотрим подробный порядок заполнения полей платежки с учетом того, что с 1 января 2023 года все организации и ИП без исключения перешли на уплату налогов и взносов посредством механизма единого налогового платежа. Всю самую интересную и полезную информацию, касающуюся данного механизма уплаты, а также единого налогового счета мы собрали в специальной подборке «Единый налоговый платеж — 2023 — 2024».

Номер и дата платежного поручения

Номер и дата платежки — это поля 3 и 4 соответственно. Номер должен быть отличен от нуля и содержать максимум 6 символов. Дата в бумажном документе приводится в формате ДД.ММ.ГГГГ, а в электронном — в формате, установленном банком.

Как заполнить платежное поручение на уплату налогов с 1 января 2023 года, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите к изучению материала.

Вид платежа

После введения в действие Положения № 762 в поле 5 зачастую указывается вид платежа: «Электронно». Если это предусмотрено банком, поле может оставаться пустым.

В электронной платежке значение указывается в виде кода, установленного банком.

Статус плательщика

Это поле 101. Его, в частности, заполняют в налоговых платежках. Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

С 2023 года основные коды:

• 01 — при перечислении налогов, входящих в ЕНП, а также налогов, не входящих в ЕНП;
• 02 — для отдельных платежек на каждый налог, взнос, составляемых в 2023 году взамен уведомлений по налогам (ранее статус 02 означал уплату налогов налоговым агентом).

Статус 01 предназначен не только организациям, но и физлицам, как ИП, так и обычным «физикам». Статус 02 используется в 2023 компаниями, ИП, нотариусами и пр. (то есть бизнес-субъектами), которые заменяют платежками уведомления по ЕНП. Такие поправки в порядок заполнения действуют с 11.02.2023 (приказ Минфина от 30.12.2022 № 199н). Смотрите образцы заполнения платежек здесь.

С 01.01.2024 платежки со статусом 02 отменяются и уплачивать налоги можно будет только перечислением ЕНП. 

Полный и актуальный список статусов плательщика смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к ситеме бесплатный.

До 2023 года основные коды статуса были такими:

• 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юрлицо;
• 02 — налоговый агент;
• 08 — плательщик-юрлицо (ИП), осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ;
• 24 — плательщик-физлицо, осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ.

А статус 13 с 01.10.2021 должны были использовать:

• ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами (вместо 09);
• нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами (вместо 10);
• адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами (вместо 11);
• глава КФХ, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами (вместо 12).

Сумма платежа

Для указания суммы в платежке имеется два поля:

• 6 — в нем ставится сумма прописью. Поле заполняется в бумажных поручениях. Сумма указывается с начала строки с заглавной буквы, при этом слово «рубль» в соответствующем падеже не сокращается. Копейки приводятся цифрами, слово «копейка» в соответствующем падеже также не сокращается. Если сумма выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать.
• 7 — в нем указывается сумма цифрами. В бумажной платежке рубли отделяются от копеек знаком тире «—». Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае приводится сумма платежа и знак равенства «=». В электронном поручении сумма ставится в формате банка.

Информация о плательщике

Для нее предусмотрены следующие поля:

• 8 — в нем приводится полное или сокращенное наименование юрлица, Ф.И.О. предпринимателя и его правовой статус либо Ф.И.О. и указание на вид деятельности частнопрактикующих лиц;
• 60 — ИНН;
• 102 — КПП.

ВАЖНО! При заполнении платежки на ЕНП указывать КПП обязаны только иностранные организации с несколькими филиалами. В остальных случаях нужно указывать ноль, но допустимо вместо нуля указать КПП плательщика.

Банковские реквизиты плательщика

После указания плательщика приводятся его банковские реквизиты:

• номер счета — поле 9;
• наименование банка — поле 10 (заполняется только в поручении на бумаге);
• БИК — поле 11;
• корреспондентский счет банка — поле 12.

Информация о получателе платежа

Для получателя платежа необходимо указать ту же информацию, что и для плательщика, только немного в ином порядке. Сначала указываются его банковские реквизиты: наименование банка (в бумажной платежке), номер счета, БИК и корр. счет (поля 13, 14, 15 и 17).

ВАЖНО! С 15.05.2023 получателем платежа по налогам, взносам (кроме травматизма) и пр. указывают «Казначейство России (ФНС России)». Подробнее см. здесь. Реквизиты для платежей в СФР ищите на его сайте.

После банковских реквизитов приводится информация о получателе: его наименование, ИНН и КПП (поля 16, 61 и 103).

О том, какой порядок уплаты налогов и взносов, а также зачета и возврата действует с 1 января 2023 года узнайте из путеводителя от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Вид операции

Это поле 18. Здесь указывается шифр платежного поручения. Ему присвоен код 01 (приложение 1 к положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П).

Срок и назначение платежа

Поля 19 «Срок платежа» и 20 «Назначение платежа» заполняются только в тех случаях, когда это прямо предусмотрено указаниями Банка России (приложение 1 к положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П).

Так, в поручениях по налогам и взносам их оставляют пустыми. С 01.06.2020 в поле 20 нужно проставлять код вида дохода при платежах в адрес работников (по зарплате, пособиям, и др.), а с 01.05.2022 — в том числе выплат, которые носят характер единовременных (как защищенных, так и не защищенных от взыскания по закону от 02.10.2007 № 229-ФЗ).

Очередность платежа

В поле 21 нужно указать очередность платежа в соответствии с гражданским законодательством. Для самостоятельно уплачиваемых налогов и взносо, в том числе и для ЕНП, это 5.

Подробнее о заполнении данных об очередности платежа читайте здесь.

Поля 22 «Код» и 23 «Рез. поле»

Это поле предназначено для уникального идентификатора платежа (УИП). Его проставляют только тогда, когда он установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.1 указания Банка России от 15.07.2013 № 3025-У). Для текущих платежей по налогам, сборам и страховым взносам идентификатор не устанавливается. При этом в поле «Код» ставится 0. Оставлять поле незаполненным нельзя — банк не возьмет такую платежку к исполнению.

А вот резервное поле 23 в налоговых поручениях, наоборот, не заполняют.

Подробнее об УИП и о том, чем он отличается от УИН, читайте в этой статье.

Информация о платеже

В поручениях на перевод денег контрагентам указывают только назначение платежа: номер счета или договора, за что уплачивается, НДС (это поле 24).

В платежках по налогам и взносам в обязательном порядке заполняются также поля 104–110. При этом нужно руководствоваться приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Рассмотрим эти поля далее.

Указываем КБК

С 2023 года действует список КБК, утвержденный приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в ред. приказа от 22.11.2022 № 177н). Он заменил прежний приказ Минфина от 08.06.2021 № 75н.

Какие КБК изменились, см. здесь.

Для ЕНП определен КБК 18201061201010000510. Расшифровку по видам налогов и в том числе и по КБК, нужно будет представлять в специальном уведомлении, которое будет направляться налоговикам до срока перечисления налога. Хозяйствующие субъекты в течение 2023 года вправе не сдавать уведомления по ЕНП, а перечислять платежи по указанным в платежке КБК, однако для этого необходимо выполнение нескольких условий. Каких? Об этом читайте здесь. С 01.01.2024 данная возможность утрачивается и остается единственный способ перечисления налогов — путем перечисления ЕНП.

Подробнее о расчетах в рамках ЕНП читайте в экспертной публикации, размещенной в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно.

Приводим ОКТМО

С 2023 года для перечисления ЕНП в поле 105 предусмотрено значение «0». Но и указание значения ОКТМО не запрещено. Расшифровка ОКТМО также должна быть представлена в уведомлении на ЕНП.

Ранее код по ОКТМО в обязательном порядке приводился в поле 105 в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ).

Этот код может состоять из 8 или 11 знаков:

• 8-значный указывают тогда, когда налоги либо полностью поступают в региональный бюджет, либо частично или полностью в бюджеты муниципальных образований (городских или сельских поселений);
• 11-значный приводят, если налоги распределяются между населенными пунктами, входящими в муниципальные образования.

Порядок распределения можно узнать из региональных нормативных актов или в ИФНС.

ОКТМО в платежном поручении должен был соответствовать ОКТМО, указанному в налоговой декларации.

Таблица с кодами ОКТМО очень объемная, поэтому не всегда просто в ней ориентироваться. Указать правильный ОКТМО в расчете 6-НДФЛ  вам поможет наш специальный сервис. Здесь достаточно ввести ИНН, если вы ИП или организация, либо адрес. Система быстро обработает запрос и выдаст нужный код.

О нюансах указания ОКТМО в платежках мы рассказывали здесь.

Основание платежа

С 2023 года в платежках по налогам всегда указывается 0. Не важно, это платежка на ЕНП или платежка на отдельный налог, взнос, заменяющая уведомление по ЕНП.

До перехода на ЕНП в поле 106 указывали состоящий из 2 знаков код основания платежа. Основные коды следующие:

• ТП — платежи текущего года;
• ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам.

С 01.10.2021 в поле 106 перестали использоваться коды:

• ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
• ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
• АП — погашение задолженности по акту проверки;
• АР — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно было проставлять единый код ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное.

Ранее код ЗД ставился только при добровольном погашении задолженности. Эта его функция также сохранилась.

Налоговый период

Этот реквизит вносится в поле 107. Под него отводится 10 знаков, 2 из которых (3-й и 6-й) являются разделительными точками («.»). В общем виде он выглядит так: ХХ.ХХ.ХХХХ.

В платежке на уплату ЕНП в 2023 году поле 107 должно быть заполнено значением «0».

В платежках на отдельные налоги, заменяющих уведомления по ЕНП, оно заполняется в прежнем порядке. Напоминаем, что данные платежки с 01.01.2024 уже нельзя оформлять. 

Показатель отражает периодичность уплаты налогового платежа или конкретную дату его уплаты, установленную законом.

Периодичность может быть месячной (МС), квартальной (КВ), полугодовой (ПЛ) или годовой (ГД).

В 4-м и 5-м знаках для месячных платежей проставляется номер месяца (от 01 до 12), для квартальных платежей — номер квартала (от 01 до 04), для полугодовых — номер полугодия (01 или 02).

7–10 знаки — это год, за который производится уплата налога.

При уплате налогового платежа 1 раз в год на месте 4-й и 5-й знаков показателя налогового периода ставится ноль (0). Если по годовому платежу предусматривается более 1 срока уплаты и установлены конкретные даты, то указываются эти даты.

Образцы заполнения показателя налогового периода:

МС.02.2023; КВ.01.2023; ПЛ.02.2023; ГД.00.2023; 04.09.2023.

Подробнее об отражении этого реквизита читайте в статье «Указываем налоговый период в платежном поручении – 2022».

Налоговый период указывается для платежей текущего года, а также в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплаты доначисленного налога (сбора) за истекший налоговый период при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов). Основания платежа в поле 106 — ТП и ЗД соответственно.

Если гасится задолженность по требованию ИФНС, в формате «день.месяц.год» указывается срок уплаты, установленный в требовании, если задолженность по акту проверки (АП) — ставится 0.

В случае досрочной уплаты налога приводится 1-й предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата.

Поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа»

С 2023 года в платежках на ЕНП и в платежках на отдельные налоги в этих полях ставится 0.

Ранее в поле 108 указывали номер документа, который является основанием платежа.

Ноль (0) проставляли:

• при перечислении текущих налогов (основание платежа — ТП);
• добровольном погашении задолженности за истекшие периоды (основание платежа — ЗД);
• перечислении страховых взносов.

В остальных случаях приводили номер документа, на основании которого переводится платеж. При этом знак № не ставили.

С 01.10.2021 по полю 108 можно было отличить добровольное погашение задолженности от принудительного. Дело в том, что использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР стали указывать в поле 108 перед номером документа-основания:

• «ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов;
• «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
• «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности;
• «АР0000000000000» — номер исполнительного документа или исполнительного производства.

В поле 109 отражалась дата документа — основания платежа.

Формат даты был следующий:

• всего 10 знаков;
• 1-й и 2-й знаки обозначают календарный день (от 01 до 31);
• 3-й и 6-й — разделительные точки («.»);
• 4-й и 5-й знаки — месяц (от 01 до 12);
• 7–10-й знаки — год.

Для текущих платежей (ТП) приводилась дата подписания декларации (расчета), для добровольно погашаемой задолженности прошлых периодов (ЗД) ставился ноль (0).

При недобровольном погашении задолженности с 01.10.2021 в поле 109 нужно было указывать дату соответствующего документа:

• требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов);
• решения о приостановлении взыскания;
• решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к
• ответственности за совершение налогового правонарушения;
• исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства.

Подробнее о заполнении сведений о дате документа читайте в этом материале.

Тип платежа (поле 110)

В настоящее время это поле не заполняется. Его нужно оставить пустым (подп. «г» п. 2 приложения к приказу Минфина России от 30.10.2014 № 126н, письмо Казначейства России от 03.04.2015 № 07-04-05/05-215).

Подробнее об этом читайте в материале «Заполняем поле 110 в платежном поручении в 2023 — 2024 годах».

Назначение платежа в налоговой платежке

После перехода на ЕНП для поля 24 «Назначение платежа» установлено, что в нем приводится дополнительная информация, необходимая для идентификации платежа. Но есть один неясный момент, о котором мы рассказываем здесь.

До 2023 года в поле 24 «Назначение платежа» можно было привести любую дополнительную информацию, связанную с платежом. В платежах по взносам следовало указывать месяц, за который идет перечисление. Дело в том, что при отсутствии такой пометки был возможен зачет оплаты не в счет текущих платежей, а в счет погашения просроченной задолженности, если таковая имелась.

Заполненный образец полей платежного поручения в 2022 году можно скачать на нашем сайте по ссылке ниже:

Скачать заполненный образец полей платежного поручения

Платежные поручения, оформленные по образцу 2023 — 2024 годов на перечисление ЕНП, можно найти тут.

Итоги

Алгоритм заполнения платежного поручения утвержден Центробанком, а правила по налоговым платежкам Минфином. С 2023 года они существенно поменялись. Но правильное оформление платежки так осталось залогом поступления денежных средств в нужное ведомство на нужный счет. 

В 2023 году большинство расчётов бизнеса с бюджетом надо проводить через единый налоговый платёж. Обратите внимание, что ЕНП распространяется не на все виды налогов и сборов. Часть из них перечисляют по-прежнему отдельными платёжками, а есть и такие, которые можно платить по выбору: в рамках ЕНП или без него.

Так, в единый налоговый платёж входят: НДС, НДФЛ, УСН, ЕСХН, акцизы, налоги на прибыль, землю, воду, транспорт, имущество, страховые взносы, кроме взносов на травматизм, и др. Вне ЕНП перечисляют НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента, взносы на травматизм и профзаболевания, госпошлину, по которой не выдан исполнительный документ. А вот налог для самозанятых (НПД), а также сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов можно оплатить любым способом.

Важно: ФНС подготовила таблицу с новыми КБК на 2023 год для разных видов платежей. Коды указывают не только в платёжных документах, но и в уведомлениях об исчисленных суммах.

Точно и в срок рассчитаем налоги, подготовим платежные поручения

Как зачислить деньги на единый налоговый счёт

На каждого налогоплательщика в 2023 году открыт единый налоговый счёт. Юридические лица могут пополнить свой ЕНС с расчётного счёта, а у ИП есть дополнительные возможности: через банк, почту, МФЦ и др.

Важно: c 2023 года получателем денежных средств с единого налогового счёта является УФК по Тульской области, независимо от места нахождения организации или регистрации ИП. Об этом ФНС сообщила на своей странице.

Все платёжные поручения оформляются в соответствии с приказом Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В данный момент в приказ вносятся изменения, ознакомиться с которыми можно на портале правовых актов. При этом ФНС, не дожидаясь принятия изменений, уже подготовила свои образцы, которые мы рассмотрим ниже.

Как заполнить платёжное поручение для ЕНП

Если налоги, сборы или взносы, которые надо перечислить в бюджет, оформляются одной платёжкой, то применяется специальный КБК: 18201061201010000510. В назначении документа указывают «Единый налоговый платёж».

Вот как выглядит образец платёжного поручения в 2023 для перечисления ЕНП (подготовлен ФНС).

Обратите внимание на особенности заполнения этой платёжки:

• в поле «Статус» указывают значение «1»;
• в полях «ОКТМО», «Основание платежа», «Налоговый период», «№ документа», «Дата документа» проставляют «0».

По сути, в этот образец от ФНС надо добавить только ИНН/КПП и наименование налогоплательщика, а также указать сумму для перечисления.

Как ИФНС узнает, для каких налогов, сборов, взносов перечислены деньги? Из деклараций, отчётов, уведомлений, которые надо заранее подавать. В рамках ЕНП действует правило: документ с исчисленной суммой направляется не позже 25-го числа месяца, а оплата по нему производится не позже 28-го числа этого месяца.

Соответственно, к тому времени, когда деньги поступят в бюджет, ИФНС уже будет знать, в счёт каких обязательств налогоплательщика они перечислены. Например, указанная в образце сумма в 100 000 рублей может означать, что компания оплатила взносы за работников в размере 68 500 рублей и удержала НДФЛ с выплат в размере 31 500 рублей. Эти суммы организация указала в поданном уведомлении.

Есть сложности с отчетностью или штрафы? Экспресс-аудит от 1С бесплатно за 3-4 часа

Как заполнить платёжное поручение для ЕНП без подачи уведомлений

Итак, мы рассмотрели первый способ – платёжное поручение с единым КБК 18201061201010000510. Документ можно подготовить один раз, а дальше использовать, как шаблон для всех следующих перечислений, меняя только сумму. Напомним, что для этого варианта расчётов с бюджетом надо заранее подавать уведомления, чтобы ИФНС могла распределить полученные средства по обязательствам налогоплательщика.

Но в 2023 году продолжает действовать и привычный способ расчётов: платёжное поручение, где указывают КБК не единого налогового платежа, а конкретного налога, сбора или взноса. Такое поручение заменяет собой уведомление об исчисленных суммах. Эта возможность предусмотрена пунктом 12 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Чем эта платёжка отличается от первой, которая оформляется только для ЕНП? Во-первых, в поле «Статус» проставлено другое значение, то есть «2». Во-вторых, указывают КБК конкретного налога, взноса, сбора, а не ЕНП. В-третьих, в этом случае надо заполнять поля ОКТМО (по месту нахождения организации или месту жительства ИП, обособленного подразделения, имущества, транспорта), а также код налогового периода.

Что касается поля «Назначение платежа», то раньше в образце ФНС указывали «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Но в более позднем образце это поле оставлено пустым.

По словам некоторых сотрудников ФНС поле «24», то есть «Назначение платежа» можно вообще не заполнять, если оплату производит сам налогоплательщик, а не третье лицо. Но тогда есть риск, что платёжку не пропустит банк, поэтому рекомендуем это поле всё-таки заполнять, до получения официальных разъяснений.

Как заполнить платёжное поручение для платежей вне ЕНП

Для перечислений, на которые не распространяется единый налоговый платёж, ФНС подготовила отдельный образец. Речь идёт только о платежах, которые администрирует налоговая служба, в частности, НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента.

Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм

Ещё один вид платежей, который перечисляют работодатели, это страховые взносы на травматизм и от профзаболеваний. Они не входят в ЕНП и не администрируются Федеральной налоговой службой, поэтому рассмотренные выше образцы здесь не подходят.

Платёжки по взносам на травматизм заполняются, как и раньше, но по новым реквизитам, что связано с объединением ПФР и ФСС. Чтобы узнать эти реквизиты, зайдите на сайт Социального Фонда России, выберите в правом углу свой регион и откройте информацию по страхователям.

КБК по взносам на травматизм в 2023 году новые, утверждены приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в редакции приказа от 22.11.2022 № 177н):

• взносы на травматизм – 79710212000061000160;
• пени по взносам на травматизм – 79710212000062100160;
• штрафы по взносам на травматизм – 79710212000063000160.

Выводы

1. В 2023 году большинство платежей бизнеса в бюджет должны осуществляться в рамках ЕНП.
2. При заполнении уведомлений, платёжек, отчётов проверяйте КБК на 2023 год, некоторые из них изменились.
3. Денежные средства, входящие в состав единого налогового платежа, можно перечислить двумя способами: одной платёжкой на общую сумму или отдельными платёжными поручениями по каждому налогу, сбору, взносу.
4. Если деньги перечисляются общей суммой на разные налоги (например, НДФЛ и взносы за работников), то ИФНС сможет их распределить только на основании предварительно поданного уведомления или отчётности.
5. Если платёжное поручение оформляется на конкретный налог или взнос, с указанием соответствующего КБК, уведомление подавать не требуется.
6. Денежные средства, перечисляемые для оплаты платежей, которые администрирует ФНС, зачисляются на реквизиты УФК по Тульской области (независимо от места регистрации ООО или ИП).
7. При оплате страховых взносов на травматизм, которые администрирует Социальный Фонд России, не забудьте поменять реквизиты с ФСС на СФР, их значения можно найти на региональных сайтах нового Социального Фонда.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок